-
Z faktury nie odliczymy VAT mimo jej zapłacenia
... podatek VAT. Niestety z dniem 01 stycznia 2008 r. powyższa możliwość została podatnikom odebrana. Od tego dnia bowiem nie można VAT-u z faktury dokumentującej czynności zwolnione lub wyłączone spod ustawy o VAT odliczyć w sytuacji, gdy (w związku z wątpliwościami co do opodatkowania) podatnicy na wszelki wypadek je opodatkowali. A kiedy takie ...
-
Podatnik VAT UE: termin zwrotu podatku
... działalności gospodarczej w styczniu 2008 r. Od samego początku jest czynnym podatnikiem VAT. W czerwcu natomiast zarejestrował się jako podatnik VAT UE i rozpoczął WDT. Do kiedy będzie musiał wykazywać zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w terminie 180 dni? Podatnicy VAT przed dokonaniem pierwszej wewnątrzwspólntowej dostawy lub ...
-
ETS: Odliczenie VAT od paliwa sprzeczne z przepisami UE
... kiedy to weszła w życie nowa ustawa o podatku VAT (która obowiązuje obecnie). Jej przepisy zezwalały na odliczenie podatku VAT od paliwa kupowanego jedynie do tych samochodów, które spełniały tzw. wzór Lisaka. Wzór ten uzależniał odliczenie podatku od ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a odliczenie VAT
... , gdy jest się czynnym podatnikiem VAT. To oczywiście prawda, jednak całkiem legalnie można odliczyć VAT także z faktur otrzymanych w czasie, kiedy korzystało się ze zwolnienia podmiotowego od VAT. Brzmi niewiarygodnie? A jednak to prawda! W myśl art. 113 ust. 5 i 7 uptu podmiot tracący zwolnienie podmiotowe od VAT (lub rezygnujący z niego) może ...
-
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT
... momencie dostawy tych towarów. Ta zasada ustalania podstawy opodatkowania obowiązywała od 1 stycznia 2008 r., kiedy wprowadzono do uptu art. 29 ust. 10a. Przepis ten był ... podstawy opodatkowania przy dostawie charytatywnej wprowadzono zwolnienie od VAT dla takich dostaw w nowym art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT. Aby skorzystać ze zwolnienia, trzeba ...
-
Usługi transportowe w VAT: kiedy powstaje obowiązek?
... później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi (art. 19 ust. 1 w związku z ust. 3 ustawy o VAT). Od powyższego ustawodawca przewidział oczywiście ... promami, samolotami i śmigłowcami. Rodzi się zatem pytanie, kiedy mamy do czynienia z wykonaniem usługi transportowej. Ustawa o podatku od towarów i usług na to pytanie ...
-
Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca
... nie posiadał statusu podatnika VAT czynnego. W oparciu o art. 88 ust. 3a pkt 1 lit. a) ustawy z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług organ ... do odliczenia podatku powstaje u nabywcy z chwilą, kiedy u dostawcy powstaje obowiązek podatkowy, a także zasadę neutralności podatku VAT dla podatników, wyrażoną w I Dyrektywie. Uwzględniając ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... w zakresie wystawiania faktur VAT, którego § 9 ust. 1 mówi, iż co do zasady faktury VAT należy wystawić nie później niż siódmego dnia od dnia wydania towaru ... mających miejsce w ostatnim tygodniu danego miesiąca/kwartału (w zależności od sposobu rozliczania się z podatku VAT). Korzystając z powyższego „przywileju” podatnik może bowiem przesunąć ...
-
Kaucja gwarancyjna a obowiązek podatkowy w VAT
... kiedy kaucja przestaje pełnić funkcję gwarancyjną (tj. do momentu wystąpienia okoliczności uzasadniających zaliczenie środków z kaucji na poczet należności z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług), nie stanowi ona obrotu w rozumieniu art. 29 ust. 1 i 2 ustawy o VAT ... takiego zaliczenia powstaje obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług. ...
