-
Umowa najmu: rozliczenie VAT od otrzymanej zaliczki
... podatku od towarów i usług moment powstania obowiązku podatkowego co do zasady generuje data zakończenia dostawy towaru czy wykonania usługi, jak też data otrzymania zaliczek na poczet tych czynności. Nie jest jednak tak zawsze. Jednym z wyjątków od ... faktur w zakresie dostawy towarów i świadczenia usług, o których mowa w art. 19a ust. 3, 4 ...
-
Zniesienie współwłasności nieruchomości w podatku VAT
... podobnie jak sprzedaż udziału w nieruchomości może wywoływać określone skutki w podatku VAT. Udział w nieruchomości jako towar W myśl art. 5 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (ustawy o VAT), czynnością opodatkowaną jest dostawa towarów rozumiana jako przeniesienie prawa do rozporządzania jak właściciel. Towarami ...
-
Od zakupu okularów korekcyjnych dla pracownika VAT nie odliczysz
... na pracodawcę, to czy przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z nabyciem okularów korekcyjnych? Zgodnie z generalną zasadą wyrażoną w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (zwaną dalej ustawą o VAT), prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje podatnikowi jeżeli nabyte towary lub usługi są wykorzystane ...
-
Spółka nie zawsze płaci podatek od otrzymanej pożyczki
... podlegała opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych. 2. Co z VAT - bez PCC. Art. 2 pkt 4 ustawy o PCC mówi, że nie podlegają temu podatkowi czynności cywilnoprawne: a) w zakresie, w jakim są opodatkowane podatkiem od towarów i usług, b) jeżeli przynajmniej jedna ze stron jest zwolniona od podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej ...
-
Najem prywatny w podatku VAT
... wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Tak stanowią art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Na tle podatku od towarów i usług najem jest uznawany za wykonywanie działalności gospodarczej. Są to usługi ...
-
Należyta staranność w branży transportowej na gruncie podatku VAT
... , jeżeli nie dochowają należytej staranności w doborze kontrahenta. Czy kontrahent na pewno jest zagraniczny? Z przepisów ustawy o podatku od towarów i usług wynika reguła ogólna, iż miejscem świadczenia usług jest miejsce, w którym usługobiorca ma swoją siedzibę działalności gospodarczej. Zatem, jeżeli zlecającym transport jest firma zagraniczna ...
-
Nadużycie prawa w podatku VAT
... prawa? Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług nadużyciem prawa jest dokonanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT, takich jak odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów, import towarów na terytorium kraju, wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium ...
-
Czy fiskus może dokonać zwrotu należnego firmie podatku VAT w ratach?
... przeszedł weryfikację pozytywnie, skoro fiskus zwrócił mu zdecydowaną większość wnioskowanego zwrotu VAT. W przypadku, gdy w danym okresie rozliczeniowym kwota naliczonego podatku od towarów i usług przewyższa kwotę należnego, podatnik ma prawo do zwrotu tej nadwyżki na swój rachunek bankowy w zasadniczym, 60-dniowym terminie ustawowym. Przepis art ...
-
VAT a sprzedaż usług poza granicami RP
... sytuacji, gdy polski podatnik podatku od towarów i usług świadczy usługi przetwarzania danych i dostarczania informacji na rzecz podmiotów zagranicznych, to miejscem świadczenia tych usług jest miejsce gdzie nabywca usługi posiada siedzibę. Oznacza to, iż przedmiotowe usługi nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług na terytorium RP ...
-
VAT od zakupu towarów od kontrahenta z UE a procedura marży
... i odprowadzania VAT do urzędu skarbowego. Zakup od podatnika z innego państwa członkowskiego towaru w ramach procedury marży uprawnia polskich podatników do sprzedaży towarów również w ramach tej procedury (zob. art. 120 ust. 10 pkt 5 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, dalej: ustawa o VAT). W konsekwencji, jeśli niemiecki ...
-
Zaokrąglanie kwot netto i podatku w deklaracji VAT
... . 6 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 25 maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, zawierają kwoty zaokrąglone do jednego grosza w ten sposób, iż ...
-
Odprawa celna towarów z Chin w Niemczech a WNT
... marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, przez import towarów rozumie się przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium kraju. Przywóz towarów z państwa trzeciego na terytorium innego państwa członkowskiego Unii Europejskiej nie stanowi importu towarów na terytorium Polski ...
-
Używany środek transportu: rozliczenie VAT od WNT
... podatku od towarów i usług. Po stronie podatku należnego służą do tego pozycje 33 (w której podaje się podstawę opodatkowania) oraz 34 i 44 (tutaj należy podać kwotę podatku VAT). Po stronie podatku naliczonego służą natomiast temu celowi pozycje 49 (wartość netto) oraz 50 (kwota podatku ...
