-
Ceny transferowe: fiskus musi powiedzieć czy korygować podatek
... związku z tym NSA odniósł się do istoty pytania, jaką było ustalenie, czy spółka na bazie dokumentów korygujących dochodowość w danym okresie rozliczeniowym będzie uprawniona ... że we wniosku ocena prawna odnosiła się tylko do przepisów podatkowych, a spółka udzielała wszelkich niezbędnych wyjaśnień. NSA podtrzymał tym samym korzystne dla podatników ...
-
Sposób rozliczenia faktury korygującej zwiększającej VAT należny
... Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 29.11.2021 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.745.2021.1.KO. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka w ramach grupy kapitałowej jest odpowiedzialna za świadczenie usług wsparcia w zakresie procesów biznesowych. Świadczone usługi obejmują usługi prawne, w zakresie zasobów ludzkich ...
-
Polski Ład a neutralność podatkowa restrukturyzacji
... podatkowej Przed wejściem w życie Polskiego Ładu, by skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania wymiany udziałów, restrukturyzacja spółek musiała spełniać dwa warunki: 1) spółka nabywająca oraz spółka zbywająca musiały być podmiotami wymienionymi w załączniku nr 3 do ustawy o CIT lub ustawy o PIT, lub spółkami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem ...
Tematy: restrukturyzacja, przejęcie spółki, restrukturyzacja przedsiębiorstwa, połączenia spółek, podział spółki, restrukturyzacja firmy, przeniesienie firmy za granicę, podatek od zysków kapitałowych, exit tax, podatek od zysków, obowiązek podatkowy, powstanie obowiązku podatkowego, podatek dochodowy, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Usługi finansowane w ramach crowdfundingu w sieci blockchain nie podlegają opodatkowaniu VAT
... od społeczności blockchain, która również otrzymuje konkretne korzyści, jakim są aplikacje webowe. Społeczność może je wykorzystywać do przeglądania określonych danych. Spółka występuje więc w ramach przedsięwzięcia jako usługodawca, który za swoje usługi uzyskuje ustaloną płatność. Przywołując wyrok TSUE zapadły w sprawie C-264/14 Skatteverket ...
-
Podwyższenie kapitału zakładowego spółki a zwolnienie z opodatkowania PCC
... związek z ochroną zdrowia, stąd, na podstawie art. 2 pkt 1 lit. f) ustawy o PCC spółka będzie korzystać ze zwolnienia z tego podatku. Zgodnie z treścią przepisu, nie podlegają ... (interpretacja z dnia 18 stycznia 2021 r., sygn. 0111-KDIB2-2.4014.246.2020.1.MM). Spółka może walczyć o swoje przed sądem Organ skarbowy zaprezentował charakterystyczne dla ...
-
Zmiana formy opodatkowania tylko do 20 lutego. Jaką formę opodatkowania wybrać na 2024 rok?
... korzystania z uproszczonych rozliczeń, opartych jedynie na zasadach określonych w przepisach o rachunkowości, brak obowiązku wpłacania zaliczek na podatek dochodowy, co sprawia, że spółka może operować w bieżącej działalności większymi środkami. To główne zalety rozliczeń spółek w ramach tzw. estońskiego CIT. Poza wymogiem zatrudnienia co najmniej ...
Tematy: zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, terminy podatkowe, formy opodatkowania, podatek od firmy, skala podatkowa, podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, rozliczenia z urzędem skarbowym, estoński CIT, spółka z o.o., spółka komandytowa, przekształcenie działalności w spółkę, składki ZUS -
Dywidendy ze spółki na estońskim CIT a mechanizm pomniejszenia podatku
... (w przypadku zysków spółek o statusie podatnika innym niż mały lub rozpoczynający prowadzenie działalność). Spółka wskazała na art. 41 ust. 4ab ustawy o podatku dochodowym od osób ... dotyczącą możliwości dokonania potrącenia, gdy zaliczkę na dywidendę wypłaca spółka estońska. Dla przypomnienia, początkowo, czyli w roku 2021, organy podatkowe ...