-
Zwolnienie podmiotowe: powrót a rozliczenie VAT
... części (art. 19 ust. 15 ustawy o VAT). Załóżmy, że przedsiębiorca był czynnym podatnikiem VAT do końca czerwca 2010 r., a od lipca korzysta ze zwolnienia podmiotowego. ... podatnikiem VAT. Czy powinien w takiej sytuacji złożyć deklarację VAT za lipiec, w której wykaże podatek należny od wykonanych usług budowlanych? Ustawa o podatku od towarów i ...
-
Usługi "prywatne" w UE a faktura VAT
... sam sposób, jak pozostałe. Czy postępowanie to jest prawidłowe? Obowiązujące od początku 2010 r. przepisy ustawy o VAT wskazują, iż miejscem świadczenia (opodatkowania) usług w przypadku ... na rzecz podatnika z innego kraju obowiązanym do wykazania podatku VAT od tej usługi będzie usługodawca, tj. przedsiębiorca z Polski. I tak właśnie jest ...
-
Dotacja przedmiotowa a usługi zwolnione z VAT
... jako obrót zwolniony z tego podatku. Jak łatwo zauważyć, w takiej sytuacji VAT należny od otrzymanej dotacji nie wystąpi. Powyższe nie oznacza jednak, że skoro nie ... ze zwolnienia w VAT. W związku z tym konieczne jest jej ujęcie w deklaracji VAT (pozycja 20 formularza). Aby jednak dotację taką uwzględnić w deklaracji, trzeba wiedzieć kiedy tego ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a VAT
... VAT. Z kolei w przypadku sprzedaży tego pojazdu, w zależności od tego, kiedy to wystąpi, przedsiębiorca od tej transakcji będzie zobowiązany zapłacić podatek VAT, płacić go nie będzie musiał lecz będzie musiał skorygować podatek naliczony bądź też sprzedaż taka będzie z podatku VAT ...
-
Zwolnienie podmiotowe: utrata a VAT należny
... będzie dopiero kolejna wykonana czynność? Kiedy powinien się zarejestrować na potrzeby podatku VAT? Art. 113 ust. 1 ustawy o VAT wskazuje, że zwalnia się z tego podatku ... obrotów dopiero po wystawieniu takiego rachunku. W takiej sytuacji od nadwyżki ponad limit należy obliczyć podatek VAT metodą „w stu”. Załóżmy, że ostatnie zlecenie naszego ...
-
Transport towarów poza UE a podatek VAT
... opodatkowaniu? Jeżeli jest to terytorium Polski, to jaką stawkę VAT należy do niej zastosować? Kiedy wykazać obowiązek podatkowy? W odpowiedzi na powyższe pytania w pierwszej kolejności ... opodatkowania z tytułu importu towarów (art. 83 ust. 5 pkt 2 ustawy o VAT). Obowiązek podatkowy od tego typu usług powstaje na takiej samej zasadzie, jak przy ...
-
Korzystna sprzedaż nieruchomości z VAT?
... ilości przypadków ze zwolnienia w podatku VAT. Jak jednak wskazał ustawodawca w art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, podatnik może zrezygnować ze zwolnienia od podatku, o którym mowa w ust. ... opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, nie może być zwolniona z podatku VAT (i to nawet wtedy, gdy jest dokonywana przez podatnika VAT czynnego), a musi ...
-
Usługi ciągłe spoza UE a rozliczenie VAT
... usług w podatku VAT, a jeśli tak to kiedy powstaje od nich obowiązek podatkowy? Do określania miejsca opodatkowania większości usług zastosowanie ma art. 28b ustawy o VAT, który to ... o VAT, który to mówi, że do usług, o których mowa w ust. 19, przepis ust. 11 stosuje się odpowiednio, który to reguluje kwestie powstawania obowiązku podatkowego od ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... z chwilą jej wystawienia, nie później jednak niż w siódmym dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi. Przytoczona wyżej zasada ma zastosowanie m.in. ... znaczenia fakt, kiedy towar opuści terytorium Wspólnoty tudzież dotrze do finalnego nabywcy. Eksport towarów podlega co do zasady opodatkowaniu wg stawki podatku VAT w wysokości ...
