-
Podatek od licencji know-how
... i to zarówno po stronie kupującego jak i sprzedawcy. 2.1. Rozliczenie nabycia licencji dla celów podatku dochodowego ... obowiązek podatkowy. Niemniej jednak, jeżeli przed tym dniem Spółka ponosi na rzecz licencjodawcy jakiekolwiek płatności, to Spółka traktuje je jako zaliczki w rozumieniu ustawy o VAT i w tym momencie rozpoznaje obowiązek podatkowy ...
-
Sprzedaż stali: odliczenie podatku VAT przez nabywcę
... podatnikiem VAT). W takim bowiem przypadku obowiązek rozliczenia podatku z tytułu dostawy stali przechodzi ze sprzedawcy na nabywcę. Na wystawionej fakturze sprzedawca ... za okres, w którym w odniesieniu do nabytych przez podatnika towarów powstał obowiązek podatkowy. Warto wiedzieć W przypadku nabycia towarów, dla których podatnikiem jest nabywca ...
-
Faktura zaliczkowa z odliczeniem VAT ale bez kosztów podatkowych
... od wpłaconej sprzedawcy zaliczki, natomiast ... obowiązek wykazać od niej VAT należny. Termin odliczenia jest zatem ściśle związany z momentem powstania obowiązku podatkowego. Przywołując przepisy podatkowe, prawo do odliczenia powstaje generalnie w rozliczeniu za okres, w którym do nabytych czy importowanych towarów i usług powstał obowiązek podatkowy ...
-
Kolejne zmiany w VAT: magazyn call-off stock, WDT i transakcje łańcuchowe
... natomiast jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów przez ich nabywcę, w którym obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dostarczenia towaru do magazynu. Jeszcze inne, jak Polska, w ... poprzedni rok podatkowy wyniosły powyżej 400 000 zł oraz że dokonują zwrotu podatku wyłącznie w odniesieniu do towarów nabytych przez podróżnego u tego sprzedawcy” (Dz.U. ...
-
Sprzedaż nieruchomości: cele mieszkaniowe
... od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie rodzi obowiązek podatkowy w postaci zapłaty podatku dochodowego. Tym samym jeżeli odpłatne ... wykonywania świadczeń, tj. przeniesienia własności nieruchomości lub prawa majątkowego i zapłacenia sprzedawcy ceny. Najważniejsze znaczenie ma jednak treść umowy pomiędzy stronami, ...
-
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przed pierwotną?
... sprzedawcy) przysługuje prawo do uwzględnienia w swoich rozliczeniach w ... obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. We wskazanym przykładzie usługa zakończyła się 20 czerwca 2011 r., a termin zapłaty został określony na 45 dni. Zapewne do końca czerwca kontrahent należności nie uregulował, w związku z czym obowiązek podatkowy ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... m.in. podstawy opodatkowania podatkiem VAT, którą jest kwot należna sprzedawcy, powiększona m.in. o podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze związane z ... wystawił fakturę – w dniu jej wystawienia; z kolei w przypadku nowego samochodu obowiązek podatkowy w WNT powstaje z chwilą otrzymania samochodu, nie później niż z chwilą ...
-
Ulga na złe długi przy odwrotnym obciążeniu?
... obowiązek rozliczenia podatku należnego został przeniesiony ze sprzedawcy na nabywcę. Powyższe występuje przede wszystkim ... transakcji obowiązek podatkowy jednakże pod warunkiem, że podatnik uwzględni kwotę podatku należnego w deklaracji podatkowej, w której jest obowiązany rozliczyć ten podatek (czyli w okresie, w którym powstał obowiązek podatkowy ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, VAT, ustawa o VAT, sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, deklaracje VAT, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, rok 2015, ulga na złe długi, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik VAT, VAT należny, podatek od towarów i usługi -
Sprzedaż internetowa: data dostawy towaru w podatku VAT
... sprzedawcy z nabywcą, zaś paczka trafia do klienta z reguły za pośrednictwem kuriera. Takie postępowanie powoduje jednak problemy przy określeniu, w którym momencie od sprzedaży na odległość odprowadzić VAT? Ustawodawca dla takiej sprzedaży towarów nie przewidział szczególnych regulacji w podatku od towarów i usług. Stąd obowiązek podatkowy ...