-
Wydatki związane ze spłatą pożyczki a koszty podatkowe
... , a w związku z wcześniejszą spłatą poniosła także dodatkową opłatę w wysokości 2.600.000 EURO. Spłata nastąpiła ze środków uzyskanych w wyniku podwyższenia kapitału Spółki. Spółka wystąpiła z zapytaniem czy dodatkowa opłata w wysokości 8 proc. od kwoty objętej wcześniejszą spłatą będzie stanowiła koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od ...
-
Zabytki a podatek od nieruchomości
... będzie on spełniał funkcje usługowo-mieszkaniowe. Nieruchomość ta jest także wpisana do ewidencji środków trwałych firmy lecz spółka nie dokonuje od niej odpisów amortyzacyjnych. W związku z powyższym spółka wystąpiła z zapytaniem, czy budynek ten jest zwolniony z podatku od nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące ...
-
Samochód testowy to towar a nie środek trwały
... 31.10.2007 r. nr ILPB3/423-129/07-4/EK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu spółka wyjaśniła, iż zajmuje się sprzedażą samochodów nowych i używanych. Posiada ona ... zakresem prowadzonej działalności, w związku z tym nie stanowią środków trwałych. Zatem Spółka nie ma obowiązku zaliczenia samochodów testowych do środków trwałych i ...
-
Różnice kursowe: najpierw kurs faktyczny potem NBP
... tego tytułu zostało wycenione według kursu kupna walut ogłoszonych przez bank, z którego usług spółka korzysta. Spłaty pożyczki dokonano w roku 2007. Środki na ten cel ... zgromadzone na rachunku walutowym. Wyjaśniono także, że od 01 stycznia 2007 r. spółka stosuje podatkową metodę ustalania różnic kursowych. W związku z powyższym zadano pytanie ...
-
Różnice kursowe - ważny kurs faktyczny
... nr IBPB3/423-115/08/PP/KAN-1359/08. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wyjaśniono, że spółka zawiera z biurami maklerskimi kontrakty terminowe opcyjnie, forward lub ... ilość waluty bądź poprzez fizyczne nabycie waluty. Eliminując koszty bankowe spółka zamierza rozliczyć fizycznie część kontraktów poprzez nabycie waluty po z góry ...
-
Naprawy gwarancyjne a podatek VAT
... związku z tym dostawca jest gwarantem dla spółki, a spółka dla klientów. Jeżeli towary te, sprzedane klientom, zawierają wady, spółka sama dokonuje odpowiednich napraw gwarancyjnych, a ... wyniku podpisanej umowy sprzedaży Towarów – Dostawca jest gwarantem dla Spółki, a Spółka z kolei jest gwarantem dla Klientów), a następnie jedynie odzyskuje, w formie ...
-
Eksport towarów: konieczne właściwe dokumenty
... urzędu celnego kraju importera na potwierdzenie, że towar dotarł i został odprawiony w procedurze importu. Zadano w związku z tym pytanie, czy w powyższej sytuacji spółka może dokonać korekty podatku VAT w oparciu o otrzymaną kopię karty 1 dokumentu SAD? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem ...
-
Impreza i szkolenie dla pracowników a koszty firmy
... zwiększenie przychodów Spółki. Wydatki te nie służą zaspokajaniu osobistych potrzeb pracowników. Wnioskodawca zaznaczył również, że szkolenie dla pracowników przeprowadza Spółka (w takim przypadku Spółka odrębnie kupuje usługę gastronomiczną, kręgle) albo też impreza jest całościowo organizowana przez podmiot trzeci. Należy przy tym zauważyć, że ...
-
Abonament medyczny pracownika a podatek
... . Taka jest teza wyroku z dnia 20 stycznia 2009 r. Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie ("WSA") o sygnaturze akt III SA/Wa 1916/08. Spółka zatrudniająca pracowników ("Spółka") złożyła wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób fizycznych, zadając ...
-
Odliczenie VAT gdy faktura
... nr IPPP1-443-125/09-2/PR. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wskazano, że spółka A w 2004 r. wygrała przetarg na dostawę mobilnej pracowni ... związku z powyższym zadano pytanie, w jaki sposób spółka A powinna zaksięgować obecnie tę fakturę, której nie posiada, a spółka B odmówiła przesłania jej duplikatu? W przedmiotowej sprawie ...