-
Likwidacja firmy: zwrot podatku VAT
... gospodarczej kojarzy się podatnikom podatku od towarów i usług przede wszystkim ze sporządzeniem remanentu likwidacyjnego oraz zapłatą z tego tytułu podatku. Nie jest jednak tak zawsze. Może się bowiem okazać, że kwota podatku naliczonego, podlegającego odliczeniu, mimo wszystko będzie wyższa od podatku należnego. Obowiązek sporządzenia remanentu ...
-
Zmniejszenie podatku VAT i dochodowego za rok 2012
... publiczna, która nie podlega zgłoszeniu do Komisji Europejskiej ze względu na nieprzekroczenie określonych prawem limitów). W myśl ustawy o podatku dochodowym, od osób fizycznych i ustawy o podatku od towarów i usług za małego podatnika uznaje się przedsiębiorcę, u którego wartość przychodów ze sprzedaży nie przekroczyła w ubiegłym roku podatkowym ...
-
Powrót do zwolnienia podmiotowego w podatku VAT
... jednak dostawy towarów oraz świadczenia usług zwolnionych od podatku (przedmiotowo), a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku ... od dnia, w którym nastąpi zmiana. Składający musi w nim m.in. wskazać, iż na podstawie art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy o podatku od towarów i usług będzie korzystał ze zwolnienia oraz podać pełną datę, od ...
-
Faktura a przychód w podatku dochodowym
... Ustawy o podatku od towarów i usług od 1 stycznia 2014 r. znacząco zmieniła zasady i podejście do faktur. Obecnie dokument ten stracił nieco na znaczeniu na gruncie podatku VAT, zliberalizowane zostały także zasady jego wystawiania. Warto jednak pamiętać, że faktura, jako podstawowy dowód księgowy dokumentujący sprzedaż towarów i usług, jest ...
-
W 2015 r. rejestracja w podatku VAT bez opłaty skarbowej?
... dokonywanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Należy pamiętać, że także w sytuacji, gdy dane zawarte w złożonej wcześniej deklaracji uległy jakiejkolwiek modyfikacji, podatnik musi dokonać ich aktualizacji - w myśl przepisów zawartych w ustawie o podatku od towarów i usług, podatnik ma obowiązek zawiadomienia ...
-
WNT towaru: zbiorcza faktura korygująca w podatku VAT
... od spółki zdarzeń, które wystąpiły w roku 2012 w wyniku dodatkowych kalkulacji dokonanych przez kontrahenta, które to nie były spowodowane przez błędne kalkulowanie kosztów produkcji towarów, lecz wynikały z zestawienia kosztów faktycznie poniesionych, które można było sporządzić dopiero po określonym czasie, dla celów podatku od towarów i usług ...
-
Import towarów: wartość celna i podstawa opodatkowania VAT
Definicja importu towarów została wskazana w ustawie o podatku od towarów i usług z dnia 11 marca 2004 r. (ustawie o VAT). Zgodnie z art. 2 pkt 7 ustawy, przez import towarów rozumie się przywóz towarów z terytorium państwa trzeciego na terytorium Unii Europejskiej. Dokonując importu towarów przedsiębiorca w standardowej procedurze otrzymuje ...
-
Sprzedaż przedsiębiorstwa czy jego majątku: skutki w podatku o VAT
... o składniki otrzymane w drodze darowizny od żony.” to – w świetle powołanego orzeczenia TSUE z dnia 27 listopada 2003 r. w sprawie C-497/01 – trudno uznać, że przedmiotem zbycia będzie przedsiębiorstwo. Zatem do czynności tej nie będzie miał zastosowania art. 6 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług, gdyż przedmiotem zbycia będą poszczególne ...
-
Kiedy fiskus szacuje sprzedaż na potrzeby podatku VAT?
... wymogu należytego prowadzenia ewidencji może przedsiębiorcę sporo kosztować. Dlatego to w jego interesie leży, aby w sytuacji, gdy w związku z naruszeniem obowiązków ewidencyjnych w podatku od towarów i usług to on, a nie organ podatkowy był uprawniony do oszacowania sprzedaży. Kiedy fiskus oszacuje sprzedaż dla celów VAT? Zgodnie z obowiązującymi ...
-
Świadczenie usług kompleksowych czy sprzedaż towarów dla kontrahenta?
... . Zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług przez dostawę towarów rozumie się przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel, w tym m.in. wydanie towaru na podstawie takich umów jak: najmu, leasingu, dzierżawy, komisu. Natomiast jak stanowi art. 8 ust. 1 tej ustawy, świadczeniem usług jest każde świadczenie na ...