-
Od lipca krajowe informacje podsumowujące w podatku VAT
... składać jedynie sprzedawcy. Mają one służyć organom podatkowym do weryfikacji, czy nabywcy wywiązali się z obowiązku rozliczenia podatku należnego z tytułu transakcji objętych odwrotnym obciążeniem. Informacje podsumowujące w obrocie krajowym składane będą za okresy rozliczeniowe, w których powstał obowiązek podatkowy, w terminach przewidzianych ...
-
Import usług: fiskus nie uwzględni podatku VAT naliczonego?
... neutralny. Neutralność ta polega na tym, że płacony sprzedawcy podatek z tytułu dokonywanych zakupów stanowi podatek naliczony, który podlega ... usług) - powstaje zgodnie z ust. 10 (a więc w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do tych usług powstał obowiązek podatkowy), pod warunkiem że podatnik uwzględni kwotę podatku należnego z tytułu ...
-
Korekta WNT: faktura wewnętrzna
... została zwrócono sprzedawcy. Kontrahent wystawił credit note na zwrócony towar. Jak zdarzenie to rozliczyć z punktu widzenia podatku VAT? Zakup towaru od podatników zagranicznych z państw członkowskich co do zasady stanowi po stronie polskiego podatnika wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru. Zgodnie z ogólną regułą, obowiązek podatkowy z tego tytułu ...
-
Kto i kiedy składa informację VAT-27 z odwrotnym obciążeniem?
... za pomocą środków komunikacji elektronicznej w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonania transakcji. Obowiązek składania informacji podsumowującej VAT-27 dotyczy jedynie podatników będących sprzedawcami czy usługodawcami towarów/usług objętych mechanizmem odwrotnego obciążenia ...
-
Reverse charge w usługach budowlanych wykończy firmy?
... że faktury zostały wystawione w jednym miesiącu (wtedy powstał od sprzedaży obowiązek podatkowy oraz prawo do odliczenia VAT naliczonego). Wszystkie powyższe należności i zobowiązania ... polega na tym, że obowiązek rozliczenia tego podatku w stosunku do podatku należnego, został przeniesiony ze sprzedawcy na nabywcę. Mówiąc prostszym językiem, ...
-
Handel złomem: rozliczenie w deklaracji VAT
... . Obecnie co do zasady obowiązek rozliczenia podatku z tego tytułu ciąży na nabywcy, a nie jak to miało miejsce wcześniej - sprzedawcy złomu. Poniżej prezentujemy, jak powinien się ... mowa w art. 43 ust. 1 pkt 2 (czyli złom nie jest towarem używanym). Tym samym obowiązek podatkowy w obrocie złomem co do zasady został przeniesiony na nabywcę. Zmieniły ...
-
Zaliczka na zakup środka trwałego a odliczenie VAT
... się także z powstaniem obowiązku podatkowego w podatku VAT u sprzedawcy. Jak bowiem wskazuje art. 19 ust. 11 ustawy o podatku od towarów i usług, jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano część należności, a w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części ...
-
Informacje podsumowujące w obrocie krajowym w praktyce
... obowiązek podatkowy ...
-
Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT
... , które zostaną wykonane w przyszłych okresach rozliczeniowych. Oznacza to, że obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych nie powstaje, mimo wystawienia zaliczkowej faktury VAT ... i wydać mu rzecz, a kupujący zobowiązuje się rzecz odebrać i zapłacić sprzedawcy cenę. Dyspozycja tego przepisu wskazuje, iż umowa sprzedaży jest umową ...
