-
Firma hotelarska może odliczyć VAT od usług gastronomicznych
... że podatnik VAT świadczący usługi hotelowe jako element szerszej kategorii usług turystyki może – o ile usługi te są opodatkowane na zasadach innych niż określone w art. 119 ustawy o VAT – rozliczyć podatek naliczony od nabytych usług gastronomicznych. Prawo do odliczenia VAT może wciąż przysługiwać hotelarzom działającym przed i od 1 grudnia 2008 ...
-
Odliczenie VAT od usług gastronomicznych
... przypadku TSUE przyznał, że podatnik może odliczyć od takich zakupów VAT. Innych odstępstw od tego wyłączenia nie ma. W związku z powyższym przedsiębiorca zapraszający swojego kontrahenta na spotkanie biznesowe do restauracji, gdzie podczas rozmów nastąpi konsumpcja usług gastronomicznych, VAT od nich nie odliczy, mimo że służą one działalności ...
-
Przewrót w VAT: odliczenie podatku od usług gastronomicznych i hotelowych
Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera bezwzględny zakaz odliczania podatku VAT od nabytych usług hotelowych czy gastronomicznych. W kwietniowym wyroku Naczelny Sąd Administracyjny podważył jednak ten zakaz. Jego zdaniem nie powinno się go stosować w każdym przypadku, a tylko wówczas, ...
-
Od usług gastronomicznych i hotelowych VAT odliczyć nie można
... ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT, Wnioskodawcy od zakupu ww. usług noclegowych oraz usług gastronomicznych, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Reasumując, Wnioskodawca nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących zakup usług hotelowych oraz gastronomicznych na potrzeby szkoleń, konferencji ...
-
VAT od usług noclegowych nie do odliczenia
... VAT przy nabyciu usług noclegowych obowiązywało przed wejściem Polski do Unii Europejskiej, może być ono stosowane nadal. Wyższy VAT do zapłaty Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku VAT należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych ...
-
Czy VAT od usług cateringowych podlega odliczeniu?
... VAT W świetle powyższego przyjąć należy, że wyłączenie, o którym mowa w art. 88 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy o VAT dotyczy tylko usług gastronomicznych rozumianych jako usługi restauracyjne. Nie obejmuje ono natomiast usług ...
-
Konferencje czyli odliczenie VAT od usług hotelowych i gastronomicznych
... i został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z ... powołanego art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy, podatek naliczony z tytułu nabycia usług noclegowych i gastronomicznych – co do zasady – nie podlega odliczeniu. Powyższe ...
-
Refakturowanie usług gastronomicznych a brak odliczenia VAT
... być w dalszym ciągu stosowane. Ograniczenie w odliczaniu VAT od gastronomii oraz usług noclegowych sprzeczne z prawem unijnym?! Co prawda przepisy w zakresie podatku od towarów i usług obowiązujące przed dniem 1 maja 2004 r. przewidywały brak możliwości odliczenia VAT od usług gastronomicznych oraz noclegowych, jednakże utrzymanie tych ograniczeń ...
-
Odliczenie VAT od „autokaru” w biurze podróży
... ustawy o VAT. Powyższe ograniczenie ma zastosowanie jedynie do usług nabywanych od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty. Ponadto, stosownie do art. 88 ust. 1 pkt 4 lit. b) ustawy o VAT obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych, z wyjątkiem ...
-
Odliczenie VAT od zakupów na raty
... bądź jest ono w jakiś sposób ograniczone. Wyłączenia z odliczenia VAT znajdują się w art. 88 ustawy o VAT. Ograniczenia w odliczeniu VAT określono natomiast w art. 86a, 90-91 ustawy o VAT. I tak dla przykładu VAT-u w ogóle nie można odliczyć od usług noclegowych i gastronomicznych (z pewnymi wyłączeniami). Podstawy do odliczenia tego podatku nie ...
-
Dokumentowanie usług gastronomicznych paragonami fiskalnymi i fakturami VAT
... VAT. Po pierwsze, treść art. 2 (1) VI Dyrektywy, zgodnie z którym każde świadczenie usług powinno być ... od tego jaki dokument zażąda kupujący – wyodrębnia Pan w osobnych pozycjach sprzedane danie, koszt opakowania i koszt dowozu. W analizowanej sprawie nie można stwierdzić, że koszty opakowania i dowóz sprzedawanych przez Pana dań gastronomicznych ...
-
Wyłączenia przedmiotowe z odliczenia podatku VAT
... do odliczenia podatku naliczonego od nabywanych usług kateringowych, nie może natomiast odliczać VAT od usług gastronomicznych. 2. Faktury sprzed dnia utraty lub rezygnacji z prawa do zwolnienia z VAT Z brzmienia przepisu art. 88 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o VAT wynika, że podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur otrzymanych przed dniem ...
