-
Wszystko o KSeF. Od kiedy będzie obowiązkowy i jak z niego korzystać?
... . Od kiedy i kogo będzie obowiązywać KSeF? Krajowy System e-Faktur będzie obowiązkowy od 1 stycznia 2026 roku dla firm przekraczających przychody 200 mln zł rocznie, a 2 miesiące później, czyli od 1 kwietnia, zacznie obowiązywać wszystkich pozostałych przedsiębiorców. Docelowo KSeF ma obowiązywać przedsiębiorców, którzy są zwolnieni z podatku VAT ...
-
TS UE: kiedy VAT marża na sprzedaż samochodów osobowych
... od zakupu takiego samochodu (pojazdu) prawo do odliczenia VAT nie przysługiwało (VAT nie wystąpił), lecz przypadki, kiedy sprzedaż może być opodatkowana na tych zasadach, zostały wprost określone w art. 120 ust. 10 ustawy o VAT ...
-
Kiedy VAT od przekazanej darowizny?
... w formie darowizny – musi obliczyć koszt jego wytworzenia (na dzień dostawy tego towaru do zakładu) i od tej wartości zapłacić podatek VAT. Kiedy darowizna zwolniona z podatku VAT? Przekazanie darowizny nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jeżeli w momencie nabycia towaru, który obecnie ma służyć jako darowizna, podatnikowi ...
-
Faktura zaliczkowa: kiedy VAT w koszty firmy?
... podatnikiem VAT). Konieczne jest zatem odpowiedzenie na pytanie, czy podatek VAT od rozpatrywanej usługi nie podlega odliczeniu. Art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od ... VAT od usługi hotelowej (w postaci noclegu), wynikający z otrzymanej faktury zaliczkowej, który nie podlega odliczeniu. Pozostaje jeszcze do wyjaśnienia kwestia, kiedy VAT ten ...
-
Od kiedy nowe przepisy ulgi na złe długi w VAT?
... na dzień dokonania korekty, o której mowa w ust. 1, są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni; 4. wierzytelności nie zostały zbyte; 5. od daty wystawienia faktury dokumentującej wierzytelność nie upłynęły 2 lata, licząc od końca roku, w którym została wystawiona; 6. wierzyciel zawiadomił dłużnika o zamiarze skorygowania podatku ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... VAT. Co przy tym niezwykle ważne, zmiany te nie weszły w życie jednorazowo, tylko zostały rozłożone na cały rok, a część z nich zacznie obowiązywać dopiero w roku następnych. Mamy tutaj spory chaos legislacyjny. Warto zatem uporządkować informacje, które zmiany od kiedy trzeba stosować. Kasy fiskalne Z ogólnych zmian w VAT warto wyodrębnić ...
-
Handel wirtualną walutą w podatku VAT
... VAT, będzie podmiotem obowiązanym do rozliczenia podatku VAT od przedmiotowych usług przez rozpoznanie importu usług. Przy czym rozpoznając import usług Wnioskodawca winien zastosować stawkę podatku VAT właściwą dla nabywanych usług, tj. w przedmiotowym przypadku zwolnienie od podatku VAT przewidziane w art. 43 ust. 1 pkt 7 ustawy o VAT. Natomiast ...
-
Odliczenie VAT: data odbioru faktury
Kiedy VAT z faktury zakupu można odliczyć? Gdy dany zakup dotyczy sprzedaży opodatkowanej (pośrednio bądź ... są niektóre transakcje wymienione w art. 88 ustawy o VAT - w stosunku do nich bezwzględnie tego podatku odliczyć nie można. Pomijając kwestie łamiące prawo, VAT nie odliczymy m.in. od usług gastronomicznych czy noclegowych. Niemniej związek ...
-
Rozliczenie importu usług gdy na fakturze VAT podatek od wartości dodanej
... od wartości dodanej. Jak i kiedy wyliczyć podatek? Rozpoznając import usług, polski przedsiębiorca (nabywca) stosuje do niego krajową stawkę VAT tak, jakby usługę sprzedała mu inna polska firma (i ją opodatkowała). Kiedy VAT wykazać? Przepisy ustawy o VAT ...