-
(Faktura) zaliczka w VAT: zmiana zamówienia
... art. 19 ust. 11 ustawy o VAT. Ponadto powyższe winno być także udokumentowane fakturą VAT wystawioną w terminie 7 dni od dnia, w którym zaliczkę otrzymano. Co ... wystawioną wcześniej fakturę zaliczkową. Pewne wątpliwości powstają jednak w drugim przypadku, kiedy to kontrahent zmienia zamówienie i wnioskuje o zaliczenie na jego poczet wpłaconej ...
-
Korekta in minus w VAT i podatku dochodowym
... sprzedawcy, gdy faktura korygująca zmniejszy kwoty z faktury pierwotnej? Zmniejszenie w podatku VAT To, kiedy wystawiana jest faktura korygująca, regulują §13 i 14 rozporządzenia Ministra Finansów ... za okres, w którym została wykazana faktura pierwotna. W odróżnieniu od podatku VAT, nie czeka się tutaj na potwierdzenie odbioru faktury korygującej ...
-
Faktura VAT-MP: kiedy odliczenie podatku?
... VAT forma dokumentu przeznaczona dla małych podatników, którzy wybrali metodę kasowa rozliczeń VAT. Metoda ta polega na odprowadzeniu VAT dopiero po uzyskaniu zapłaty od kontrahenta jednakże nie później niż w ciągu 90 dni od ... który kupuje towary lub usługi od takiego podatnika otrzymując fakturę oznaczoną VAT MP nie odliczy VAT-u w niej zawartego na ...
-
Import towarów: opodatkowanie VAT
... o braku zaległości w podatkach i składkach na ubezpieczenie społeczne, potwierdzenie zarejestrowania jako czynnego podatnika VAT. Od 1 kwietnia 2011 r. podatnicy stosujący procedurę uproszczoną mogą rozliczać VAT od importu za pośrednictwem deklaracji podatkowej bez poprzednio obowiązującego składania zabezpieczenia zobowiązania podatkowego. W celu ...
-
Rozliczenie VAT: zakup z zagranicy a polski NIP
... obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu w Polsce. Powyższe wynika z art. 17 ustawy o podatku od towarów i usług. Otóż art. 17 ust. 1 pkt 5 ustawy o VAT wskazuje, że na ... celu prawidłowego zadeklarowania oraz odliczenia podatku VAT od nich. Należy bowiem pamiętać, że zgodnie z art. 88 ust. 3a pkt 7 ustawy o VAT, nie stanowią podstawy do ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... ustawy o VAT). Dlatego też każda wpłacona zaliczka na poczet tych usług powoduje powstanie obowiązku podatkowego w stosunku do wpłaconej kwoty, niezależnie od tego kiedy zostanie wystawiona faktura potwierdzająca otrzymanie tej zaliczki. Z chwilą otrzymania zaliczki na poczet usług transportowych powinna zostać wystawiona faktura VAT. Gdyby jednak ...
-
Zgłoszenie rejestracyjne VAT-R gdy zwolnienie z VAT
... . W tym celu służy formularz VAT-R. Kiedy i gdzie należy tego dokonać? Podatnicy prowadzący działalność gospodarczą, przed dokonaniem pierwszej czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zobowiązani są do złożenia stosownej deklaracji, w celu rejestracji dla celów podatku VAT. W tym celu stosuje się formularz rejestracyjny ...
-
Wyższa stawka VAT na odzież dziecięcą
... stawek VAT od 1 lipca 2013 r. o kolejny 1 punkt procentowy. Dopiero od 1 stycznia ... VAT, ale przede wszystkim konsekwencje wynikające z wymagań unijnych. Według najnowszej prognozy (z września 2011 r.) Ministerstwo Finansów ocenia, że relacja długu publicznego do PKB na koniec 2011 r. wyniesie 53,8 %. Pewność będziemy mieć jednak dopiero w maju, kiedy ...