-
VAT: usługi cateringowe to nie gastronomiczne
... usług noclegowych i gastronomicznych, z wyjątkiem nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób (art. 88 ust. 1 pkt 4 lit. b ustawy).(…) Ustawa o VAT nie definiuje ani usług gastronomicznych, ani usług cateringowych. Należy rozważyć, czy catering różni się od usług gastronomicznych ...
-
Podatek VAT: usługi gastronomiczne a cateringowe
... usługi gastronomiczne. Tym samym w klasyfikacji tej ustawodawca wyodrębnił usługi cateringowe od innych usług gastronomicznych. Można zatem domniemywać, że art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT wyłącza prawo do odliczenia tego podatku jedynie od usług gastronomicznych a nie cateringowych. Z poglądem takim zgadzają się także organy podatkowe. Kiedy ...
-
Podróż służbowa: odliczenie podatku VAT
... od usług gastronomicznych. W przepisie art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy, wyłączającym prawo do odliczenia podatku naliczonego, zostały wymienione jedynie usługi gastronomiczne. Tym samym z uwagi na odmienny charakter tych usług, nie można uznać, iż do usług ...
-
Spotkania biznesowe: usługi cateringowe z odliczeniem VAT
... .10.11, a dla cateringowej 56.21.19. Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje ani usług gastronomicznych, ani usług kateringowych. Zatem zasadne jest rozważenie, czy usługi kateringowe różnią się od wymienionych w art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT usług gastronomicznych, czy też rzeczywisty charakter tych czynności jest taki sam. Zgodnie ...
-
Zakup usług hotelowych i gastronomicznych bez odliczenia VAT
Podatnik nie może odliczyć VAT od nabytych usług gastronomicznych oraz hotelowych i to także wówczas, gdy te zostały nabyte na potrzeby świadczonej przez siebie usługi organizacji trasy koncertowej – uznał Dyrektor ...
-
Śniadanie do pokoju jako usługa cateringowa z odliczeniem VAT?
... pkt 4 lit. b ustawy o VAT, co sprowadza się do ustalenia, czy Wnioskodawca nabywa usługę gastronomiczną. Ustawa o podatku od towarów i usług nie definiuje usług gastronomicznych ani usług cateringowych. Zatem zasadne jest rozważenie, czy usługi cateringowe różnią się od usług gastronomicznych, czy też rzeczywisty charakter tych usług jest taki sam ...
-
Usługi cateringowe = odliczenie VAT?
... w ramach usługi cateringu. Dlatego też z faktur dokumentujących nabycie tego typu usług można zasadniczo odliczać VAT w pełnej wysokości. Pamiętać jednak należy, iż aby poprawnie odliczyć VAT, trzeba wiedzieć, jak odróżniać usługi cateringowe od usług gastronomicznych. W wyjaśnieniach do PKWiU ustawodawca definiuje usługi cateringowe jako usługi ...
-
Usługi noclegowe: kiedy możliwe odliczenie podatku VAT?
... . Wyrok został omówiony w artykule: Przewrót w VAT: odliczenie podatku od usług gastronomicznych i hotelowych Zakup usługi noclegowej jako elementu usługi kompleksowej A jak zachować się w sytuacji, gdy usługa noclegowa stanowi element większej usługi kompleksowej, np. usługi konferencyjnej? Na potrzeby podatku VAT co do zasady każde świadczenie ...
-
Usługi gastronomiczne: faktury VAT i paragony
... VAT i rozporządzeń wykonawczych nie określają odrębnych zasad dokumentowania tego typu czynności. Faktura powinna zawierać wszystkie elementy, jakie przewidziane są dla faktur VAT w rozporządzeniu w sprawie faktur, a przede wszystkim powinna określać „nazwę towaru lub usługi”. Przy dokumentowaniu usług gastronomicznych fakturą VAT ...
-
Odliczenie VAT: data odbioru faktury
... wymienione w art. 88 ustawy o VAT - w stosunku do nich bezwzględnie tego podatku odliczyć nie można. Pomijając kwestie łamiące prawo, VAT nie odliczymy m.in. od usług gastronomicznych czy noclegowych. Niemniej związek ze sprzedażą opodatkowaną, to dopiero pierwszy warunek do odliczenia VAT. Drugim jest posiadanie dokumentu potwierdzającego jego ...
-
Obiad z kawą czy sokiem? - istotny problem w stawce podatku VAT
... Ministerstwa Finansów w zakresie ujednolicenia stawki VAT w usługach gastronomicznych. Temat jest gorący, ale można się w tym zakresie poruszać na razie jedynie ... paragon. Brzmi absurdalnie, ale trudno sobie wyobrazić próbę udowodnienia, że klient kupił napój od samego początku z zamiarem picia go do obiadu. Problem może dotyczyć bardziej sfery ...