-
Od września podatek od sprzedaży detalicznej
... sprzedawcy detaliczni powitają także nowe obciążenie podatkowe, tj. podatek detaliczny należny od przychodu ze ... , a termin złożenia deklaracji za dany miesiąc będzie mijał z 25. dniem miesiąca następnego (jak w VAT-cie). Obowiązek podatkowy zrodzi się z chwilą osiągnięcia w danym miesiącu przychodu przekraczającego 17 mln zł i dotknie przychodu ...
-
Odliczenie VAT z faktury od podmiotu oczekującego na wpis do rejestru VAT
... faktury podatek VAT musi być wymagalny, co oznacza, że powstał obowiązek podatkowy z tytułu czynności podlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz powstała także podstawa ... wykazane, że to w wyniku czynności udokumentowanej tą właśnie fakturą rodzącej u sprzedawcy powstanie obowiązku podatkowego, doszło do nabycia tej usługi. Udzielający odpowiedzi ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu z VAT-em?
... się w jej ramach. Kiedy zatem w myśl przepisów prawa podatkowego powstaje obowiązek podatkowy z tytułu zbycia gruntu? Liczy się zamiar wykonywania często ... wynika jednoznacznie, że dostawa gruntu podlegać będzie opodatkowaniu VAT w sytuacji, gdy sprzedawcy można przypisać znamiona działalności gospodarczej prowadzonej z zamiarem wykonywania jej w ...
-
Zwrot towaru to nie tylko korekta przychodu ale i kosztów uzyskania
... roku poprzednim, winny być uwzględnione w okresie rozliczeniowym, w którym powstał obowiązek podatkowy. Taka faktura korygująca wskazuje bowiem właściwy przychód ze sprzedaży, w związku ... także odsetek, mimo tego, że pierwotna transakcja była rozliczona prawidłowo). Po stronie sprzedawcy, jeżeli dochodzi do zwrotu towaru, na korekcie przychodu ...
-
Zakup samochodu osobowego w innym kraju UE a akcyza
... , jaką kupujący pojazd uiścił na rzecz sprzedawcy. Stawka akcyzy na samochody osobowe wynosi: 18,6% podstawy opodatkowania - dla samochodów osobowych o pojemności silnika powyżej 2000 centymetrów sześciennych; 3,1% podstawy opodatkowania - dla pozostałych samochodów osobowych. Obowiązek podatkowy w związku z nabyciem wewnątrzwspólnotowym samochodu ...
-
Podzielona płatność a zapłaty faktur sprzed listopada 2019 r.
... musi być rozliczana w ramach podzielonej płatności. Tyczy się to zarówno sprzedawcy jak i nabywcy. Ten pierwszy musi informować na fakturze o takim rozliczeniu a ... ustawy o VT w brzmieniu dotychczasowym, dokonanych: przed dniem 1 listopada 2019 r., dla których obowiązek podatkowy powstał lub faktura została wystawiona po dniu 31 października 2019 r. ...
-
Zaliczka jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... powstanie obowiązku podatkowego. Jednakże wpłata zaliczki, dla której powstaje obowiązek podatkowy w VAT musi być wynikiem zawartej umowy między stronami, na wykonanie ... ogólny w wykazie, który może zostać w każdej chwili zmieniony za porozumieniem nabywcy i sprzedawcy, z którego to wykazu nabywca może ewentualnie wybrać towary na podstawie ...
-
Odliczenie VAT z faktury "metoda kasowa"
... udogodnienie dla sprzedawcy jest jednak bolączką dla nabywcy. A to dlatego, że ten VAT-u nie może odliczyć tak długo, aż za towary bądź usługi nie zapłaci. Przypomnijmy, zgodnie z art. 21 ust. 1 ustawy o VAT metoda kasowa rozliczeń polega na tym, że obowiązek podatkowy w odniesieniu do ...
-
Zasady wystawiania faktur (VAT) w roku 2013
... obowiązek podatkowy co do zasady powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30. dnia, licząc od dnia wydania; przypadków, gdy obowiązek podatkowy ... nazwę albo nazwę skróconą sprzedawcy i nabywcy oraz ich adresy, b) NIP lub PESEL sprzedawcy i nabywcy, c) numer dowodu osobistego sprzedawcy lub innego dokumentu ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media w 2013 r.
