-
VAT marża: sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym
... napraw będzie odliczany podatek VAT w wysokości 50%. Samochód w przyszłości ... podatku. Przez kwotę sprzedaży rozumie się całkowitą kwotę, którą podatnik otrzymał lub ma otrzymać z tytułu dostawy towarów od nabywcy lub osoby trzeciej, wliczając w to otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty bezpośrednio związane z tą dostawą, podatki, cła, opłaty ...
-
Faktury korygujące in plus niekiedy trzeba rozliczyć w VAT z datą wsteczną
... podatku VAT wystawione faktury korygujące in plus? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ... opodatkowania obejmuje: 1. podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku; 2. koszty dodatkowe, takie jak prowizje ...
-
Podatek VAT 2014: rozliczenie importu usług
... np. ze sklepu internetowego. Jak zatem widać, brak faktury dokumentującej import usług wcale nie wyklucza możliwości rozliczenia podatku VAT. Wręcz przeciwnie - jako że to na odbiorcy spoczywa obowiązek prawidłowego i terminowego rozliczenia tej opłaty, własnoręczne udokumentowanie transakcji może okazać się w niektórych sytuacjach niezbędne.
-
Sprzedaż używanego ciągnika rolniczego na fakturę VAT marża?
... VAT marża. Spełnia bowiem definicję ... podatku. Przepis art. 120 ust. 1 pkt 5 ustawy, przez kwotę sprzedaży rozumie się całkowitą kwotę, którą podatnik otrzymał lub ma otrzymać z tytułu dostawy towarów od nabywcy lub osoby trzeciej, wliczając w to otrzymane dotacje, subwencje i inne dopłaty bezpośrednio związane z tą dostawą, podatki, cła, opłaty ...
-
Samochody osobowe: propozycje zmian w podatku dochodowym 2019
... samochód służy tylko potrzebom działalności gospodarczej. W ustawie o VAT przyjęto wówczas, że gdy pojazd służy działalności mieszanej, możliwe jest odliczenie tylko połowy kwoty podatku wynikającej z faktur zakupowych związanych z jego eksploatacją. Zmiany w VAT nie wywołały jednak wówczas zmian w podatku dochodowym – tutaj nadal koszty można było ...
-
Najem lokalu: stawka VAT a refakturowanie kosztów
... Opłaty za media stanowią wówczas część kalkulacji czynszu najmu. Zdarza się także, że umowy przewidują odrębny sposób rozliczania z najemcami za zużyte media, które nie są wkalkulowane w stawkę czynszu najmu. Wątpliwość w zakresie wskazanych rozwiązań dotyczy rozstrzygnięcia jaka stawka podatku VAT ...
-
Podatek VAT: koszt wysyłki a podstawa opodatkowania
... VAT z tytułu dostawy towarów kosztów przesyłek pocztowych. W odpowiedzi na interpelację nr 13379 Maciej Grabowski - podsekretarz stanu w Ministerstwie Finansów - wskazał na wstępie na art. 29 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ... elementy: a) podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT; b) koszty dodatkowe, takie jak ...
-
Nowelizacja VAT: za zmiany zapłacą firmy
... w praktyce na przesunięcie obowiązku zapłaty podatku o miesiąc lub kwartał. Zmiany w powyższym ... na jednej fakturze występują zarówno opłaty naliczane z góry (np. abonament) oraz opłaty naliczane po wykonaniu świadczenia „z dołu” ... dotacjach unijnych do podstawy opodatkowania będzie wliczany podatek VAT. Kurs waluty według którego określana jest ...
-
Samochód wielozadaniowy, van z VAT-1 z pełnym odliczeniem podatku
... podatku naliczonego zarówno z faktury zakupu takiego pojazdu, jego najmu, zakupu paliwa służącego do jego napędu (za wyjątkiem samochodów osobowych) jak i innych wydatków eksploatacyjnych (naprawy, konserwacje, a także opłaty ... prawnym takie pojazdy dawały prawo do pełnego odliczenia VAT. Właściciel samochodu wspomniał, że pojazd ten został w 2006 ...
-
Kiedy samochód osobowy używany w firmie można sprzedać na VAT marża?
... VAT 23%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług ( ... , subwencje i inne dopłaty bezpośrednio związane z tą dostawą, podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze oraz koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty ...
-
Skonto a rozliczenie VAT od WNT towarów
... celów podatku VAT? Jak stanowi art. 31 ust. 1 ustawy o VAT, podstawową opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów jest kwota, jaką nabywający jest obowiązany zapłacić. Podstawa ta obejmuje (art. 31 ust. 2 ustawy o VAT): podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze związane z nabyciem towarów, z wyjątkiem podatku wydatki ...
-
Zmiany w VAT: nowa ulga na złe długi?
