-
Zmiana umowy leasingu samochodu a odliczenie VAT
... utrzymanie w mocy krajowych wyłączeń prawa do odliczenia podatku naliczonego, które obowiązywały przed wejściem w życie tej Dyrektywy. Z uwagi na cel przepisu art. 17 ust. 6 Szóstej Dyrektywy Rady pojęcie „prawo krajowe” odnosi się do krajowego systemu odliczenia podatku od wartości dodanej obowiązującego i rzeczywiście stosowanego w chwili ...
-
Odliczenie VAT od usług kurierskich z Poczty Polskiej
... wynika, że „pojęcie publicznych służb pocztowych”, zawarte w art. 13 część A ust. 1 lit. a) szóstej dyrektywy Rady 77/388/EWG z dnia 17 maja 1977 r. w sprawie harmonizacji ustawodawstw państw członkowskich w odniesieniu do podatków obrotowych - wspólny system podatku od wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku, należy interpretować ...
-
Odsetki od pożyczki z 23% podatkiem VAT bez prawa do odliczenia
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Na podstawie art. 88 ust. 3a pkt 2 ustawy o VAT nie stanowią podstawy do obniżenia podatku należnego oraz zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku ... treści art. 15 ust. 2 ustawy o VAT w sposób ściślejszy odwzorowują pojęcie podatnika i działalności gospodarczej, przyjęte na gruncie Dyrektywy 2006/112/WE ...
-
Jak szczegółowa ewidencja VAT (sprzedaży i zakupu) w 2017 r.?
... do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Zgodnie z art. 2 pkt 22 cyt. ustawy przez pojęcie sprzedaży należy rozumieć zarówno odpłatną dostawę towarów i odpłatne ... wysokości kwoty podatku należnego, korekt podatku należnego, kwoty podatku naliczonego obniżającej kwotę podatku należnego, korekt podatku naliczonego, kwoty podatku podlegającej ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: zakup jako cel mieszkaniowy
... staje się spadkobiercą oraz co wchodzi w skład masy spadkowej. Z kolei przez pojęcie darowizny rozumieć należy typ umowy opisany w art. 888 § 1 Kodeksu ... Jednakże, stosownie do treści art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wolne od podatku dochodowego są dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych, o ...
-
Polski Ład: co to jest ukryta dywidenda i podmioty powiązane
... takiego wspólnika jeszcze przed utworzeniem podatnika. Podmiot powiązany W kontekście przepisów o ukrytej dywidendzie istotne jest zrozumienie, jak ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych definiuje pojęcie „podmiotu powiązanego”. Zgodnie z art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT o podmiotach powiązanych mówimy w sytuacji, gdy: jeden podmiot wywiera ...
-
Faktura VAT RR wystawiona dla własnej firmy?
... nie dochodzi do „sprzedaży” pozostawiając wyjaśnienie pojęcia „dostawy towarów” bez uzasadnienia, gdyż pojęcie to zostało wyjaśnione w uzasadnieniu zaskarżonego postanowienia łącznie z przytoczeniem stosownych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. (…)” Pełną treść postanowienia/decyzji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów ...
-
Jaka stawka VAT gdy sprzedaż gruntu i budynku?
... podatku od towarów i usług oraz (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlega odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Pojęcie ... o podatku dochodowym, stanowiły 30 proc. wartości początkowej, a podatnik: 1. miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ...
-
Użytkowanie wieczyste: kiedy sprzedaż zwolniona z VAT
... , iż mając na uwadze szerokie ekonomiczne, a nie cywilistyczne pojęcie przeniesienia prawa do rozporządzania towarami jak właściciel, a także uwzględniając fakt, że ... przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej, a podatnik: 1. miał prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego od tych ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana a proporcja VAT
... z tytułu czynności, w związku z którymi podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego w całym obrocie. Pojęcie obrotu zostało zdefiniowane w art. 29 ust. 1 ustawy. Jest nim kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy. Obrót zwiększa się ...
-
Sprzedaż mieszkania i miejsca postojowego a stawka VAT
... , strych, komórka, garaż, zwane dalej w ustawie „pomieszczeniami przynależnymi”. Definiując pojęcie „samodzielnego lokalu mieszkalnego", ustawodawca czyni wyraźne ... przyjąć, że zastosowanie będzie miała preferencyjna stawka podatku VAT w wysokości 7%. Obniżoną stawką podatku VAT właściwą dla lokalu mieszkalnego objęty jest również, w myśl zasady ...