-
Ustawowy termin zwrotu VAT
... 14 dni od dnia złożenia tego zabezpieczenia. 5. Likwidacja działalności - kiedy podatnik otrzyma zwrot? Osobom fizycznym zaprzestającym wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu, przysługuje prawo zwrotu różnicy podatku wykazanego w deklaracji podatkowej za okres, w którym te osoby były podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni ...
-
Sprzedaż towaru: obowiązek podatkowy w VAT
... VAT, który w pewnym zakresie uzależnia powstanie obowiązku podatkowego od wystawienia faktury, ma zastosowanie jedynie wtedy, gdy dana transakcja powinna być potwierdzona fakturą VAT. Obowiązek wystawiania faktur wynika natomiast z art. 106 ustawy o VAT. Mówi on, że podatnicy VAT ...
-
Środki trwałe: różnice kursowe VAT a wartość początkowa
... uzyskania przychodu (w zależności od tego, czy mamy do czynienia z dodatnimi czy ujemnymi różnicami kursowymi). W pierwszej kolejności trzeba zatem określić, kiedy te zostały naliczone. W naszym ... wartość początkową wskazanego środka trwałego także w części dotyczącej podatku VAT (jako że i jego wartość zostanie zaliczona do wartości początkowej). W ...
-
Samochód służbowy prywatnie: opodatkowanie VAT
... jednak z tego tytułu wykazać VAT należny? Zakres czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług znalazł się w art. 5 ustawy o VAT. Ust. 1 pkt 1 tego ... VAT. Taki scenariusz obecnie należy stosować, ale nie w każdym przypadku. Pewne odstępstwa od powyższej reguły zawiera art. 5 ustawy z dnia 16 grudnia 2010 r. o zmianie ustawy o podatku od ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
... jedynie transakcji wewnątrzwspólnotowych). Usługa transportowa nabywana przez polskiego podatnika VAT od kontrahenta z zagranicy Sytuacja wygląda zgoła inaczej w przypadku, ... od podatnika podatku od wartości dodanej (z innego państwa członkowskiego UE), jej wartość należy powtórzyć w pozycjach 39 i 40 deklaracji VAT (nabycie od podatników podatku od ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
... nabycia określa art. 120 ust. 10 ustawy o podatku VAT, tj. gdy nabycie to nastąpiło od: osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości ... art. 15, lub niebędącej podatnikiem podatku od wartości dodanej podatników VAT, o których mowa w art. 15, jeżeli dostawa tych towarów była zwolniona od podatku na podstawie art. 43 ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... uzależniającego prawo podatnika do odliczenia VAT od zakupów dokonanych przed utratą zwolnienia od zgody naczelnika urzędu skarbowego i od sporządzenia i przedłożenia w urzędzie spisu ... prezentów. Ponadto planuje się doprecyzować warunek, kiedy nieodpłatną dostawę uznaje się za podlegającą opodatkowaniu VAT. Po zmianie art. 7 ust. 2 ustawy będzie ...
-
25-dniowy termin zwrotu podatku VAT
... od tych transakcji Co za tym idzie, aby ubiegać się o zwrot podatku VAT w tak krótkim czasie, konieczne jest opłacenie wszystkich faktur dokumentujących dokonane zakupy (w obrocie krajowym), a wykazane w deklaracji VAT. Przepisy nie mówią o tym, kiedy ...
-
Nowe faktury, obowiązek podatkowy i odliczenie VAT?
... pełniej odwzorować przepis art. 136 dyrektywy w sprawie VAT, możliwe będzie zastosowanie zwolnienia od podatku dla dostawy towarów wykorzystywanych przez podatnika ... przedmiotu i treści faktury. Projekt przewiduje możliwość wystawiania faktur uproszczonych (kiedy kwota faktury nie przekracza równowartości 100 euro w walucie krajowej - proponuje się ...