-
Poczęstunek dla gości a koszty uzyskania przychodów
... gości (np. kontrahentów) napojami bezalkoholowymi (woda mineralna, sok) lub kawą czy herbatą. W świetle powyższych przepisów należy stwierdzić, iż wydatki, które Spółka ponosi na poczęstunek podczas konferencji (szkolenia) oraz na zakup napojów bezalkoholowych podawanych gościom podczas spotkań w Jej siedzibie, stanowiących zwyczajowy poczęstunek ...
-
Faktura na inną firmę a koszty uzyskania przychodu
... zostały zaksięgowane w księgach spółki z o.o. W związku z powyższym zadano pytanie, czy spółka ta ma prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów dla potrzeb ... zaliczane do kosztów uzyskania przychodów. W oparciu o przedstawiony stan faktyczny, Spółka zauważa, że koszty dokumentowane fakturami są w oczywisty sposób związane z prowadzoną ...
-
Udostępniony pakiet biurowy a przychód pracownika
... wykonać swoją prace w dowolnym miejscu i czasie na komputerze osobistym. Podsumowując Spółka stoi na stanowisku, iż korzystanie przez pracownika z licencji do użytku na ... domowym nie skutkuje powstaniem u pracownika przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia. W związku z tym Spółka nie jest zobowiązana do uwzględniania tego przychodu przy poborze ...
-
Wydatki na rozpoczęcie inwestycji a koszty firmy
... IPPB5/423-236/09-2/DG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wskazano, iż spółka prowadzi działalność deweloperską. Posiada ona w użytkowaniu wieczystym grunty, które planuje ... kosztów uzyskania przychodów. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, iż Spółka ponosi dwie kategorie kosztów. Z jednej strony wydatki z ...
-
Przewalutowanie kredytu a różnice kursowe
... Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 26.08.2009 r. nr IPPB5/423-384/09-4/JC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, że w 2002 r. spółka podpisała z bankiem kredyt inwestycyjny w wysokości równowartości w EURO kwoty PLN 4 700 000 zł. Wykorzystanie kwoty kredytu będzie następować w formie zapłaty za ...
-
Środki trwałe: kredyt i lokata a koszty i przychody
... 2009 r. nr IPPB5/423-343/09/JC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? We wniosku wskazano, że spółka zaciągnęła kredyt hipoteczny w CHF, z którego to część środków przeznaczyła na ... pozostałą część na lokaty na rachunkach bankowych. Developer buduje dla spółka dwa lokale usługowe. Spółka stanie się ich właścicielem pod koniec roku. Obecnie ...
-
Kilometrówka: wydatki eksploatacyjne a koszty firmy
... w dotychczasowe prawa i obowiązki jako cesjonariusz. Nie zostały jednak spełnione warunki, aby kontynuować dotychczasowy leasing operacyjny, stąd powyższe potraktowano jak najem. Spółka zaprowadziła zatem ewidencje przebiegu pojazdów. Powstały wątpliwości w jakich wartościach (netto czy brutto) i do jakiej wysokości powinny być zaliczane do kosztów ...
-
Wniesienie wierzytelności do spółki a przychód podatnika
... września 2000r. Kodeks spółek handlowych (Dz. U. Nr 94, poz. 1037 ze zm.), spółka osobowa (w tym spółka jawna) może we własnym imieniu nabywać prawa, w tym własność nieruchomości ... pożyczki powoduje zmianę ich właściciela, gdyż stanie się nim spółka jawna. Mamy więc do czynienia z odpłatnym zbyciem wniesionych udziałów, które zgodnie z art. 9 w ...
-
Aport wierzytelności a przychód w PIT
... dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (Dz. U. Nr 94, poz. 1037 ze zm.), spółka osobowa (w tym spółka jawna) może we własnym imieniu nabywać prawa, w tym własność nieruchomości i ... osobowej powoduje zmianę jej właściciela - właścicielem staje się bowiem spółka osobowa – stąd mamy do czynienia z odpłatnym zbyciem wniesionej wierzytelności. ...