... informacji. Rząd chce złagodzić te wymogi. Po pierwsze, procedurę „odzyskiwania” zapłaconego podatku można byłoby rozpocząć po 150 dniach (czyli o miesiąc wcześniej niż obecnie ... terminu zwrotu podatków do 30 dni, czy odejście od pobierania opłaty od przedsiębiorcy rejestrującego się jako podatnik VAT (jest to 170 zł). Nowe przepisy miałyby zacząć ...
-
Dotacje dla firm nie zawsze opodatkowane podatkiem VAT
... : podatki i cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku, koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. Dotacje w podstawie opodatkowania VAT Czy przywołane regulacje z ustawy o VAT oznaczają, że ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi uprawnia do odliczenia 100% VAT
... VAT nie jest możliwe. Na marginesie warto tutaj wskazać, że organ wskazał, iż dojazd do i z pracy samochodem jest na gruncie VAT zawsze celem prywatnym pracownika. W przypadku podatku ...
-
Emisja akcji: poniesione wydatki a odliczenie VAT
... VAT wystawionej przez notariusza. W związku z powyższym zadano pytanie, czy spółka ma prawo odliczyć podatek VAT od tych wydatków? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Ulga internetowa: rachunek zamiast faktury VAT?
... podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 212, poz. 1337 ze zm.), zarejestrowani podatnicy jako podatnicy VAT czynni, posiadający numer identyfikacji podatkowej, wystawiają faktury oznaczone wyrazami „Faktura VAT ... z dnia 22 sierpnia 2005 r. w sprawie naliczania odsetek za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, a także zakresu informacji, które muszą ...
-
Samochody osobowe w podatku dochodowym 2019: nowe wyjaśnienia fiskusa
... podatku VAT, który nie podlega odliczeniu. Z drugiej strony organy podatkowe podkreślają, że poza limitem jest część odsetkowa raty. Szerzej na ten temat pisaliśmy w artykule Leasing operacyjny samochodu osobowego 2019: opłaty ...
-
Leasing samochodu: opłaty dodatkowe a odliczenie VAT
... podatku naliczonego stanowi 60 proc. kwoty podatku określonej w fakturze lub kwoty podatku należnego z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca. Kwota podatku ... 60 proc. kwoty podatku naliczonego (wynikającego z otrzymanych faktur VAT) nie więcej niż 6 000 zł ...
-
Dostawa towaru: koszty transportu a podatek VAT
... rozliczyć podatek VAT? Moment powstania obowiązku podatkowego został określony w art. 19 ustawy o podatku od towarów i ... podatku od wartości dodanej (wcześniej art. 11 ust. 2 Szóstej Dyrektywy Rady), który to stanowi, że do podstawy opodatkowania wlicza się następujące elementy: a. podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT ...
-
Uciążliwe nowelizacje ustawy o VAT
... nie były opodatkowane. Komplikacje wprowadza również inna zmiana stawki VAT na wyroby ciastkarskie i ciastka świeże. Ustalone zostało pewne rozróżnienie, ... . W 2011 roku poszczególne podmioty będą rozliczać się z podatku za dane przedsięwzięcia. Natomiast w wielu przypadkach opłaty na wszelkiego rodzaju konferencje, czy szkolenia zostały określone ...
-
WNT i transport towaru a rozliczenie VAT
... podatku VAT z tytułu tej transakcji. Nabyta usługa transportowa stanowi dla naszego przedsiębiorcy import usług, od którego obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19 ust. 19a ustawy o VAT ...
-
Koszty do usługi głównej: stawka VAT na fakturze
... . Wnioskodawca zadał pytanie, jaką stawkę podatku VAT winien stosować do powyższego transportu? W przedmiotowej sprawie ... podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L Nr 347 z 11.12.2006 s. 1, z późn. zm.), z którego wynika, że do podstawy opodatkowania wlicza się następujące elementy: a. podatki, cła, opłaty i inne należności, z wyjątkiem samego VAT ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od refakturowania mediów?
... wynajmujący może albo wliczać te opłaty bezpośrednio w wartość czynszu, albo też dokonać ich refakturowania. Jak od takiej refaktury rozliczyć VAT? Co do zasady ... za odrębne i niezależne świadczenia, które winno się oceniać oddzielnie z punktu widzenia podatku od wartości dodanej, chyba że elementy transakcji, które obejmują również ekonomiczne ...
-
Sprzedaż VAT marża: jak ustalić cenę nabycia?
... przedsiębiorcy. Specyficzny sposób liczenia podstawy opodatkowania pozwala bowiem zaoszczędzić na podatku VAT, a przez to zaoferować takiemu nabywcy lepszą (niższą) cenę. Kwotą ... dostarczanych przez podatnika. Wlicza się tutaj także podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze oraz koszty dodatkowe w postaci chociażby prowizji, ...
