-
W SSE można obniżyć stawki amortyzacji
... podatkowe w takim stopniu, że należałoby uznać, że działający rozsądnie podmiot nie wybrałby tego sposobu działania. Uwagi końcowe Podsumowując, stwierdzić należy, że czynność opisana we Wniosku nie spełnia ustawowych kryteriów unikania opodatkowania. W ocenie Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, pomimo osiągnięcia przez Wnioskodawcę korzyści ...
-
Podatek akcyzowy gdy zakup i produkcja energii elektrycznej
... . Zatem w opisanej we wniosku sytuacji będzie miał zastosowanie przepis z art. 9 ust. 1 pkt 3 ustawy, zgodnie z którym przedmiotem opodatkowania akcyzą jest zużycie energii elektrycznej przez podmiot posiadający, miedzy innymi, koncesję na wytwarzanie tej energii. W opisanej sytuacji zostanie wypełniona dyspozycja wskazanego przepisu, bowiem Spółka ...
-
Handel węglem zwolniony z podatku akcyzowego?
... węglowych przedmiotem opodatkowania akcyzą jest: 1. sprzedaż wyrobów węglowych na terytorium kraju finalnemu nabywcy węglowemu; 2. nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów węglowych przez finalnego nabywcę węglowego; 3. import wyrobów węglowych przez finalnego nabywcę węglowego; 4. użycie wyrobów węglowych przez pośredniczący podmiot węglowy; 5. użycie ...
-
Podatek u źródła a dysponowanie prawami autorskimi
... Tym samym, NSA potwierdził wcześniejsze stanowisko WSA w tej sprawie i wskazał, że na gruncie polsko-meksykańskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania właścicielem należności licencyjnych jest podmiot mający prawo do dysponowania należnościami licencyjnymi w znaczeniu rzeczywistym, a nie jedynie formalnym. NSA podkreślił, że takie rozumienie ...
-
W czasie zwolnienia z CIT można obniżyć stawki amortyzacyjne
... niż podatkowe w takim stopniu, że należałoby uznać, że działający rozsądnie podmiot nie wybrałby tego sposobu działania. Uwagi końcowe Podsumowując, stwierdzić należy, że czynność opisana we wniosku nie spełnia ustawowych kryteriów unikania opodatkowania. W ocenie Szefa KAS, pomimo możliwości osiągnięcia przez wnioskodawcę korzyści podatkowej ...
-
Optymalizacja podatkowa: ruchome stawki amortyzacji
... niż podatkowe w takim stopniu, że należałoby uznać, że działający rozsądnie podmiot nie wybrałby tego sposobu działania. Uwagi końcowe Podsumowując, stwierdzić należy, że czynność opisana we wniosku nie spełnia ustawowych kryteriów unikania opodatkowania. W ocenie Szefa KAS, pomimo możliwości osiągnięcia przez Wnioskodawcę korzyści podatkowej ...
-
Podmioty powiązane - szczegółowa dokumentacja podatkowa
... opodatkowania dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek; dyrektywy Rady 2014/86/UE z dnia 8 lipca 2014r. zmieniającej dyrektywę Rady 2011/96/UE w sprawie wspólnego systemu opodatkowania ... umowy o podobnym charakterze, jeżeli jedną ze stron takiej umowy jest podmiot mający miejsce zamieszkania, siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju ...
-
Merchandising...Czy od nabytej usługi należy pobrać podatek u źródła?
... nie posiada w Polsce stałej placówki ani zakładu. Ponadto, polski podmiot będzie posiadał certyfikat rezydencji Agencji w odpowiedniej formie. W umowie zawartej między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Federacji Rosyjskiej w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku, sporządzonej w Moskwie dnia 22 ...
