-
Sprzedaż ratalna a obowiązek podatkowy w VAT
... otrzymał natomiast dnia 24 lipca, a fakturę 27 lipca 2009 r. Kiedy u sprzedawcy powstanie obowiązek podatkowy? Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług został określony w art. 19 ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu wskazuje, iż obowiązek ten powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi jednakże z zastrzeżeniem ...
-
Podatek VAT: kiedy obowiązek podatkowy przy zaliczce?
... powoduje powstanie obowiązku podatkowego są tylko przykładowe. Oznacza to, że obowiązek podatkowy powstanie zasadniczo w sytuacji otrzymania świadczenia pieniężnego od kontrahenta na ... w wykazie, który może zostać w każdej chwili zmieniony za porozumieniem nabywcy i sprzedawcy, z którego to nabywca może ewentualnie wybrać towary na podstawie umowy, ...
-
Import usług: obowiązek podatkowy w VAT przy zasadach ogólnych
... do czynienia, gdy obowiązek rozliczenia podatku VAT z tytułu wykonania usługi ciąży nie na sprzedawcy a nabywcy (usługobiorcy). Jest tak w przypadku większości usług świadczonych przez kontrahentów zagranicznych na rzecz polskich podmiotów gospodarczych. Trzeba przy tym pamiętać, że w sposób szczególny powstaje tutaj także obowiązek podatkowy i to ...
-
WDT: obowiązek podatkowy w VAT gdy wystawiona faktura
... jako WDT, obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury dokumentującej taką dostawę. Jeżeli przedsiębiorca nie wystawi jednak faktury, to wtedy obowiązek podatkowy powstanie ... trzeba z numerem unijnego kontrahenta. Najważniejszym jednak warunkiem dającym sprzedawcy prawo do zastosowania stawki 0 % VAT jest posiadanie przez ...
-
Eksport towaru: stawka VAT i obowiązek podatkowy
... poza terytorium Unii Europejskiej. Z dokumentu tego musi wynikać tożsamość towaru będącego przedmiotem dostawy i wywozu. W naszym przypadku obowiązek podatkowy powstał w kwietniu, zaś stosowne dokumenty dotarły do sprzedawcy 21 maja, a więc przed terminem złożenia deklaracji za kwiecień. Co za tym idzie, już w deklaracji za ten ...
-
Sprzedaż wysyłkowa a obowiązek podatkowy VAT
... ust. 11 ustawy i obowiązek podatkowy powstanie z datą dokonanej wpłaty. Z kolei w sytuacji, gdy przesyłka zostanie wysłana za pobraniem, należy zastosować art. 19 ust. 13 pkt 6 ustawy. Obowiązek podatkowy powstanie zatem w chwili otrzymania zapłaty za dostarczony towar (tj. w chwili wpłynięcia na konto sprzedawcy pieniędzy od poczty, które ...
-
Obowiązek podatkowy VAT: kiedy przesunięcie?
... sprzedawcy nie ciąży obowiązek wystawiania faktur VAT – te wystawia się jedynie na żądanie nabywcy. Co to oznacza? Jeżeli dana dostawa czy świadczona usługa nie jest potwierdzana fakturą VAT, nie ma zastosowania art. 19 ust. 4. W związku z powyższym obowiązek podatkowy ...
-
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT
... wystawił fakturę, która zmniejszała wartości z faktury pierwotnej. Potwierdzenie odbioru korekty przez nabywcę dotarło do sprzedawcy także w maju 2010 r. W którym miesiącu korektę tę należy wykazać w podatku VAT? Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje co do zasady w momencie sprzedaży towaru/wykonania usługi, a jeżeli czynność ...
-
Wynajem samochodu: obowiązek podatkowy w VAT
... lipiec uregulował zgodnie z terminem wskazanym w umowie, czyli 20 lipca 2010 r. Gdyby zapłaty dokonał wcześniej, obowiązek podatkowy powstałby w dacie tej wpłaty. Gdyby natomiast kontrahent spóźnił się z zapłatą, obowiązek podatkowy po stronie sprzedawcy i tak wystąpiłby 20 lipca. Co się zaś tyczy terminu wystawienia faktury VAT, odpowiedzi należy ...
