Użytkownik Fin napisał:
> "Baton" <k...@p...fm> wrote in message
> news:c3sjpf$o8v$1@nemesis.news.tpi.pl...
>
>>Sytuacja ma miejsce w sp. z o.o. Jest sobie taka naleznosc od kilku lat.
>>Teraz ksiegowa wymyslila by 'wpakowac' ja w starty nadzwyczajne (wlasnie
>>tworzy bilans). Z tego co wiem strata pomniejsza zysk netto czyli

Nie w straty nadzwyczajne tylko pozostałe koszty operacyjne

>>upraszcajac bedzie kosztowac dodatkowo 19%. Co mozna z tym fantem zrobic?

Nie będzie "kosztować o 19% więcej" tylko dokładnie tyle ile wynosi jej
wartość w cenach brutto. Zakładając hipotetyczny przypadek, że byłaby
kosztem uzyskania przychodów to strata była by mniejsza o korzyść
podatkową w wysokości 19% wartości netto czyli przy 22% VATcie ok. 15%
wartości brutto.

>>Czy mozna te strate potraktowc jako koszt? Jak? Czy taka naleznosc moze


Chodzi oczywiście o koszt do podatku dochodowego? Nie, nie można.


>>sobie 'wisiec' nierozliczona w bilansie w wiecznosc... Przepraszam za

Nie może

>>niefachowy jezyk ale ksiegowym to ja nie jestem ;-)
>
>
> Niestety wierzytelności przedawnione nie stanowią kosztu uzyskania
> przychodu Art. 16 ust. 1 pkt. 20 upop.


Właśnie


>
> Do pewnej kwoty wystarczy protokół sporządzony przez podatnika
> w którym przedstawia, iż koszty dochodzenia takiej wierzytelności
> na drodze sądowej przewyższają jej wartość. Art. 16 ust. 2 pkt3.
>
> Jeżeli kwota jest większa to należy porównać koszty sądowe
> z kwotą (wierzytelność * 19%) i zdecydować. Później pozew
> sądowy i przykładowo odpowiedź komornika o bezskutecznej
> egzekucji.


W tej chwili jest już na to za późno - należność się przedawniła, nie
było żadnych działań windykacyjnych.



>
> Oczywiście w obu przypadakach taka wierzytelność musiała być wcześniej
> przychodem.
>


Oczywiście nie wiemy czy chodzi o należność za dostawy, ale w tym stanie
żeczy to nie ma już znaczenia.


> Czasami warto sprzedać taką wierzytelność firmom profesjonalnie
> zajmującym się obrotem, wtedy wartość wierzytelności minus


Kto kupi należność przedawnioną?


> wartość sprzedaży również jest kosztem podatkowym. Tutaj
> jednak pozostaje kwestia ceny, normalnie wahają się one w granicach
> 20%-80%. Tu powstaje problem bo jeśli by sprzedać taką wierzytelność
> za 10 zl (bo nikt nie zaproponuje wyższej ceny) to może to US zakwestionować
> naliczyć wyższą i odpowiednio podnieść podatek.

Uwaga na art. 16 ust 1 pkt 39

>
> Jeżeli chodzi o pytanie czy coś takiego może wisieć w bilansie w
> nieskończoność to nie może ponieważ na podstawie ostrożnej wyceny
> powinna być odpisana w koszty (niepodatkowe) np już rok po terminie
> płatności.
>

--

/slawek/szczecin
http://windsurfing.sytes.net