-
Import towarów w podatku VAT
... obowiązek uiszczenia cła lub podmiot uprawniony do korzystania z procedury uszlachetniania czynnego lub odprawy czasowej. Należy zaznaczyć, że obowiązek rozliczenia VAT od importu towarów nie dotyczy tylko podatników VAT czynnych, lecz także podatników VAT zwolnionych podmiotowo w określonych sytuacjach. Podstawa opodatkowania Zgodnie z treścią art ...
-
Wybór ryczałtu ewidencjonowanego z najmu poprzez wpłatę podatku
... wyboru tej formy opodatkowania na dany rok podatkowy, o ile nastąpi ona w ciągu tego roku a nie po jego zakończeniu. „(…) skutecznym wyborem opodatkowania przychodów z najmu ... ust. 4 ustawy o ryczałcie. W związku z tym wpłata taka może zostać zrealizowana także przez inny podmiot niż podatnik przy spełnieniu warunków wynikających z art. 62b Ordynacji ...
-
Usługi marketingowe: podatek u źródła
... ramach świadczonych usług”. Decyduje miejsce uzyskania przychodu Ustawodawca podatkowy nie uzależnił opodatkowania świadczeń wymienionych w art. 21 updop od faktu, czy są one ... u odbiorcy usługi. Jeżeli skutek ten nastąpił w Polsce, dochód uzyskany przez podmiot świadczący usługi winien być tutaj opodatkowany. Innymi słowy w przypadku świadczenia ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
... 20%. W przypadku posiadania przez podmiot wypłacający należność certyfikatu rezydencji odbiorcy, zastosowanie znajdzie stawka (5%) wskazana we właściwej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Umowa między Rzeczpospolitą Polską a Republiką Federalną Niemiec w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i od ...
-
Podatek u źródła gdy leasing samochodu?
... na rachunek urzędu skarbowego, którym kieruje naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawach opodatkowania osób zagranicznych. Podmiot ten winien także przekazać leasingodawcy lub wynajmującemu oraz urzędowi skarbowemu właściwemu dla opodatkowania osób zagranicznych informację ITF-2/IFT-2R w terminie do końca trzeciego miesiąca roku następującego ...
-
Usługi pośrednictwa w sprzedaży niekiedy bez podatku u źródła
... Spółka zamierza nawiązać współpracę ze szwajcarskim podmiotem, w ramach której podmiot ten jako pośrednik będzie poszukiwał dla spółki odbiorców ... właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, a także bez uwzględniania zwolnień lub stawek wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zgodnie z art. ...
-
Umowa pożyczki w podatku VAT
... sprawie (w zakresie rozstrzygnięcia opodatkowania VAT-em) organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na wstępie niniejszej interpretacji należy wyjaśnić, iż Wnioskodawca (pożyczkobiorca) został uznany za podmiot zainteresowany w sprawie będącej przedmiotem wniosku w związku z możliwością opodatkowania ww. czynności podatkiem od ...
-
Opodatkowanie VAT marża gdy kilka faktur zakupu samochodu
... aukcji, niemniej stoi na stanowisku, że wykonał je ten sam podmiot. Wynika to z faktu, że Wnioskodawca wykonał tylko jeden przelew na rzecz ... zatem stosowanie szczególnej procedury opodatkowania do dostawy m. in. towarów używanych, polegającej na opodatkowaniu marży. Jest to wyjątek od ogólnej reguły opodatkowania obrotu, czyli kwoty stanowiącej ...
-
ATAD 2: czyli uszczelnianie systemu podatkowego
... polskiego systemu podatkowego do międzynarodowych standardów przeciwdziałania unikaniu opodatkowania poprzez ograniczenie celowego unikania opodatkowania dochodu w dwóch państwach przy ... . W jednym kraju podmiot może być traktowany jako podmiot transparentny, podczas gdy w drugim traktuje się go jako podmiot nietransparentny. Hybrydowy instrument ...
-
Ukryte zyski - ryzyko w estońskim CIT związane z udzieleniem pożyczki podmiotowi powiązanemu
... podmiot powiązany w rozumieniu art. 28c ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: "ustawa o PDOP") jest opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek (dalej: "estoński CIT"), kwota taka może zostać uznana za tzw. ukryty zysk, co rodzi konsekwencje opodatkowania ...