-
Obowiązek podatkowy od usług z odwróconym VAT
... obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury (mówi o tym art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT), o ile ta zostanie wystawiona na czas. Jeżeli zaś podatnik nie wystawi faktury bądź zrobi to z opóźnieniem, obowiązek podatkowy ... podatku (którym jest nabywca zamiast sprzedawcy). Obie strony transakcji ujmują ją w deklaracji ...
-
Karty podarunkowe – obowiązek podatkowy w PIT i VAT
... bonu podarunkowego nie wiąże się z powstaniem obowiązku podatkowego u sprzedawcy wydającego bon. Według Organu odpłatne wydanie bonu osobom fizycznym nie prowadzącym działalności gospodarczej oraz rolnikom ryczałtowym nie podlega pod ewidencję na kasie fiskalnej, gdyż obowiązek stosowania kasy wiąże się z realizacją sprzedaży, która w danym ...
-
Podatek od darowizny pieniędzy przekazanych sprzedawcy mieszkania?
... i darowizn – obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych. Stosownie do art. 6 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn – obowiązek podatkowy powstaje – przy ... zawartą umową, lecz na rachunek bankowy osoby trzeciej – sprzedawcy (banku sprzedawcy). W sytuacji, gdy środki pieniężne będące przedmiotem darowizny ...
-
Jak ujmować faktury korygujące in plus po stronie sprzedawcy od 1 stycznia 2021 r.?
... korygujących in plus. W praktyce przyjmowano, że moment ujęcia korekty po stronie sprzedawcy zależy od przyczyny jej wystawienia. Pakiet SLIM VAT unormował kwestię rozliczania korekt ... podatnik Y wystawił fakturę 1.02.2021 r. na rzecz kontrahenta. Podatnik Y wykazał obowiązek podatkowy w rozliczeniu za luty 2021 r. Miesiąc później, mając na uwadze ...
-
Zapłata z góry: przychód podatkowy w dacie wystawienia faktury?
... , a w niektórych przypadkach już sam fakt, że są należne, powoduje obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Co do zasady, o zaliczeniu danego przysporzenia majątkowego ... efekcie czego przychodem sprzedawcy jest kwota netto (tj. otrzymana kwota bez wliczonego w cenę podatku od towarów i usług). Podsumowując, przychód podatkowy z tytułu wynagrodzenia za ...
-
Zaliczka, zadatek, kaucja a zobowiązanie w podatku VAT
... daje sprzedawcy z wyprzedzeniem (przed wykonaniem usługi bądź dostawą towaru). Pojęcie to jednak nie zostało uregulowane – w przeciwieństwie do zadatku – w przepisach kodeksu cywilnego. Wręczenie zaliczki wywołuje pewne konsekwencje w podatku VAT. Wspomniano o nich wyżej. Otóż otrzymanie zaliczki wywołuje obowiązek podatkowy po stronie sprzedawcy ...
-
Otrzymana zaliczka a powstanie obowiązku podatkowego w VAT
... płatności zaliczkowej obowiązek podatkowy w podatku VAT powstaje zanim dostawa towarów lub świadczenie usług zostaną wykonane. Aby obowiązek podatkowy powstał w ... sposób ogólny w wykazie który może zostać w każdej chwili zmieniony za porozumieniem nabywcy i sprzedawcy, z którego nabywca może ewentualnie wybrać towary na podstawie umowy, którą może ...
-
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT
... , że prawo do odliczenia podatku naliczonego w przypadku przedwcześnie wystawionej faktury zaliczkowej zawieszone jest do czasu, gdy u sprzedawcy powstanie obowiązek podatkowy dotyczący czynności wykazanej na fakturze. Obowiązek ten natomiast powstanie z chwilą dokonania zapłaty zaliczki przez przyszłego nabywcę (art. 19 ust. 11 ustawy o VAT ...
