Gotfryd Smolik news napisał(a):

> Masz na myśli:
> - kasowy VAT
> - memoriałowy VAT
> - kasowy dochodowy
> - memorialowy dochodowy ?
>

Mam na myśli księgowanie faktury kosztowej w KPiR prowadzonej tzw. metodą
kasową. Bo o podatku VAT nie dyskutujemy w tym wątku.

Oto przykład z Przeglądu Podatku Dochodowego w obu wariantach:

"Faktura z Telekomunikacji wystawiona 4 marca 2005 r. wpłynęła do podatnika
10 marca 2005 r. i obejmowała rozmowy telefoniczne z lutego oraz abonament
za marzec. Termin płatności faktury określono na 29 marca 2005 r. Podatnik
opłacił zobowiązanie wynikające z faktury 4 kwietnia 2005 r.

I przypadek-wydatki inne niż zakup towarów handlowych i materiałów
podstawowych ewidencjonowane są w księdze podatkowej wg metody kasowej

Wartość z faktury będzie podlegała ujęciu w księdze (kolumna 14) jako koszt
uzyskania marca 2005 r.

II przypadek - księga przychodów i rozchodów prowadzona jest w sposób
umożliwiający wyodrębnienie kosztów uzyskania odnoszących się tylko do tego
roku podatkowego - metoda memoriałowa

Wartość z faktury będzie podlegała ujęciu w księdze w następujący sposób:
* jako koszt uzyskania lutego 2005 r. - koszt rozmów telefonicznych za
luty 2005 r.,
* jako koszt uzyskania marca 2005 r. - abonament za marzec 2005 r."


--
~~~~~ Posted by KNode ~~~~~