-
Podatek VAT: usługa restauracyjna czy dostawa towarów spożywczych?
... usług gastronomicznych. Wątpliwości Naczelnego Sądu Administracyjnego Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w marcu 2018 r. oddalił skargę przedsiębiorcy wniesioną na decyzję organu, wymierzającą mu zobowiązanie w VAT ... świadczenia usług towarzyszących dostarczaniu żywności pozwala odróżnić usługi restauracyjne od usług cateringowych. W oparciu ...
-
Usługa gastronomiczna dla przedszkola a 7-proc. VAT
... VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 20.03.2009 r. nr ITPP2/443-39/09/AF. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik wyjaśnił, iż prowadzi działalność gospodarczą m.in. w zakresie świadczenia usług gastronomicznych ...
-
Świadczenia pracownicze a opodatkowanie VAT
... odliczenia VAT naliczonego od nabytych towarów. Od tej ... usług gastronomicznych, za wyjątkiem nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów przez podatników świadczących usługi przewozu osób. Oznacza to, że ograniczenie możliwości pomniejszenia podatku należnego o podatek naliczony ma zastosowanie wyłącznie w przypadku usług gastronomicznych ...
-
Reprezentacja: VAT z faktur to koszty podatkowe
... w każdym wypadku wymaga szczególnego przepisu, który wprowadza wyjątek od zasady neutralności. I tak, zgodnie z art. 88 ust 1 pkt 4 ustawy o VAT, obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony nie stosuje się do nabywanych przez podatnika usług noclegowych i gastronomicznych (z wyjątkiem nabycia gotowych posiłków przeznaczonych dla pasażerów ...
-
Usługi hotelowe i gastronomiczne: rozliczenie VAT
... usług. Z kolei w przypadku usług gastronomicznych miejsce ich opodatkowania określa się zgodnie z art. 28i ustawy o VAT – miejscem świadczenia usług restauracyjnych i cateringowych jest miejsce, w którym usługi te są faktycznie wykonywane. Co za tym idzie – te także w naszym przypadku są opodatkowane w Niemczech. Obowiązek rozliczenia importu usług ...
-
Pokój zagadek (escape room) z 8% stawką VAT
... z innych usług, w tym także usług gastronomicznych. Wnioskodawca zadał pytanie, czy sprzedaż usług wstępu do escape room’u podlega opodatkowaniu 8% stawką VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... 2011 r. na skutek nowelizacji ustawy o VAT, która wynika z ustawy z dnia 25 lutego 2011 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach. ... usług gastronomicznych, zakupu żywności oraz napojów, w tym alkoholowych, to wydatki poniesione na wymienione cele, nie mogą stanowić kosztu uzyskania przychodów, niezależnie od ...
-
Impreza integracyjna: catering a VAT naliczony
... usług gastronomicznych, a zatem Spółka będzie miała prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, wynikający z otrzymanych faktur dokumentujących dokonane zakupy usług ...
-
Artykuły spożywcze na spotkaniu: rozliczenie VAT
... do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Natomiast podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT przy nabyciu usług gastronomicznych (art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT). Kiedy naliczać VAT? Odrębną kwestią jest ustalenie, czy w sytuacji przekazania artykułów spożywczych na potrzeby np. sekretariatu należy wykazać VAT należny od ich zużycia. Przez ...
-
Usługi medyczne zwolnione z podatku VAT
... się świadczeniem usług ochrony fizycznej i technicznej, świadczeniem usług gastronomicznych, hotelarskich oraz ... VAT wynosi 23%. Jednak, zarówno w przepisach ustawy o VAT, jak i w rozporządzeniach wykonawczych do niej przewidziano możliwość zastosowania obniżonych stawek podatku VAT, a nawet zwolnień od podatku VAT. Jednym ze zwolnień od podatku VAT ...
-
Rząd wprowadza pakiet Slim VAT
... zł * 8% VAT). Od nowego roku VAT należny zostanie pomniejszony o VAT naliczony z faktury za zakup usług noclegowych, tym samym transakcja będzie neutralna dla przedsiębiorcy. Zgodnie ze stanowiskiem MF analogiczne rozwiązanie nie będzie na razie wdrożone do nabycia pozostałych usług noclegowych a także usług gastronomicznych. Proste fakturowanie ...
-
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... na rzecz klienta usług gastronomicznych i noclegowych, które następnie zostaną odsprzedane, nie powinno być ograniczane w zakresie możliwości odliczenia VAT (por. wyrok NSA z dnia 21 stycznia 2020 r., sygn. I FSK 1393/17). Ponadto należy odróżnić usługi gastronomiczne od usług cateringowych, od których można odliczać VAT bez ograniczeń. Transakcja ...