-
Rezydencja podatkowa: decyduje pobyt rodziny?
Sam fakt, że podatnik pracuje i mieszka w Stanach Zjednoczonych, nie przesądza o tym, że z tym państwem ma ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze. Jeżeli w Polsce mieszka jego najbliższa rodzina, to analizując stopień powiązań osobistych i gospodarczych należy uznać, że ściślejsze powiązania łączą go z Polską. Stanowisko takie zajął Dyrektor ...
-
Odpowiedzialność prezesa za długi podatkowe spółki
Członkowie zarządu są jedynymi osobami, które odpowiadają osobistym majątkiem za długi spółki. W pewnych sytuacjach urząd skarbowy może zażądać od prezesa uregulowania należności za podatki firmy z jego osobistego majątku. Przyjrzyjmy się dokładniej takiej sytuacji. Osoby zasiadające w zarządzie ponoszą odpowiedzialność za zaległości podatkowe w ...
-
Obowiązek podatkowy w Polsce a firma w Holandii
Jeżeli ściślejsze związki gospodarcze i osobiste łączą podatnika z Polską (tutaj mieszka najbliższa rodzina, tutaj buduje także dom oraz zamierza wrócić w przyszłości do kraju na stałe), to podlega on nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce. Sam fakt mieszkania i prowadzenia jednoosobowej firmy w innym państwie nie przesądza o tym, że ma ...
-
Jak rozliczyć PIT w 2006 r.
Wszyscy jesteśmy zobowiązani do ponoszenia świadczeń publicznych - w tym płacenia podatków. Stanowi o tym art. 84 Konstytucji Rzeczypospolitej Polskiej. Z końcem kwietnia upływa termin składania deklaracji podatkowych z tytułu podatków osobistych. Ponieważ w tym roku ostatni dzień kwietnia przypada na dzień wolny, ostateczny termin składania ...
-
Czy zużycie kawy w firmie podlega opodatkowaniu VAT?
Opodatkowaniu VAT podlega zużycie towarów przez podatnika na cele inne niż związane z prowadzonym przez niego przedsiębiorstwem. Sprawdź, czy przekazanie pracownikom kawy, cukru czy mleka stanowi przekazanie towarów na cele osobiste pracowników i jakie to pociąga za sobą konsekwencje podatkowe w VAT. Pytanie: Czy do zakupionej kawy, cukru i mleka ...
-
Pełnomocnik przed organem podatkowym
W trakcie kontroli skarbowej (przeprowadzanej przez urzędy kontroli skarbowej), kontroli podatkowej (przeprowadzanej przez urzędy skarbowe) lub postępowania podatkowego za podatnika może działać pełnomocnik w jego imieniu. Reguluje to art. 137 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa. Czynności wykonywane na podstawie pełnomocnictwa ...
-
VAT a przekazanie towaru na cele osobiste
Przedsiębiorcy mogą przekazywać na cele osobiste wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej towary oraz środki trwałe. Pamiętać jednak należy iż w większości przypadków od takiego przekazania trzeba będzie zapłacić podatek VAT. Jego wysokość ponadto będzie niekorzystna dla podatnika. Zdarza się, że podatnik na potrzeby prowadzonej ...
-
Renta wyrównawcza wolna od PIT
Otrzymana renta wyrównawcza z tytułu ubezpieczeń majątkowych i osobistych na skutek wypadku samochodowego jest zwolniona z podatku dochodowego. Organy podatkowe nie posiadają uprawnień do stwierdzenia, czy towarzystwo ubezpieczeniowe prawidłowo ustala wysokość takiej renty. Stanowisko takie zajęła Izba Skarbowa w Łodzi w decyzji z dnia 12.04.2007 ...
-
Samochód przekazany na cele osobiste a podatki
Przedsiębiorcy zakupując na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej samochód uznają go jako środek trwały, który podlega amortyzacji oraz odliczają podatek naliczony wynikający z faktury zakupu. Mogą jednak w terminie późniejszym podjąć decyzję o wykreśleniu go z powyższej ewidencji i przekazać na swoje cele osobiste. Jakie skutki podatkowe ...
-
Sprzedaż samochodu przekazanego na cele osobiste
Sprzedaż samochodu, który wcześniej został przekazany na cele osobiste podatnika, jest przychodem z działalności gospodarczej. Dopiero po 6 latach nie trzeba takiej sprzedaży opodatkować podatkiem dochodowym. Mówi o tym art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z nim przychodem z działalności są m.in. przychody z ...