-
Darowizna firmy a roczna korekta VAT
... podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr 209, poz. 1320). Nadmienia się, że do dnia 30 listopada 2008 r., przepis ten posiadał brzmienie: „przepisów ustawy nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zakładu (oddziału) samodzielnie sporządzającego bilans”. Pojęcie ...
-
Aport nieruchomości: zwolnienie z VAT?
... podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, a jeżeli ponosił takie wydatki, to były one niższe niż 30% wartości początkowej tych obiektów. Ustawa o podatku od towarów i usług w art. 2 pkt 14 definiuje pojęcie ...
-
Zamiana nieruchomości: kiedy źródło przychodu?
... art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych pojęcie „odpłatne zbycie” obejmuje swoim zakresem nie tylko umowę sprzedaży, ale każdą inną umowę, na mocy której dochodzi do odpłatnego przeniesienia prawa własności w tym również umowę zamiany. Z uwagi na fakt, iż ustawa o podatku ...
-
Polisa zdrowotna a przychód pracownika
... formą ekwiwalentu) przysporzenie majątku tej osobie, mające konkretny wymiar finansowy. Tak pojęcie nieodpłatnych świadczeń definiują sądy oraz organy podatkowe. 2. Przychód po stronie ... świadczenia. Kierując się jednak art. 11 ust. 2a pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy wyjaśnić, że jeżeli przedmiotem nieodpłatnego ...
-
Szkolenia z pierwszej pomocy zwolnione z VAT?
... 43 ust. 1 pkt 26 znowelizowanej ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się od podatku usługi świadczone przez: a. jednostki objęte systemem oświaty w rozumieniu przepisów o ... środków publicznych. Wszelkie kwestie związane z ratownictwem medycznym, tj. pojęcie i zakres kwalifikowanej pierwszej pomocy, wymogi które muszą spełniać ratownicy ...
-
Pożyczki pod zastaw a zwolnienie z VAT
... podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Pojęcie ...
-
Aport części przedsiębiorstwa a korekta VAT
... się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Pojęcie „transakcji zbycia” należy rozumieć w sposób zbliżony do terminu „dostawy towarów” w ujęciu art ... kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, o którym mowa w art. 86 ust. 1, jest on obowiązany dokonać korekty kwoty podatku odliczonego zgodnie z art. ...
-
Podatek VAT: podatkowy status rolnika
... dokładniej w art. 2 pkt 19 ustawy o VAT ustawodawca zdefiniował jednak pojęcie rolnika ryczałtowego, pod którym należy rozumieć rolnika dokonującego dostawy produktów rolnych pochodzących z własnej działalności rolniczej lub świadczącego usługi rolnicze, korzystającego ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3, z wyjątkiem rolnika ...
-
Podatek VAT: badanie (trzeźwości) krwi
... podatku od towarów i usług, jak i w rozporządzeniach wykonawczych do niej przewidziano możliwość zastosowania obniżonych stawek podatku, a nawet zwolnień od podatku. Zakres i zasady zwolnienia od podatku ... przewidziane w art. 132 Dyrektywy, to z orzecznictwa wynika, że pojęcie „opieka medyczna” dotyczy świadczeń medycznych, które służą diagnozie, ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... wpływ na cenę (kwotę należną) towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika, pomniejszone o kwotę należnego podatku. Zgodnie z wolą ustawodawcy kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od nabywcy. Pojęcie kwoty należnej (obrotu) z tytułu sprzedaży należy łączyć z pojęciem wynagrodzenia, czy zapłaty, które jest sprzedawcy ...
-
Jak wystawiać faktury zaliczkowe i końcowe VAT?
... podatku od towarów i usług (dalej jako ustawa o VAT), co do zasady, podatnik ma obowiązek wystawić fakturę zaliczkową w przypadku otrzymania przez niego całości lub części zapłaty przed dokonaniem sprzedaży. Na marginesie przypomnijmy, że stosownie do art. 2 pkt 22 ustawy o VAT przez pojęcie ...
-
Jedzenie na wynos: stawka VAT na sprzedaż
... w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel (…). Pojęcie towaru ustawodawca zdefiniował w art. 2 pkt 6 ustawy, stosownie do ... , lecz traktuje, jako element świadczenia zasadniczego, z zastosowaniem stawki podatku właściwej dla świadczenia zasadniczego. Mając zatem na uwadze przedstawiony stan ...
