-
Opieka nad osobami starszymi w podatku VAT
... . 28i, 28j ust. 1 i 2 oraz art. 28n. Na potrzeby stosowania regulacji dotyczących miejsca świadczenia usług, ustawodawca polski zdefiniował pojęcie podatnika. Zgodnie z art. 28a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, ilekroć jest mowa o podatniku, rozumie się przez to: a. podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe w podatku VAT
... dalsze zapisy Ustawy. I tak art. 43 ust. 13 ustawy o podatku VAT stanowi, że: „Zwolnienie od podatku stosuje się również do świadczenia usługi stanowiącej element usługi wymienionej w ust ... , a sam pośrednik nie ma żadnego interesu w zakresie treści umowy. Zatem pojęcie pośrednictwa nie wymaga koniecznie, aby pośrednik działający jako subagent agenta ...
-
Kanalizacja sanitarna z 8% stawką podatku VAT
... te są wykonywane z użyciem materiału wnioskodawcy. Zadał pytanie, jaką stawkę podatku VAT dla tego typu usług winien stosować? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: ... oddzielnych części w całość”. W związku z przytoczoną definicją stwierdzić należy, że pojęcie „montaż” odnosi się do takiego sposobu działania, w ...
-
Przewlekłość postępowania: odszkodowanie bez podatku dochodowego
... ), jednakże tego rodzaju rozróżnienia nie dokonywały przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na gruncie przepisów powołanej ustawy, pojęcie odszkodowania było utożsamiane z pojęciem zadośćuczynienia. Odszkodowanie stanowi co do zasady przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nie oznacza to jednak, że ...
-
Działalność rolnicza w podatku VAT
... jego sprzedaż (zwanych fakturami VAT RR). Z drugiej, mimo że podatku tego nie rozlicza, przysługuje mu tzw. zryczałtowany zwrot podatku z tytułu nabywania niektórych środków produkcji dla rolnictwa opodatkowanych tym podatkiem. Kwota zryczałtowanego zwrotu podatku jest tutaj wypłacana rolnikowi ryczałtowemu przez nabywcę produktów rolnych. Także ...
-
Wygaśnięcie wierzytelności bez podatku dochodowego?
... o podatku dochodowym od osób fizycznych z uwagi na spełnienie warunków określonych w art. 2 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wyjaśnić ponadto należy, że tzw. konfuzja („confusio”) nie jest instytucją uregulowaną w przepisach prawa, nie stanowi także odrębnej, samoistnej czynności prawnej. Jest to pojęcie wypracowane ...
-
Karta Dużej Rodziny bez podatku dochodowego
... celów podatkowych przyjmuje się – co znajduje potwierdzenie w orzecznictwie – że pojęcie nieodpłatnego świadczenia ma szerszy zakres niż w prawie cywilnym. ... podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku, od których nie są obowiązane pobierać zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku dochodowego, są obowiązane sporządzić ...
-
Umowa pożyczki w podatku VAT
... kwietnia 2013 r. w treści art. 15 ust. 2 ustawy o VAT w sposób ściślejszy odwzorowują pojęcie podatnika i działalności gospodarczej, przyjęte na gruncie Dyrektywy 2006/112/WE. Zmiana ta uwzględnia ... stawkami obniżonymi, bądź zwolnienie od podatku. I tak, w myśl art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku usługi udzielania kredytów ...
-
Zamiana mieszkań z ulgą mieszkaniową w podatku dochodowym?
... oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Przydatne narzędzia: Kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ... ust. 1, 3 i 4 stosuje się odpowiednio (art. 19 ust. 2 ww. ustawy). Pojęcie kosztów odpłatnego zbycia nie zostało przez ustawodawcę zdefiniowane w ...
-
Mieszkanie z hipoteką w podatku od spadku
... się, iż ustawodawca nie podaje definicji długów i ciężarów. Jednocześnie rozszerza to pojęcie w ust. 2 i 3 art. 7 ustawy przykładowo wyliczając przypadki, które stanowią długi i ciężary. Oznacza to, iż długi i ciężary, w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, stanowią katalog otwarty. Ustanowienie na nieruchomości hipoteki, w przypadku ...
-
Zwrot kosztów dojazdu dla rady nadzorczej w podatku dochodowym
... z art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wolne od podatku dochodowego są diety i inne należności za czas: a. podróży ... o podróży, a nie o podróży służbowej, w rozumieniu Kodeksu pracy. Niezależnie od powyższego, pojęcie „podróż” należy rozumieć identycznie. Przywołać w tym miejscu należy definicję podróży ...
-
Hipoteka a czysta wartość w podatku od darowizny
... powstania obowiązku podatkowego. Jeżeli przed dokonaniem wymiaru podatku nastąpi ubytek rzeczy spowodowany siłą wyższą, do ustalenia wartości przyjmuje się stan rzeczy w dniu dokonania wymiaru, a odszkodowanie za ubytek należne z tytułu ubezpieczenia wlicza się do podstawy wymiaru. Pojęcie „długów” w rozumieniu tego artykułu obejmuje wszelkie ...