-
Rozliczenie podatku od kredytu zaciągniętego dla rodziców
... sprzedawcy nieruchomości na rzecz rodziców, ci ostatni winni rozliczyć tak otrzymaną darowiznę, przy czym obowiązek podatkowy ...
-
Odwrotne obciążenie rozliczamy nawet bez faktury VAT
... posiadać taki dokument w okresie rozliczeniowym, w którym chce z odliczenia skorzystać. Muszą tutaj bowiem zostać spełnione dwa warunki: u sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy i nabywca posiada fakturę uprawniającą do odliczenia. W przypadku transakcji objętych odwrotnym obciążeniem jest inaczej. Przypomnijmy, nabycie towarów wymienionych ...
-
Roboty budowlane: moment powstania obowiązku w VAT
... usługi. Jeżeli bowiem nabywca zapłaci w okresie późniejszym, obowiązek podatkowy u wykonawcy powstaje 30-tego dnia licząc od dnia wykonania usługi. Zatem termin wykonania usług budowlanych jest równie ważny, w zakresie określenia momentu powstania zobowiązania podatkowego w VAT u sprzedawcy, jak moment uregulowania należności za te usługi. Jak ...
-
Kiedy rozliczenie w VAT faktury korygującej WNT?
... przez dostawcę, należy korygować w okresie rozliczeniowym, w którym powstał pierwotnie obowiązek podatkowy z tytułu WNT. Natomiast w przypadku udzielenia dodatkowego rabatu już po dokonaniu transakcji, uwzględniania reklamacji czy zwrotu części towaru, korektę należy rozliczyć w okresie, w którym otrzymano fakturę korygującą od sprzedawcy.
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka a podatek dochodowy
... Obowiązek podatkowy powstaje dopiero z chwilą zawarcia w formie aktu notarialnego umowy sprzedaży. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 31.01.2008 r. nr IPPB2/415-401/07-2/SP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy ... t. j. przeniesienia własności nieruchomości i zapłacenia sprzedawcy ceny. ...
-
Sprzedaż wysyłkowa w podatku VAT
... się, gdy towar ma zostać dostarczony klientowi za pośrednictwem zewnętrznego przewoźnika, gdy ryzyko utraty towaru w transporcie spoczywa na sprzedawcy. Trudność polega tutaj na określeniu, czy obowiązek podatkowy powstaje w momencie przekazania towaru przewoźnikowi czy dopiero w momencie jego dostarczenia i odbioru przez klienta? Dyrektor KIS ...
-
Faktura korygująca gdy zmiana ceny towaru
... o VAT obowiązek podatkowy powstaje, co do zasady, z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek powstaje ... , gdy po wystawieniu faktury pierwotnej udzielony został rabat, nastąpił zwrot sprzedawcy towarów oraz zwrot nabywcy kwot nienależnych, nastąpił zwrot ...
-
Błędy w rozliczeniu odwrotnego obciążenia w podatku VAT
... na zasadach ogólnych) w deklaracji za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy od tej transakcji; jeśli odliczył w tym okresie podatek naliczony wynikający z faktury wystawionej przez sprzedawcę z podatkiem VAT, nie koryguje tego odliczenia w związku z otrzymaną od sprzedawcy fakturą korygującą , pod warunkiem jednakże, że w deklaracji za ten ...
-
Darowizna pieniędzy na cudze konto bankowe z podatkiem
... darowizn – obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych. Stosownie do art. 6 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn – obowiązek podatkowy powstaje – przy ... z treści wniosku nie wynika bowiem, aby w ramach rachunku bankowego sprzedawcy (poprzedniego właściciela mieszkania) było wyodrębnione subkonto dla ...