... od tej kwoty jaką zapłaciła – u sprzedawcy bowiem powstanie obowiązek podatkowy tylko w tej części, jeżeli zapłaci w sierpniu 2013 r. drugą ratę - w sierpniu 2013 r. (oraz we wrześniu i w październiku 2013 r.), ale znowu jedynie od tej kwoty jaką zapłaciła – u sprzedawcy bowiem powstanie obowiązek podatkowy tylko w tej części, pozostałą część ...
-
Szczególne przypadki i terminy odliczenia podatku VAT
... handel złomem, niektórą elektroniką itp. Kiedy nabywca powinien rozpoznać obowiązek podatkowy od takich zakupów? Ustawodawca nie przewidział tutaj odrębnych regulacji. Należy zatem stosować te same przepisy, co w przypadku „zwykłych” (a więc opodatkowanych po stronie sprzedawcy) transakcji. Ma to niezwykle ważne znaczenie podczas odliczenia podatku ...
-
Sprzedaż przez Internet a rozliczenie VAT
... ogólne dotyczące momentu powstania obowiązku podatkowego. W sytuacji, gdy nabywca wpłaca na rachunek bankowy sprzedawcy całość lub część należności (na poczet przyszłej dostawy) – trzeba potraktować tę wpłatę jako zaliczkę. Obowiązek podatkowy powstanie wówczas w dniu jej otrzymania niezależnie od tego, kiedy nastąpi wystawienie faktury i dostawa ...
-
VAT należny i naliczony: przypadki szczególne rozliczenia
... przelał sprzedawcy dopiero w maju 2012 r. Obowiązek podatkowy z tytułu przedmiotowej transakcji powstał w 90. dniu od dnia sprzedaży, jednak nabywca będzie mógł odliczyć podatek naliczony dopiero w deklaracji za kwartał, w którym dokonał zapłaty. Reasumując Choć neutralność podatku VAT zakłada, że jednocześnie wykazywany jest obowiązek podatkowy po ...
-
Korekta faktury i VAT gdy zwrot zaliczki
... od którego obowiązek podatkowy miałby powstać. Odstąpienie przez strony od umowy, powodujące jak podaje Wnioskodawca w treści wniosku obowiązek zwrotu zaliczki, będzie pociągało za sobą konieczność korekty podatku należnego u sprzedawcy. W przypadku, gdy dana płatność (zaliczka) została udokumentowana fakturą, powstanie także obowiązek wystawienia ...
-
Zmiany w odliczeniu VAT z faktury za media w 2014 r.
... w przyszłym roku nie termin płatności będzie wskazywał moment odliczenia podatku naliczonego, a generalnie moment wystawienia faktury. To w nim bowiem powstanie obowiązek podatkowy u sprzedawcy (chyba że faktura zostanie wystawiona po terminie płatności, wtedy to bowiem termin płatności wyznaczy moment powstania obowiązku podatkowego), zaś nabywca ...
-
Zaliczka na samochód osobowy w podatku VAT
... usługi otrzymano część należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Co za tym idzie, zaliczka musi zostać faktycznie przekazana sprzedawcy, aby powstał od niej obowiązek podatkowy. Tym samym, jeżeli faktura zaliczkowa dokumentuje otrzymaną już zaliczkę, nabywca ...
-
Sprzedaż ratalna a podatek VAT
... wraz z wystawioną fakturą nie dokonując żadnej wpłaty (pierwsza rata zostanie uregulowana do 20-tego lipca 2010). Kiedy po stronie sprzedawcy od tej transakcji powstanie obowiązek podatkowy? Skomplikujmy także nieco powyższą sytuację. Załóżmy, że w innym przypadku klient przed podpisaniem umowy ratalnej wpłacił zaliczkę 28 maja ...