-
Zwolnienie (strony) z VAT a podatek od czynności cywilnoprawnych
... przynajmniej jedna ze stron transakcji jest zwolniona od podatku od towarów i usług (art. 2 pkt 4) lit. b)). U podstaw takiego założenia leży stwierdzenie, że czynności opodatkowane VAT są związane z profesjonalnym obrotem, który z kolei powinien być wyłączony z PCC. Zwolnienie strony z podatku VAT nie dotyczy umów sprzedaży i zamiany, których ...
-
WSA: zwrot podatku VAT nie musi nastąpić w całości
... zweryfikowania zakwestionowanych usług wykonanych na rzecz spółki przez firmę transportową od samego początku kontroli. Fiskus powinien wstrzymywać tylko tę część zwrotu VAT, która wymaga weryfikacji Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gorzowie Wlkp., analizując treść przepisu art. 87 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, stwierdził, że ...
-
ETS: Odliczenie VAT od paliwa sprzeczne z przepisami UE
... z przepisami starej ustawy z 1993 roku o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym, do końca kwietnia 2004 r. odliczać VAT od paliwa mogli przedsiębiorcy od samochodów z tzw. kratką, których ładowność przekraczała 500 kg. Co istotne odliczać można było także w całości podatek VAT od zakupu takich samochodów. W odniesieniu do samochodów ...
-
Podróż służbowa: odliczenie VAT od paliwa
... o podatku od towarów i usług z 1993 roku. Jeżeli pojazd spełnia którekolwiek z tych przepisów, podatnikowi przysługuje odliczenie podatku naliczonego od zakupu paliwa służącego do napędu samochodu, w tym wykorzystywanego także do odbycia podróży służbowych. Jeżeli natomiast samochód warunków tych nie spełnia, prawo do odliczenia podatku VAT od ...
-
Auta z kratką: VAT od paliwa w 2011 r.
... objętych od dnia 1 stycznia 2011 r. pełnym odliczeniem podatku (tzn. z wyjątkiem pojazdów samochodowych, do których zgodnie z art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym nie stosuje się ograniczenia podatku) podatnicy mogą odliczyć jedynie 60% podatku naliczonego ...
-
Wynajem samochodu a import usług
... konieczne jest tutaj ustalenie miejsce świadczenia usługi dla potrzeb podatku od towarów i usług, a to może być różne w zależności od spełnionych przesłanek. Ogólna zasada: VAT rozlicza nabywca Zgodnie z art. 28b ustawy o podatku VAT, miejscem świadczenia usług w przypadku świadczenia usług na rzecz podatnika jest miejsce, w którym podatnik będący ...
-
Faktury VAT i deklaracje: zaokrąglanie podatku
... i wyższe zaokrągla się do 1 grosza. Podstawa prawna: art. 63 Ordynacji podatkowej, § 5 ust. 6 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. Elżbieta Węcławik, Adam Bujalski
-
Wynajem samochodu sposobem na odliczenie podatku VAT
... ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o transporcie drogowym, do dnia 31 grudnia 2013 r., w przypadku nabycia (zakupu) samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, kwotę podatku naliczonego podlegającej odliczeniu stanowi 60 % kwoty podatku określonej w fakturze ...
-
Spłata kredytu to cel mieszkaniowy w podatku dochodowym
... się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych. Natomiast w myśl art. 22 ust. 6f cytowanej ustawy koszty nabycia lub koszty wytworzenia, o których mowa w ust. 6c, są corocznie podwyższane, począwszy od roku następującego po roku, w którym nastąpiło ...
-
Zapłata gotówką za zakup od rolnika na fakturę VAT RR
... fakturze oświadczenia rolnika o następującym brzmieniu: "Oświadczam, że jestem rolnikiem ryczałtowym zwolnionym od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług." Faktura VAT RR zawiera przy tym także kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku, o której mowa była wyżej. Tę oblicza się jako iloczyn stawki ...
-
Usługi związane z nieruchomościami w podatku VAT
... od towarów i usług jest podatkiem o charakterze terytorialnym, ustalając skutki podatkowe danej czynności w pierwszej kolejności należy określić miejsce jej świadczenia (czyli inaczej kraj opodatkowania). Od ...
-
Sprzedaż (udziału) gospodarstwa rolnego bez podatku dochodowego
... się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych (art. 22 ust. 6e ww. ustawy). Koszty nabycia lub koszty wytworzenia, o których mowa w ust. 6c, są corocznie podwyższane, począwszy od roku następującego po roku, w którym nastąpiło nabycie lub ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]