-
Zmiany 2019/2020: Matryca stawek VAT i podzielona płatność
... płatności zgodnie z opisem, nie będzie mógł zaliczyć wydatku do kosztów uzyskania przychodów (od 1 stycznia 2020 r.). Dodatkowo, w przypadku kiedy sprzedawca nie rozliczy właściwie należnego z tytułu tej sprzedaży podatku VAT, otrzyma 30% sankcji VAT. - W trakcie procesu legislacyjnego zabiegaliśmy, aby obowiązki związane ze split payment były ...
-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów z podatkiem VAT?
... VAT w związku z zakupem lub wytworzeniem tych towarów. Opodatkowaniu nie będą podlegać tylko te towary, których wartość nie przekracza 100 zł i jest prowadzona ewidencja tych osób, pozwalająca na ustalenie ich tożsamości, albo przy braku ewidencji, gdy wartość towaru nie przekracza 10 zł. Kiedy VAT od ...
-
Handel mieszkaniami z rynku wtórnego w podatku VAT
... lub ich części kluczowym jest ustalenie, kiedy nastąpiło pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Przez pierwsze zasiedlenie, zgodnie ... odnowienia) lokalu Wnioskodawca posiada wiedzę, że sprzedaż lokalu będzie zwolniona od podatku VAT. Należy wskazać, że podstawowa zasada dotycząca odliczenia podatku naliczonego została sformułowana ...
-
Kiedy sprzedaż nieruchomości zwolniona z VAT?
... VAT). Występują jednak sytuacje, kiedy dostawa nieruchomości wolna jest od podatku VAT. Chodzi tutaj o tzw. towary używane. Art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku VAT ...
-
Kiedy dozwolone zwolnienie podmiotowe z VAT
... rozpoczynający działalność przykładowo w dniu 20 lutego 2012 r. będzie liczył limit obrotu zwolnienia od VAT przyjmując, że rok podatkowy ma 366 dni, to jego roczny limit ... podatnika wyniosą 106.300 zł, co spowodowuje utratę prawa do zwolnienia z VAT. W tym dniu powstanie obowiązek podatkowy w podatku VAT od kwoty: 106.300 zł - 105.616,44 zł = 683, ...
-
Zakup nieruchomości? Uwaga na podatek VAT
... VAT, część nieruchomości nieprzeznaczona pod zabudowę korzysta ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. Dla kupującego VAT stanowi składnik ceny. Gdy do wyboru będą dwie nieruchomości w podobnych cenach, to istotne będzie czy sprzedający jest płatnikiem VAT, bo nabywca będzie mógł go odliczyć. Kiedy VAT ...
-
Faktura VAT RR: zaliczka a odliczenie VAT
... identyfikujące dokumenty potwierdzające dokonanie zapłaty zaliczki na rachunek bankowy rolnika ryczałtowego. Mimo tak szczegółowych regulacji, ustawodawca nie wskazał jednak bezpośrednio, kiedy VAT od takiej zaliczki może być odliczony. Prawidłowe wydaje się być tutaj stanowisko Dyrektora Izby Skarbowej w Bydgoszczy z dnia 26 stycznia 2010 r., nr ...
-
Spotkania biznesowe: usługi cateringowe z odliczeniem VAT
... został on ostatecznie wykorzystany do czynności zwolnionych od VAT lub niepodlegających VAT – spowoduje konieczność weryfikacji uprzedniego ... kiedy mamy do czynienia z usługą restauracyjną, a kiedy ze sprzedażą żywności „na wynos”, tj. de facto z dostawą towarów. Jak zauważył TSUE, usługa restauracyjna jest rezultatem szeregu czynności, począwszy od ...