-
Faktura zaliczkowa a odliczenie VAT
... niekiedy może się jednak różnić od tego, w którym sprzedawca wykaże VAT należny z tytułu otrzymanej zaliczki. Jak bowiem wskazano wyżej, obowiązek podatkowy po stronie sprzedawcy powstaje w chwili otrzymania zaliczki. Prawo do odliczenia podatku naliczonego powstaje natomiast najwcześniej w rozliczeniu za okres, w którym nabywca otrzymał fakturę ...
-
Darowizna pieniędzy na cudze konto bankowe zwolniona z podatku
... spadków i darowizn stanowi, że obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych. Stosownie do art. 6 ust. 1 pkt 4 ww. ustawy obowiązek podatkowy powstaje – przy nabyciu w ... z zawartą umową, lecz na rachunek bankowy osoby trzeciej – sprzedawcy. W sytuacji, gdy środki pieniężne będące przedmiotem darowizny zostały przekazane ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... nastąpiła płatność (w całości lub części), obowiązek podatkowy powstanie z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty. Na moment powstania obowiązku podatkowego dla dostawy towarów rozliczanych w ramach odwrotnego obciążenia nie wpływa data wystawienia czy otrzymania faktury od sprzedawcy. Wykazany przy tym przez nabywcę podatek ...
-
Duplikat faktury uprawnia do odliczenia VAT
... dysponuje nabywca lub na wniosek nabywcy zgodnie z danymi zawartymi w fakturze będącej u sprzedawcy. Zakładając jednak, że to nabywca nie posiada faktury zakupu ... VAT-owiec może go dokonać dopiero w rozliczeniu za okres, w którym powstał obowiązek podatkowy w odniesieniu do nabywanych rzeczy czy usług oraz w którym otrzymał fakturę dokumentującą zakup ...
-
Sprzedaż ziemi: brak zapłaty a podatek dochodowy
... i wydać mu rzecz, a kupujący zobowiązuje się rzecz odebrać i zapłacić sprzedawcy cenę. Tego rodzaju umowa jest umową wzajemną, kształtowaną oświadczeniami woli stron. W ... dla celów podatkowych jest ta okoliczność, czy cena została zapłacona, bowiem obowiązek podatkowy powstaje w dacie zawarcie umowy. Zapłatę ceny sprzedaży można wyrazić nie tylko ...
-
Rozliczenie VAT gdy przedwczesna faktura zaliczkowa
... natomiast będzie mógł odliczyć podatek naliczony z tej faktury także najwcześniej w rozliczeniu za kwiecień, tj. w miesiącu, w którym od tej czynności wystąpi obowiązek podatkowy u sprzedawcy.
-
Pośrednik - agent rozliczeniowy a rozliczenie VAT
... , jeżeli przed wydaniem towaru otrzymano zapłatę, obowiązek podatkowy w VAT powstaje z chwilą jej otrzymania przez sprzedawcę. Jaki to moment w przypadku realizacji płatności za pośrednictwem agenta? To zależy od ustalonej formuły przekazywania płatności przez agenta na rzecz sprzedawcy. Pierwsza możliwość zakłada, że każda płatność realizowana ...
-
Poradnik: podatek od sprzedaży detalicznej (handlu)
... oraz przedmiot opodatkowania Podatnikami podatku są wyżej zdefiniowani sprzedawcy detaliczni, zaś przedmiotem opodatkowania jest przychód ze sprzedaży detalicznej ... ) jest zatem sprzedaż dla firm czy instytucji. Stawka podatku i obowiązek podatkowy Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą osiągnięcia w danym miesiącu przychodu przekraczającego kwotę ...
-
Rozliczenie importu usług gdy na fakturze VAT podatek od wartości dodanej
... ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT mówi, że obowiązek rozliczenia podatku VAT od danej usługi przechodzi ze sprzedawcy na nabywcę (w ramach tzw. importu usług ... I tak generalnie obowiązek podatkowy (czyli wykazania VAT) powstanie z chwilą wykonania usługi (chyba że wcześniej dokonano całości bądź części zapłaty - wówczas obowiązek podatkowy powstaje tak jak ...