-
Umowy zlecenie: stawka godzinowa a podatek zryczałtowany
... takie nie przekracza kwoty 200 zł. Powstała wątpliwość, czy w takiej sytuacji spółka, jako płatnik, jest zobligowana do pobrania podatku zryczałtowanego w wysokości 18%? W ... tytułu faktycznie nie przekracza kwoty 200 zł miesięcznie. W związku z powyższym Spółka, jako płatnik podatku dochodowego nie może pobrać zryczałtowanego podatku dochodowego w ...
-
Leasing dla firm: umorzenie długu a obowiązki płatnika
... powinien świadczenie spełnić. Pojęcie „umorzenie zobowiązania” obejmuje sytuację, w której zobowiązanie wygasa, mimo że nie zostało faktycznie wykonane. Zatem w wypadku, w którym Spółka odstępuje od dochodzenia roszczeń przypadających na jej rzecz, a powstałych na gruncie zawartych umów leasingu zawartych z osobami fizycznymi, zdaniem Spółki można ...
-
Znak towarowy: aport a podatek dochodowy
... przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Spółka osobowa, a do tej kategorii spółek zalicza się spółka jawna - art. 4 § 1 ustawy z dnia 15 września 2000 ... podmiotami stosunków prawnych. Wynika to m. in. z art. 8 k.s.h., który stanowi, iż spółka osobowa może we własnym imieniu nabywać prawa, w tym własność nieruchomości ...
-
Zaniechane inwestycje a odliczenie VAT
... . Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 15.02.2010 r. nr ITPP2/443-1009/09/AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka poniosła koszty pośrednictwa i notarialne w związku z zakupem gruntu. Dokonała także przedpłaty na jego zakup. W trakcie prac projektowych okazało się jednak, iż ...
-
Miejsce świadczenia w VAT a wynajem pracowników
... jak i też z obsługą operatorską. Wynajmuje także samych wykwalifikowanych operatorów sprzętu budowlanego. Pracownicy są oddelegowywani do pracy w miejsce wskazane przez zamawiającego, a Spółka umawia się na wynagrodzenie za usługę według stawki godzinowej. Pracownicy zatrudnieni są w Spółce na umowę o pracę i w związku z tym otrzymują wynagrodzenie ...
-
Odpowiedzialność członków zarządu za zaległości podatkowe
... , że nieznajomość tych zagadnień nie uratuje Cię od ewentualnej odpowiedzialności. Kiedy powstaje niewypłacalność? Należy przyjąć, że niewypłacalność powstaje wtedy, gdy spółka nie wykonuje swoich wymagalnych zobowiązań pieniężnych. Każdy z członków zarządu powinien mieć kontrolę nad wydatkami spółki i zaciąganymi przez nią zobowiązaniami, tak ...
-
Kiedy kara umowna w koszty firmy?
... do kosztów jest uzasadnienie ekonomiczne odstąpienia od umowy. Stan faktyczny Spółka zawarła umowę z innym podmiotem należącym do tej samej grupy ... osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu. Korzystne stanowisko WSA Spółka złożyła skargę do Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego. WSA uchylił interpretację i podkreślił ...
-
Obiad z kontrahentem to koszty firmy?
... oraz negocjowane były warunki umów. Spotkania odbywały się w siedzibie spółki lub poza jej siedzibą, m.in. w restauracjach i innych lokalach gastronomicznych. Często spółka ponosiła koszty tego rodzaju spotkań, w trakcie których, jeżeli były organizowane w siedzibie spółki, zapewniano uczestnikom drobne poczęstunki (np. napoje, kanapki), a czasami ...
-
Auto w działalności gospodarczej: amortyzacja
... zł, przekazując go do używania następnego dnia. Spółka wprowadziła samochód do ewidencji środków trwałych pod datą 5.11.2010 r. Spółka stosuje dla nowego środka ... wynosił 3,9000 – dzień przekazania ŚT do używania. Oblicz prawidłową wartość amortyzacji, jaką Spółka mogła zaliczyć w koszty podatkowe roku 2010r. Środek trwały wprowadzono do ewidencji w ...