-
Faktura zaliczkowa z odliczeniem VAT ale bez kosztów podatkowych
... VAT-u naliczonego wynikającego z faktury zakupowej, a odliczany jest on od wartości VAT-u należnego, jaki generują faktury sprzedażowe. Moment odliczenia VAT-u Kiedy można odliczyć podatek od towarów i usług od danej transakcji? Wtedy, kiedy sprzedawca ma obowiązek wykazać od niej VAT należny. Termin odliczenia jest zatem ściśle związany z momentem ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... wysyłkowej z terytorium kraju pisaliśmy m.in. w artykule: Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa z/na terytorium kraju Kiedy sprzedaż wysyłkowa poza limitem zwolnienia podmiotowego? Sprzedaż wysyłkowa ... . sprzedaży korzystał ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy – dostawy dokonywane na rzecz podatników podatku od wartości dodanej, nie ...
-
Stawka VAT na wynajem i podnajem mieszkania
Wynajem nieruchomości jest usługą, która podlega opodatkowaniu VAT. Jaką stawką? Usługi krótkotrwałego zakwaterowania opodatkowane są stawką 8%. Gdy mówimy stricte o najmie, stawki są dwie: zwolnienie i 23%. Kiedy którą stosować? Zależy to od charakteru nieruchomości oraz celu, na jaki została wynajęta. Przy najmie nieruchomości zastosowanie ...
-
Zakup usług hotelowych i gastronomicznych bez odliczenia VAT
... tj. są wykorzystywane do czynności zwolnionych od podatku VAT lub czynności niepodlegających opodatkowaniu podatkiem VAT. Ustawodawca stworzył więc podatnikowi ... odliczenia podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur dokumentujących zakup usług gastronomicznych i hotelowych, nawet w przypadku, kiedy służą wykonywaniu czynności opodatkowanych, ...
-
Kiedy nie odliczysz w VAT podatku naliczonego?
... VAT. Zatem podatnik będzie miał prawo do odliczenia VAT z takich faktur zakupowych jedynie w części. Nabycie usługi od podatnika VAT Ustawodawca w art. 88 ust. 4 ustawy o VAT wskazał, że brak jest możliwości odliczenia VAT z faktur wystawionych przez podmioty niezarejestrowane jako podatnicy VAT ...
-
Ulepszenie nieruchomości: kiedy sprzedaż bez VAT?
... była obciążona podatkiem VAT (zakup od osoby prywatnej) lecz ... VAT sprzedaży takiej nieruchomości od tego, aby była ona użytkowana przez podatnika przez okres co najmniej pięciu lat. Problem z całą pewnością pojawia się tutaj z określeniem, od kiedy liczyć owe pięć lat użytkowania (tzn. czy liczyć go od użytkowania po dokonaniu ulepszenia, czy od ...
-
Kiedy sprzedaż budynku jest zwolniona z VAT?
... 43 ust. 1 pkt 10-10a oraz ust. 10 ustawy o VAT. Jak wskazano w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku dostawę budynków, budowli lub ich części, z ... nastąpi po upływie dwóch lat od jego pierwszego zasiedlenia, wówczas korzystać będzie ze zwolnienia od podatku. Czy zawsze zwolnienie z VAT jest korzystne? W przypadku gdy sprzedawany ...
-
Umorzenie udziałów za wynagrodzeniem opodatkowane VAT?
... kiedy udziałowiec otrzyma jakieś towary (rzeczy) w zamian za umorzone udziały, to wówczas dochodzi do odpłatnej dostawy towarów, która podlega VAT. Natomiast otrzymanie wynagrodzenia w formie pieniężnej nie podlega VAT ... towarami jak właściciel, a zatem należy odprowadzić od tego VAT". Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są ...
-
Sprzedaż nieruchomości: kiedy zwolnienie z VAT?
... dla ustalenia zasad opodatkowania dostawy budynku jest ustalenie, kiedy nastąpiło jego pierwsze zasiedlenie i jaki upłynął okres od tego momentu. Przez pierwsze zasiedlenie – art. 2 ... budynku biurowo-usługowego, w części oddanej w najem będzie korzystać ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, a w pozostałej części ...
-
Zwrot podatku VAT w terminie 25 dni w orzecznictwie sądów
... przez podatnika w deklaracji podatkowej kwot podatku należnego od nabycia wewnątrzwspólnotowego, importu usług, dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca oraz importu towarów rozliczanego w deklaracji VAT (art. 87 ust. 6 pkt 3). Przepisy ustawy o VAT nie określają, kiedy zapłata wynikająca ze wskazanych wyżej tytułów (art. 87 ...