-
Kwota podatku VAT a zwolnienie podmiotowe
... to zostało uregulowane w art. 113 ustawy o podatku od towarów i usług. W przepisie tym ustawodawca wskazał, że zwalnia się z podatku podatników, u których wartość sprzedaży nie ... , tak punkt 1 może okazać się kłopotliwy. Jak bowiem rozumieć pojęcie, że do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku? Czy oznacza to, że podatnik zwolniony z VAT ...
-
Termin zwrotu nadpłaty podatku
... zostały szczegółowo uregulowane w Ordynacji Podatkowej. Definicja nadpłaty podatkowej Przepisy Ordynacji Podatkowej definiują pojęcie nadpłaty podatkowej jako kwotę zapłaconego podatku lub pobraną przez płatnika nienależnie lub w zawyżonej wysokości podatku. Ponadto za nadpłatę rozumie się także zobowiązanie zapłacone przez inkasenta lub płatnika ...
-
Sprzedaż żwirowni zwolniona z podatku VAT?
... rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel. Pojęcie towaru ustawodawca zdefiniował w art. 2 ... podatku od towarów i usług, jak i w rozporządzeniach wykonawczych do niej przewidziano możliwość zastosowania obniżonych stawek podatku, a nawet zwolnień od podatku. Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, zwalnia się od podatku ...
-
Umorzenie czesnego za studia zwolnione z podatku dochodowego
... wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń.. Pojęcie „świadczenia” dla celów podatkowych ma szerszy zakres niż w prawie cywilnym. W ... z art. 21 ust. 1 pkt 40 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wolne od podatku dochodowego są świadczenia pomocy materialnej dla uczniów, studentów, ...
-
"Ciężarowość" samochodu osobowego w podatku dochodowym
... brzmieć gdzie kończy się samochód osobowy a zaczyna ciężarowy? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera definicję takiego pojazdu. I tak „Ilekroć w ustawie ... w tych celach samochodów osobowych a nie ciężarowych I jak się okazuje, tutaj pojęcie „samochód osobowy” oznacza zupełnie co innego aniżeli w pierwszej części artykułu. Przekonało ...
-
Rozszerzenie wspólności majątkowej w podatku dochodowym
... od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłem przychodu jest – z zastrzeżeniem ust. ... ulegają zwiększeniu. Zdaniem Sądu przez pojęcie „nabycie” użyte w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Firma na ryczałcie: zagraniczny zakład bez podatku dochodowego
... podatków od położonych w danym państwie zagranicznych zakładów przedsiębiorcy. Uwaga! Pojęcie zakładu w myśl umów o unikaniu podwójnego opodatkowania jest rozumiane ... popularnego przy usługach budowlanych (z uwagi na stosunkowo niską stawkę podatku na poziomie 5,5%) czy podatku liniowego. Czy również i tutaj trzeba liczyć się z wyższym podatkiem ...
-
Działalność rolnicza: sprzedaż maszyn rolniczych w podatku dochodowym
... . Dlatego nie można uznać przychodu ze sprzedaży kombajnu jako wyłączonego z podatku dochodowego - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia ... wolnych od podatku dochodowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4e. Pojęcie działalności rolniczej dla celów podatku dochodowego od osób prawnych zostało określone w art. ...
-
Sprzedaż domu w spadku w podatku dochodowym
... art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pojęcie „nabycia” nie zostało zdefiniowane w ustawie. Ustawodawca określił natomiast jak należy liczyć przedmiotowy okres, w przypadku składników majątkowych nabytych w drodze spadku. Zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w przypadku odpłatnego ...
-
Grunt w zamian za umorzenie udziałów bez podatku VAT?
... podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r., poz. 106 z późn. zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej „podatkiem”, podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Pojęcie ... od podatku. Zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, zwalnia się od podatku ...
-
Budownictwo mieszkaniowe w podatku VAT: powierzchnia użytkowa
... do stosowania definicji i sposobu obliczania powierzchni wskazanej w Normie PN-70/B-02365, gdyż pojęcie to należy do terminologii specjalistycznej w dziedzinie budownictwa, która jest ... , czy przekroczone zostały limity warunkujące zastosowanie obniżonej stawki podatku. NSA podkreślił przy tym, że prawidłowym będzie tutaj także stosowanie sposobu ...
-
Zakup biletu lotniczego bez importu usług w podatku VAT
... terytorium kraju. Powyższa zasada ma zastosowanie do podatników podatku od towarów i usług świadczących przedmiotowe usługi. Zatem w przypadku usług transportu międzynarodowego osób (morskiego i lotniczego) zobowiązanym do zapłaty jest podmiot, który te usługi wykonał. Natomiast pojęcie importu usług zostało zdefiniowane w art. 2 pkt 9 ustawy o VAT ...
