-
50% odliczenia VAT od paliwa gdy dowód rejestracyjny i karta pojazdu
... z tytułu nabycia towarów i usług. Kwestie dotyczące prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu paliwa do napędu samochodów są uregulowane w art. 86a ustawy o podatku od towarów i usług, który od dnia 1 kwietnia 2014 r. otrzymał, nadane ustawą z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ...
-
Sprzedaż bonów podarunkowych w podatku VAT
... 6 ustawy o podatku od towarów i usług. Spełnia funkcję środka płatniczego, uprawniającego do zapłaty za określone towary oferowane przez sprzedawcę (w niniejszej sprawie Wnioskodawcę). Bon stanowi zatem jedynie rodzaj „pieniądza” (innego niż pieniądz ekwiwalentu wartości), upoważniającego do odbioru świadczenia, a więc do zakupu określonych towarów ...
-
Faktura szacunkowa za energię elektryczną z odliczeniem podatku VAT
... z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w art. 15, przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, z zastrzeżeniem art. 114, art ...
-
Uwaga na podatek PCC od umowy pożyczki zaciągniętej od firmy!
... tytułu konkretnej czynności cywilnoprawnej powstaje obowiązek z tytułu podatku od towarów i usług. Dodajmy też, że zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT zwolnione z tego podatku są usługi udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych oraz usługi pośrednictwa w świadczeniu usług udzielania kredytów lub pożyczek pieniężnych, a także zarządzanie ...
-
Import usług nie wpływa na proporcję VAT
... o kwotę podatku naliczonego (z zastrzeżeniem przepisów wskazanych w ustawie). Biorąc pod uwagę brzmienie powyższego przepisu należy przyjąć że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy ...
-
Projektowanie/aranżacja wnętrz z preferencyjną stawką podatku VAT
... pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054 ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie ...
-
Sam podział i oferta działek budowlanych na sprzedaż bez podatku VAT
... wyżej ustawy podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, bowiem aby dana czynność była opodatkowana tym podatkiem, musi być wykonana przez podmiot, który w związku z jej wykonaniem był podatnikiem podatku od towarów i usług. W myśl art. 15 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne ...
-
Usługi transportowe: miejsce opodatkowania i stawka podatku VAT
... wymienionych wyżej usług transportu międzynarodowego, ustawodawca przewidział kilka innych przypadków usług transportowych, dla których stawka podatku wynosi 0%. Zostały one określone w § 6 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2013 r. w sprawie towarów i usług, dla których obniża się stawkę podatku od towarów i usług, oraz ...
-
Darowizna/przekazanie udziałów spółki jawnej w podatku VAT
... podatkiem od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t. j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem, podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług ...
-
Ordynacja podatkowa: dla kogo JPK od lipca 2016 r.?
... . 3 ustawy o podatku od towarów i usług. Przepis art. 82 § 1b Ordynacji podatkowej wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2016 r. Z kolei art. 109 ust. 3 ustawy o podatku od towarów i usług, w brzmieniu nadanym ustawą nowelizującą z dnia 13 maja 2016 r., stanowi, że podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od podatku na ...
-
Od zakupów na e-Bay zapłacisz podatek PCC
... usług lub przynajmniej jedna ze stron jest zwolniona od podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej czynności. W świetle art. 1a pkt 7 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, użyte w ustawie określenie podatek od towarów i usług oznacza podatek od towarów i usług w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ...
-
Notariusz pobiera PCC gdy nie ma podatku VAT
... część. W świetle art. 1a pkt 7 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, użyte w ustawie określenie podatek od towarów i usług oznacza podatek od towarów i usług w rozumieniu ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2011 r., Nr 177, poz. 1054, ze zm.) lub podatek od wartości dodanej pobierany na podstawie przepisów ...
-
Pełne odliczenie VAT od samochodu: kwestie formalne przede wszystkim
... kwot podatku wynikających z faktur otrzymanych przez podatnika z tytułu nabycia towarów i usług. Przywołany przepis art. 86 ust. 1 ustawy stanowi, że prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego przysługuje wówczas, gdy zostaną spełnione określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług ...
-
Warunki zabudowy i podział działki = zapłata VAT od sprzedaży?
... , w myśl art. 15 ust. 2 ustawy. Należy zatem stwierdzić, że dostawa przedmiotowych działek zostanie dokonana w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przez podatnika podatku od towarów i usług i będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać na stronie Ministerstwa Finansów
-
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... o podatku od towarów i usług lokal ten staje się odrębnym od budynku towarem i stanowi samodzielny przedmiot czynności podlegającej opodatkowaniu tym podatkiem. Zakres i zasady zwolnienia od podatku od towarów i usług dostawy budynków, budowli i ich części zostały określone w art. 43 ustawy. Według art. 43 ust. 1 pkt 10 ww. ustawy, zwalnia się od ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT jest ograniczona w czasie
... wewnętrznym jest przywołana wcześniej ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Niniejsza interpretacja indywidualna została wydana na podstawie powszechnie obowiązujących przepisów prawa polskiego – ustawy o podatku od towarów i usług – co do której Trybunał Konstytucyjny nie stwierdził niekonstytucyjności. W tym miejscu ...
-
Wycena nieruchomości bez podatku VAT?
... . 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r., poz. 106, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu ww. podatkiem podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. Stosownie do art. 7 ust. 1 ustawy, przez dostawę towarów, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 1, rozumie ...
-
Darowizna maseczek jako koszty podatkowe czy odliczenie od dochodu?
... że jeżeli przedmiotem darowizny są towary opodatkowane podatkiem od towarów i usług, za kwotę darowizny uważa się wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny. Przy określaniu ...