-
Obiad biznesowy w restauracji to koszty reprezentacji
Pojęcie reprezentacji nie jest tożsame z cechami okazałości i wystawności. Rozumieć je należy jako ... i okazałości jako elementów nadających określonemu wydatkowi cechy kosztu poniesionego na reprezentację. Na gruncie przepisów o podatku dochodowym od osób prawnych, "reprezentację" należy zatem postrzegać jako wszelkie działania związane z tworzeniem ...
-
Zadatek za sprzedaż nieruchomości a cele mieszkaniowe
... r. Ustawą z dnia 06 listopada 2008r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. ... skarbowej w wysokości wartości rynkowej ( art. 19 ust. 1 ww. ustawy ). Pojęcie kosztów odpłatnego zbycia (sprzedaży) nie zostało przez ustawodawcę zdefiniowane w ustawie, ...
-
Sprzedaż gruntu: podatek a kredyt na zakup domu w Anglii
... .2011 r. Wnioskodawczyni sprzedała działki Nr 850/2 oraz Nr 851/2. Przez pojęcie darowizny rozumieć należy typ umowy nazwanej, opisany w ustawie z dnia 23 ... podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2009 r. Ustawą z dnia 06 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku ...
-
Stawka VAT na montaż parapetów w budynku mieszkalnym
... , łączenie oddzielnych części w całość.” W związku z przytoczoną definicją stwierdzić należy, że pojęcie „montaż” odnosi się do takiego sposobu działania, w efekcie, którego ... powoduje, że transakcja nie może korzystać z preferencyjnej, 8% stawki podatku.(…) Przy ustaleniu właściwej stawki podatku VAT decydujące znaczenie ma ustalenie, co jest ...
-
Podatek VAT: stawka na wstęp na siłownię i do klubu fitness
... z interpretacją pozycji 186 załącznika nr 3 do ustawy o podatku od towarów i usług tj: „Pozostałe usługi związane z rekreacją – wyłącznie w zakresie wstępu”. Zaklasyfikowanie usługi do tej pozycji wiąże się z korzystnym opodatkowaniem 8% stawką VAT. Podkreślić trzeba, że pojęcie „wstęp” oznacza w języku polskim możliwość wejścia gdzieś oraz ...
-
Wynajem samochodu z podatkiem dochodowym u źródła?
... w wykonywaniu czynności i ułatwiało pracę. W efekcie, można postawić tezę, że pojęcie urządzenia przemysłowego należy rozumieć maksymalnie szeroko, ma ono bowiem charakter sformułowania ... podwójnemu opodatkowaniu. Przy czym, zastosowanie stawki podatku wynikającej z takiej umowy lub niepobranie podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem ...
-
Utrata prawa do karty podatkowej gdy usługi dla firmy?
... o zastosowaniu opodatkowania w formie karty podatkowej, zostały określone w art. 25 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. I tak, co ... Ten na w 2013 r. wynosi 63 152 zł przychodu rocznie. Przez pojęcie „ludność” należy tutaj rozumieć osoby fizyczne i gospodarstwa domowe oraz inne podmioty, ...
-
Sprzedaż a nieodpłatne przekazanie towarów używanych w VAT 2014
... zwolniona z podatku VAT jest jedynie dostawa towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku, jeżeli z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Z ustawy zniknęło także pojęcie towarów używanych ...
-
Koniec zwolnienia z VAT przy sprzedaży samochodów osobowych
... on od podatku dostawę towarów wykorzystywanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku, jeżeli z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Tak więc nowe przepisy likwidują w zupełności pojęcie towarów używanych ...
-
Sprzedaż mieszkania: zwolnienie z PIT a wspólne cele mieszkaniowe
... Zgodnie bowiem z ustawą z dnia 6 listopada 2008 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. Nr ... w wysokości wartości rynkowej (art. 19 ust. 1 ww. ustawy). Pojęcie kosztów odpłatnego zbycia (m.in. sprzedaży) nie zostało przez ustawodawcę zdefiniowane w ...
-
Sprzedaż ziemi - resztówki dla GDDKiA z podatkiem dochodowym
... lub praw, przychód ten określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej (art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Pojęcie kosztów odpłatnego zbycia (sprzedaży) nie zostało przez ustawodawcę zdefiniowane w ustawie, należy zatem stosować językowe rozumienie tego wyrażenia, zgodnie ...
-
Ulga mieszkaniowa: najpierw sprzedaż, później zakup nieruchomości
... lub praw, przychód ten określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej (art. 19 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Pojęcie kosztów odpłatnego zbycia (sprzedaży) nie zostało przez ustawodawcę zdefiniowane w ustawie, należy zatem stosować językowe rozumienie tego wyrażenia, zgodnie ...