-
Zwolnienie z VAT: najem nieruchomości bez faktury?
... ust. 1 ustawy o VAT. Jak wynika z powołanych przepisów w sytuacji kiedy Wnioskodawca nie jest czynnym zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT, i korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, to świadczone przez niego usługi są zwolnione od podatku od towarów i usług. Zatem Wnioskodawca korzystający ze zwolnienia od podatku na ...
-
Darowizna gruntu budowlanego w podatku VAT
... od wartości dodanej w rozumieniu art. 9 ust. 1 i art. 12 ust. 1 Dyrektywy 2006/112, zmienionej Dyrektywą 2006/138, kiedy dokonuje ona sprzedaży tego gruntu, jeżeli sprzedaż ta następuje w ramach zarządu majątkiem prywatnym tej osoby. Wskazane orzeczenie Trybunału odnosiło się do rolnika, który korzystał ze zwolnienia od podatku VAT ...
-
Sprzedaż gruntu w VAT z budynkiem dzierżawcy/nabywcy
... od towarów i usług, jak i w przepisach wykonawczych do niej przewidziano możliwość zastosowania zwolnień od podatku. Zakres i zasady zwolnienia od podatku od towarów i usług dostawy towarów lub świadczenia usług zostały określone między innymi w art. 43 ustawy o VAT. Na mocy art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT zwalnia się od ... , jeśli tak to kiedy i na ...
-
VAT od środków trwałych przekazanych z firmy do gospodarstwa rolnego
... VAT Niestety powyższe nie jest równoznaczne z tym, że w ogóle VAT-u oddać nie będzie trzeba. Wszystko bowiem zależy od tego, za ile wskazane składniki majątku zostały nabyte i kiedy. Te dwa czynniki decydują bowiem o ewentualnej korekcie VAT naliczonego od ...
Tematy: odliczenie podatku vat, odliczenie vat, odliczenia podatku vat, zwolnienie z vat, vat naliczony, zwolnienie podmiotowe vat, korekta vat, roczna korekta vat, korekta podatku naliczonego, vat w rolnictwie, rolnik ryczałtowy, likwidacja działalności, remanent likwidacyjny, rozliczenie vat, spis z natury, podatek vat -
Odwrotne obciążenie VAT przy metodzie kasowej
... nr 14 do ustawy o VAT jako podwykonawca i nie korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, zaś usługobiorcą tych usług jest czynny podatnik VAT, do ich rozliczenia stosuje zasadniczo ... wystawić do 30. dnia od dnia wykonania tych usług (o ile wcześniej nie otrzymano zapłaty). Szerzej na temat rozliczenia VAT od usług budowlanych z odwrotnym obciążeniem ...
-
Korekty WNT i importu usług: TSUE przeciw polskiej ustawie o VAT
... jest zgodność przepisów ustawy o VAT dotyczących raportowania WNT z art. 178 w zw. z art. 168 Dyrektywy VAT. Na podstawie art. 86 ust. 10b oraz 10i ustawy o VAT wprowadzona została zasada, zgodnie z którą podatnik powinien rozliczyć transakcje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów w terminie 3 miesięcy od daty, kiedy powstał obowiązek podatkowy ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jak obliczyć limit?
... , czy też je utracił (przekroczył limit obrotów) oraz od kiedy powinien odprowadzać od dokonanej sprzedaży podatek VAT. Dodać w tym miejscu należy, iż w przypadku przekroczenia określonego limitu zwolnienia podmiotowego w danym dniu, przedsiębiorca powinien zarejestrować się jako podatnik VAT czynny oraz opodatkować tym podatkiem nadwyżkę sprzedaży ...
-
Odliczenie podatku VAT a rejestracja
... stosuje się do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni, zgodnie z art. 96, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 86 ust. 20 ... daty otrzymania przez Stronę faktur zakupu, jak również danych o tym, od kiedy, zgodnie ze złożonym VAT-R nastąpiło składnie deklaracji VAT-7 (rozpoczęcie działalności gospodarczej). Kwotę ...