-
Podatek u źródła a umowy mieszane
... świadczeniodawcą jest podmiot amerykański, właściwe dla rozstrzygnięcia o sposobie opodatkowania przychodu uzyskanego przez kontrahenta Spółki będą zapisy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Polską, a USA. W stosunku do usług informatycznych powyższa umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania nie przewiduje opodatkowania tego rodzaju ...
-
Rozliczenie VAT gdy dostawa towaru z montażem
... kraju. Powołane przepisy wprowadziły modyfikacje w zakresie definicji podatnika, których skutkiem jest konieczności rozliczenia VAT przez podmiot dokonujący zakupu towarów. Innymi słowy, gdy dostawa towarów dla której miejscem opodatkowania jest Polska jest dokonywana przez zagranicznych podatników na rzecz polskich podmiotów, to właśnie polski ...
-
Uwaga na podatek PCC od umowy pożyczki zaciągniętej od firmy!
... ustawy i jednocześnie będzie wyłączona spod opodatkowania PCC. Jeśli nie, na pożyczkobiorcy co do zasady będzie ciążył obowiązek zapłaty PCC (występują tutaj pewne nieliczne wyjątki od tej reguły). Niestety odpowiedź jest jednoznaczna jedynie w przypadku, gdy dany podmiot gospodarczy faktycznie prowadzi działalność gospodarczą w tym ...
-
Zmiany w opodatkowaniu zagranicznych spółek kontrolowanych
... opodatkowania. Konieczne stało się dokładne przyjrzenie się nie jednemu podmiotowi, ale całej grupie. Nie mniej istotna staje się zmiana w zakresie określania poziomu opodatkowania w danym państwie – dotychczas kryterium preferencyjnego opodatkowania określano na podstawie stawki nominalnej podatku w danym państwie. Od 2018 r. poziom opodatkowania ...
-
Sprzedaż bonusowa w podatku VAT
... powinny być wliczane, bądź nie powinny być wliczane do podstawy opodatkowania. W świetle art. 29a ust. 10 ustawy podstawę opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 13, obniża się o: 1. kwoty ... funkcjonowanie przedsiębiorstwa jako całości, przyczynia się do generowania przez podmiot obrotu. Zatem niezbędnym warunkiem odliczenia VAT jest istnienie związku ...
-
Karta podatkowa gdy obce usługi specjalistyczne
... niego prac serwisowych, podmiot trzeci dokonuje jego transportu do klienta i montuje w danym urządzeniu. W takim przypadku klient wnioskodawcy otrzymuje od niego fakturę obejmującą obok usługi serwisu także koszty transportu i montażu. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w opisanej sytuacji traci prawo do opodatkowania kartą podatkową? W przedmiotowej ...
-
Tylko spłata kredytu bankowego jest celem mieszkaniowym w PIT
... zasady opodatkowania przychodów z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c) ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Nowe zasady opodatkowania ... podmiot, u którego zaciągnięta ma być pożyczka, na spłatę której zostaną przeznaczone środki z tytułu odpłatnego zbycia oraz warunek wskazujący na podmiot ...
-
Prawidłowy certyfikat rezydencji podatkowej obniża podatek
... osób prawnych (dalej jako PDOP) - w wysokości 10% albo 20% przychodu osiąganego przez podmiot zagraniczny. Opodatkowanie to może jednak zostać wyeliminowane albo ograniczone na podstawie regulacji właściwych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania. Opierając się na treści takich umów wynagrodzenie wypłacane na rzecz obcego podmiotu ...
-
Organizacja targów bez podatku u źródła
... . 1a-1e ustawy o CIT. Zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (dalej: „UPO”) albo niepobranie podatku zgodnie z taką umową ... sposób należy się odnieść do sytuacji, gdy to podmiot inny niż organizator (podmiot wskazany przez organizatora) spełnia świadczenia związane z organizacją targów. ...