-
Prywatny import samochodów a podatek VAT
... VAT. Po przewiezieniu samochodu do Polski w urzędzie skarbowym okazało się, że wnioskodawca musi ponownie opłacić podatek VAT. Powstała wątpliwość, czy powyższe jest prawidłowe? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Udzielenie pożyczki wspólnikowi a zwolnienie z VAT
... ustaliły, iż opłaty związane z umową pożyczki będzie pokrywać spółka. Wyjaśniono także, iż spółka była i jest czynnym podatnikiem VAT, a przedmiotowa pożyczka ... wymienionych w pozycji 3 załącznika nr 4 do ustawy o podatku od towarów i usług. W związku z powyższym usługi te korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 1 ...
-
Korekta deklaracji VAT a obniżone odsetki podatkowe
... Podatnik, który stwierdzi, że złożona przez niego deklaracja (w tym m.in. w zakresie podatku VAT, przypomnijmy, że te podatnicy muszą składać za okresy miesięczne bądź ... nie nalicza się, jeżeli ich wysokość nie przekraczałaby trzykrotności wartości opłaty dodatkowej pobieranej przez "Pocztę Polską" za polecenie przesyłki listowej (2,20 zł). Obecnie ...
-
Od czego zależy limit zwolnienia z VAT w 2014 roku?
... poziomu 150 000 złotych. Do tej wartości nie wlicza się kwoty podatku. W sytuacji, gdy przedsiębiorca rozpoczyna działalność np. w połowie roku, limit oblicza się ... z miejscem zamieszkania. Rejestracja pociąga za sobą wniesienie opłaty skarbowej w wysokości 170 zł. Powrót do zwolnienia z VAT jest możliwy najwcześniej po upływie roku, licząc od końca ...
-
Stołówka szkolna: zwolnienie z VAT?
... podatku od wartości dodanej w poszczególnych państwach członkowskich. Zgodnie z utrwalonym orzecznictwem, „pojęcia używane do opisania zwolnień wymienionych w art. 13 szóstej dyrektywy powinny być interpretowane w sposób ścisły, ponieważ stanowią one odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT ... dla zysku, opłaty za korzystanie ze ...
-
Koszty wysyłki towarów z Internetu a podatek VAT
... opłaty pocztowe potwierdzone pokwitowaniem lub fakturą ze stawką VAT "zw" lub też koszty opłaty kurierskiej potwierdzone fakturą ze stawką 22%). Jak potraktować te koszty? Jaką stawką VAT ... ust. 1 ustawy o VAT, podstawą opodatkowania (obrotem) jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość ...
-
Rozliczenie podatku dochodowego od mediów przy najmie nieruchomości
... takie refakturowanie rozliczyć na tle podatku dochodowego? Ustawy o podatku dochodowym nie zawierają odrębnych zasad, ... bowiem wskazano, umowy najmu zawierają postanowienia, że opłaty za pobór zimnej wody są rozliczane ... pkt a) i b) „Wynajmujący obciąży najemcę (…) każdorazowo po otrzymaniu faktury VAT od dostawców mediów”. Zatem z zawartych umów z ...
-
Faktury VAT i deklaracje: zaokrąglanie podatku
... kwot, na których bazują obliczenia dotyczące podatku jest niezwykle istotne, gdyż gwarantuje uzyskanie ... opodatkowania, kwoty podatków, odsetki za zwłokę, opłaty prolongacyjne, oprocentowanie nadpłat oraz wynagrodzenia przysługujące ... działalnością gospodarczą. Wartości ujęte na fakturach VAT Analizując zagadnienia związane ze sposobem zaokrąglania ...
-
Procedura marży czyli podatek VAT od zysku
... VAT zostały przewidziane dla dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich oraz antyków. Istotą szczególnej procedury jest opodatkowanie podatkiem VAT samej marży ze sprzedaży tych towarów. Należy jednak zwrócić uwagę na zakres przedmiotowy tej procedury, który został określony w art. 120 ust. 1 ustawy o podatku ...
-
Osobowy samochód firmowy w podatku dochodowym
... zł - to limity, do których wartość samochodu osobowego (czy to poprzez odpisy amortyzacyjne czy opłaty leasingowe) trafi do kosztów podatkowych przedsiębiorcy, bez względu na sposób jego wykorzystywania. ... zł brutto (150.000 zł netto) – jeżeli nabywcy/leasingobiorcy przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT, 165.471 zł brutto (134.529,27 zł netto) ...
-
Rejestracja VAT: obowiązki podatnika
... VAT czynny” lub też „podatnik VAT zwolniony”. Tak naprawdę, przedsiębiorcy deklarujący prowadzenie tylko działalności gospodarczej zwolnionej z podatku od towarów i usług podmiotowo lub przedmiotowo, nie muszą w ogóle dokonywać zgłoszenia w Urzędzie Skarbowym, o czym warto pamiętać. Podatnik powinien być również przygotowany na poniesienie opłaty ...