-
Sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju w podatku VAT
... podatnikiem w rozumieniu art. 15 i niemającego obowiązku rozliczania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów. Po co ustawodawca wprowadził powyższe pojęcie do ustawy o VAT? Jego celem było uproszczenie rozliczania tego podatku przez firmy z innych państw członkowskich, które w niewielkim zakresie zamierzają dokonywać sprzedaży na rzecz m.in. polskich ...
-
Zamiana gruntów rolnych w świetle podatku dochodowego od osób fizycznych
... lub wybudowanie (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Przez pojęcie „nabycie” należy rozumieć nie tylko zakup, ale również każdą ... o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Również w samej ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych można dostrzec nawiązanie do tej ...
-
Podróż służbowa i oddelegowanie pracownika w podatku dochodowym
Pojęcie podróży służbowej definiuje art.775 § 1 Kodeksu pracy ( dalej jako KP), w myśl ... do pracowników oddelegowanych do pracy za granicą zastosowanie znajdą inne zwolnienia od podatku dochodowego. W myśl art. 21 ust.1 pkt 18 ustawy o PDOF, wolny od podatku dochodowego jest dodatek za rozłąkę przysługujący na podstawie odrębnych ustaw, przepisów ...
-
Kierownica to część samochodowa: sprzedaż wymaga rejestracji do podatku VAT
... 2 pkt 6 ustawy - są rzeczy oraz ich części, a także wszelkie postacie energii. Przez pojęcie sprzedaży – zgodnie z art. 2 pkt 22 ustawy o VAT – rozumie się zarówno ... podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku. Jak stanowi art. 113 ust. 4 ustawy, podatnicy, o których mowa w ust. 1 i 9, mogą zrezygnować ze ...
-
Zaliczka, zadatek, kaucja a zobowiązanie w podatku VAT
... , którą kontrahent daje sprzedawcy z wyprzedzeniem (przed wykonaniem usługi bądź dostawą towaru). Pojęcie to jednak nie zostało uregulowane – w przeciwieństwie do zadatku – w przepisach kodeksu cywilnego. Wręczenie zaliczki wywołuje pewne konsekwencje w podatku VAT. Wspomniano o nich wyżej. Otóż otrzymanie zaliczki wywołuje obowiązek podatkowy po ...
-
Kiedy zwolnienie z podatku dla stypendium naukowego?
... art. 21 ust. 1 pkt39 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten określa warunki, jakie należy spełniać, aby z podatku były zwolnione uzyskiwane stypendia np. naukowe ... stypendiów. Należy przy tym podkreślić, że użyte w analizowanym przepisie pojęcie „zatwierdzone” w odniesieniu do zasad przyznawania omawianych stypendiów oznacza, ...
-
Od października darowizna żywności bez podatku VAT
... od towarów i usług podlega co prawda odpłatna dostawa towarów, ale pojęcie to obejmuje także niektóre dostawy nieodpłatne. Tak jest w przypadku, ... dla organizacji pożytku publicznego Zwolnienie pozwala na przekazanie żywności bez konieczności naliczania podatku, chociaż na etapie nabycia przedsiębiorca dokonał odliczenia VAT-u. Żeby jednak ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej w podatku dochodowym
... w art. 21 ust. 1 pkt 28 updof ustawodawca wskazał, że wolne od podatku dochodowego są przychody uzyskane z tytułu sprzedaży całości lub części nieruchomości ... 1 pkt 28 p.d.o.f. używa określenia "w związku" i nie definiuje, co należy rozumieć przez to pojęcie, to niewątpliwie chodzi mu o językowe, potoczne rozumienie tego pojęcia. Oznacza to, ...
-
Winda w bloku: zwolnienie z opłaty bez podatku dochodowego
... przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku, od których nie są obowiązane pobierać zaliczki na podatek lub zryczałtowanego podatku dochodowego, są obowiązane sporządzić ... 353 § 2 ww. Kodeksu, świadczenie może polegać na działaniu albo na zaniechaniu. Dla celów podatkowych pojęcie „nieodpłatnego świadczenia” ma szerszy zakres niż w prawie ...
-
Bilet miesięczny dla pracownika to przychód w podatku dochodowym
... częściowo odpłatnych. Tak określone pojęcie przychodu pracownika wskazuje, iż w każdym przypadku, w którym uzyska on realną korzyść, powoduje to obowiązek zwiększenia jego przychodu, z wyjątkiem świadczeń określonych w katalogu zwolnień przedmiotowych, zawartych w art. 21, 52, 52a i 52c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Biorąc ...
-
Spółdzielnia mieszkaniowa nie zapłaci podatku od wynajmu garażu
... wyżej wskazanym osobom korzysta ze zwolnienia z podatku na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął ... , że z definicji zawartej w Słowniku Języka Polskiego (Wydawnictwo PWN) wynika, że pojęcie „gospodarki” nie ogranicza się tylko do zarządzania i dysponowania, ...