-
Ceny transferowe: fiskus musi udowodnić brak uzasadnienia gospodarczego
... przez cztery inne grupy podmiotów, z których wybrał jeden polski podmiot – również spółkę z o.o., a który w porównywanym okresie osiągnął EBIT 2,34 ... opodatkowania potencjalnych, a nie rzeczywistych dochodów podatnika. Jak długo bowiem organ podatkowy nie udowodni, że zróżnicowanie warunków cenowych miało jedynie na celu uchylanie się od opodatkowania ...
-
Opłaty licencyjne i odsetki bez podatku u źródła od lipca 2013 r.
... wynikać z prawa własności. Dodatkową przesłanką zastosowania zwolnienia jest wymaganie, aby udziały (akcje) posiadane były przez podmiot powiązany nieprzerwanie przez okres dwóch lat. Podobnie jak w przypadku zwolnienia z opodatkowania dywidend, warunek ten nie musi być jednak spełniony już w momencie dokonywania wypłaty odsetek lub należności ...
-
Miejsce reklamowe w programie komputerowym także na ryczałcie
... Poza umieszczeniem tego kodu wnioskodawca nie robi nic więcej. Podmiot zagraniczny wyświetla reklamy i oblicza ilość ich kliknięć przez użytkowników ... zm.), o ile Wnioskodawca spełnia warunki do korzystania z tej formy opodatkowania, w szczególności te dotyczące wyboru w stosownym terminie tej formy opodatkowania. Zgodnie z treścią art. 2 ust. 1a tej ...
-
Sprzedaż gruntu z bonifikatą w podatku VAT
... , ponieważ aby dana czynność była opodatkowana tym podatkiem, musi być wykonana przez podmiot, który w związku z jej wykonaniem jest podatnikiem podatku od towarów i usług ... podstawy opodatkowania, można wyróżnić następujące rodzaje rabatów: - rabaty przyznane przed ustaleniem ceny i dokonaniem sprzedaży – niemające wpływu na podstawę opodatkowania, - ...
-
WNT towaru: spóźniony transport a rozliczenie VAT
... podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów należy doliczyć tylko te wydatki dodatkowe (prowizje, koszty opakowania, transportu oraz ubezpieczenia), które są pobierane przez dostawcę tych towarów, tj. podmiot, który sprzedał nabywcy towar. Wnioskodawca w opisie sprawy wskazał, że dostawcą usługi transportowej jest ten sam podmiot ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa z/na terytorium kraju
... wyboru (opcji). Powyższych zasad dotyczących opodatkowania sprzedaży wysyłkowej dokonanej na terytorium kraju nie stosuje się w przypadku: nowych środków transportu, towarów, które są instalowane lub montowane, z próbnym uruchomieniem lub bez niego, przez dokonującego ich dostawy lub przez podmiot działający na jego rzecz, wyrobów ...
-
Podatek dochodowy gdy firma zagraniczna
... opodatkowania w Polsce dochodów osiąganych za granicą przez polskich rezydentów podatkowych często uregulowane są umowami bilateralnymi w sprawie unikania podwójnego opodatkowania ... oczywiście, że spółka osobowa stanowi zakład wspólników, jeżeli jest ona traktowana jako podmiot przezroczysty na mocy prawa wewnętrznego”. Odnosząc powyższe uwagi do ...
-
Działalność gospodarcza: jak określić podatek od nieruchomości
... jest bez znaczenia dla ustalenia, co stanowi podstawę opodatkowania. W takiej sytuacji podstawę opodatkowania stanowi ich wartość rynkowa ustalona na dzień 1 stycznia ... budynków wskazuje się, że są to obiekty, które posiada przedsiębiorca lub inny podmiot prowadzący działalność gospodarczą, jednakże nie zaliczamy do tej grupy budynków mieszkalnych ...