-
VAT od paliwa do samochodu w leasingu z zagranicy
... o tym, iż samochód ten spełnia wymagania określone art. 86 ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług. Organ odwoławczy nie może zgodzić się z przedstawionym powyżej stanowiskiem Podatnika. Z treści art. 86 ust. 5 ustawy o podatku od towarów i usług jednoznacznie wynika, że ustawodawca nie daje możliwości uznania pojazdu za spełniający warunki ...
-
Jak obliczyć zwrot podatku VAT?
... deklaracji dla potrzeb podatku VAT) lub zażądać jej zwrotu na rachunek bankowy. Może także wskazać, iż część podatku ma zostać przeniesiona na następny kres rozliczeniowy a część zwrócona na jego rachunek bankowy. Termin zwrotu podatku Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje dwa podstawowe terminy zwrotu podatku VAT: 180 dni ...
-
Odliczenie podatku VAT a rejestracja
... innymi zasada neutralności podatku dla podatnika, rozumiana jako stosowanie podatku od towarów i usług na wszystkich etapach obrotu gospodarczego z równoczesnym prawem do potrącenia podatku zawartego w poprzedniej fazie obrotu. Prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynika z samej konstrukcji podatku od towarów i usług i ma na ...
-
Świadczenie usług na własną rzecz a podatek VAT
... w ww. nieruchomości, a także czy jest możliwe odliczanie podatku wynikającego z tak wystawionej faktury VAT dotyczącej czynszu najmu lokalu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 15 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2004 r. Nr 54, poz. 535 z późn ...
-
Odliczenie VAT od paliwa wlewanego do zbiornika
... mowa w § 5 ust. 5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212, poz. 1337). Ponadto, Wnioskodawca wskazuje, iż określenie ilości paliwa ...
-
Eksport towarów dla polskiej firmy a stawka VAT
... 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą, opodatkowaniu podlega eksport towarów. Stosownie do art. 2 pkt 8 ustawy, przez eksport towarów rozumie się potwierdzony przez urząd celny określony w przepisach celnych wywóz towarów z terytorium kraju poza terytorium Wspólnoty ...
-
Import usług: dokumentacja i rozliczenie VAT
... nam §24 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług, zgodnie z którym do faktur wewnętrznych stosuje się odpowiednio przepisy § 5, 9-14, 16 ...
-
(Nie)odpłatne świadczenie usług: opodatkowanie VAT
... nieodpłatnych przekazań towarów w podatku VAT. Znowelizowany został także art. 8 tejże ustawy, który reguluje kwestię opodatkowania usług. Tutaj ustawodawca poszedł szerzej aniżeli przy towarach. Do końca marca 2011 r. art. 8 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług wskazywał, że nieodpłatne świadczenie usług niebędące dostawą towarów na cele ...
-
Ciągłe usługi doradcze: rozliczenie podatku
... 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 68 poz. 360); art. 19 ust. 1 i ust. 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r. nr ...
-
Podatek od wartości dodanej w koszty firmy?
... natomiast podatku od wartości dodanej. Ze stanowiskiem takim nie zgodził się fiskus. Podkreślał on, że w myśl wskazanych przepisów pojęcia podatku od wartości dodanej oraz podatku od towarów i usług są tożsame. Co za tym idzie, podatek od wartości dodanej jest odpowiednikiem polskiego podatku od towarów i usług, w związku z czym podatek od wartości ...
-
Odliczenie VAT od motocykla i paliwa do jego napędu
... zwrotu różnicy podatku należnego. W okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2013 r., kwestie związane z odliczeniem podatku od towarów i usług związanego z nabyciem samochodów oraz nabyciem paliwa do tych samochodów regulują przepisy art. 3 i art. 4 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ...
-
Faktura pro-forma nie powoduje obowiązku w podatku VAT
... 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 68, poz. 360 i z 2012 r. poz. 1428), zwane dalej „rozporządzeniem fakturowym”. Od dnia 1 stycznia 2013 r. w wyniku nowelizacji ...
-
VAT od sprzedaży nieruchomości gdy decyzja o warunkach zabudowy
... sytuacji będzie zwolniona z podatku od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z dyspozycją art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zwanym dalej „podatkiem ...
-
VAT: WNT samochodu z podatkiem od wartości dodanej
... 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054 ze zm.) - zwanej dalej ustawą - opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają: 1. odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju; 2. eksport towarów; 3. import towarów na terytorium kraju; 4. wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za ...
-
Używanie samochodu służbowego przez pracownika w podatku VAT
... do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Za nabycie towarów uznaje się tutaj również przyjęcie ich w używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze. Co niezwykle ważne, art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych ...
-
Podatek VAT od sprzedaży lokalu po pierwszym zasiedleniu
... Spółki, możliwe będzie zastosowanie zwolnienia od podatku od towarów i usług, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy. Transakcja zbycia lokalu użytkowego dokonywana będzie bowiem po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia, w rozumieniu przepisu art. 2 pkt 14 ustawy o podatku od towarów i usług (do pierwszego zasiedlenia doszło w momencie ...
-
Pożyczka jako import usług: w deklaracji VAT tylko odsetki
... podatkowych dla podatku od towarów i usług z dnia 28 listopada 2008 r. (Dz.U. Nr 211, poz. 1333 ze zm.) wraz z rozporządzeniami zmieniającymi to rozporządzenie, obowiązujące od 1 grudnia 2008 r. do 31 marca 2013 r. 2. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 marca 2013 r. w sprawie wzorów deklaracji dla podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2013 ...