-
Wymiana dowodu a NIP i urząd skarbowy
Do końca 2007 roku posiadacze starych dowodów osobistych muszą je wymienić na nowe. Ministerstwo Finansów przypomina, iż po uzyskaniu nowego dowodu, należy złożyć stosowne zgłoszenie aktualizacyjne dane w swoim urzędzie skarbowym. Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 13 października 1995 r. o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników ...
-
Sprzedaż prywatnych gruntów nie podlega VAT
Nawet kilkakrotna sprzedaż gruntów należących do majątku osobistego podatnika, które nie zostały nabyte w celu ich odsprzedaży, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Podmiotem w obrocie nieruchomościami jest podmiot, który obraca nimi częstotliwie. Natomiast czynności podlegające opodatkowaniu wykonywane przez podmiot niewystępujący w tym ...
-
Prąd na potrzeby własne i firmy a odliczenie VAT
Podatek wynikający z faktury dokumentującej zakup przez rolnika opodatkowanego VAT energii elektrycznej wykorzystywanej zarówno do produkcji rolniczej jak i na potrzeby osobiste osoby prowadzącej działalność i jej rodziny, można odliczyć jedynie w części, w jakiej energia ta jest wykorzystywana do produkcji rolniczej podlegającej opodatkowaniu. ...
-
Prywatny najem a podatek VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr podpisał umowę najmu budynku mieszkalnego, którego jest właścicielem. Nie prowadzi działalności gospodarczej, a nieruchomość stanowiąca przedmiot najmu należy do jego majątku osobistego. Czy od tego najmu musi płacić podatek VAT? Przede wszystkim nasz podatnik musi określić, na jaki cel będzie wynajmowany ...
-
Sprzedaż budynku i działek bez VAT
Sprzedaż działek wraz z budynkiem handlowym, które nie zostały nabyte z zamiarem dalszej odsprzedaży ani w celach zarobkowych związanych z działalnością gospodarczą, a które były wykorzystywane do celów osobistych przez cały okres posiadania, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w ...
-
Praca i mieszkanie w Rosji a podatki w Polsce
Jeżeli powiązania osobiste i gospodarcze ściślej łączą obywatela Polski z Rosją, to należy uznać, że w Polsce podlega on ograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji z dnia 29.05.2008 r. nr IPPB1/415-433/08-4/MO. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu podatnik ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste a VAT
Przedsiębiorcy mogą przekazywać na własne potrzeby towary należące do majątku przedsiębiorstwa. Możliwe jest wycofanie z działalności także środków trwałych, np. samochodu osobowego, i przekazanie go na potrzeby osobiste podatnika. Należy jednak pamiętać o konsekwencjach podatkowych takiego postępowania, m.in. w podatku VAT. Przekazanie towarów ...
-
Podatek od nieruchomości "zabójczy" dla kopalni?
Wątpliwości interpretacyjne związane z kwestią opodatkowania wyrobisk górniczych mogą doprowadzić do tego, że polskie kopalnie będę musiały zapłacić ponad 1 miliard złotych zaległego podatku. To może doprowadzić część kopalni do bankructwa, czego konsekwencje poniesie cała Polska gospodarka, a szczególnie Śląsk. Eksperci firmy doradczej Deloitte ...
-
Aport nieruchomości przez osobę prywatną a VAT
Wniesienie składników majątku osobistego aportem do spółki prawa handlowego lub cywilnego przez osobę fizyczną, która nie jest podatnikiem VAT, pozostaje poza zakresem opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.08.2008 r. nr IPPP2/443-845/08/BM. ...
-
Sprzedaż wynajmowanego gruntu a podatek VAT
Transakcja sprzedaży działki gruntu, udostępnionej w drodze czynności odpłatnej osobie trzeciej (czynności związanej z wykorzystaniem towarów w celach zarobkowych), ma związek z działalnością gospodarczą. W tej sytuacji podatniczka sprzedając ten grunt, nie zbywa majątku osobistego, ale majątek wykorzystywany w prowadzonej działalności ...
-
Sankcje karne za niestawienie się do urzędu skarbowego
Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik otrzymał z Urzędu Skarbowego wezwanie do osobistego stawiennictwa. Niestety zapomniał o otrzymanym piśmie. Co może mu grozić, jeżeli nie stawił się na to wezwanie? Jeżeli w wezwaniu, które otrzymał podatnik, organ podatkowy wyraźnie wezwał do osobistego stawiennictwa, to należy stawić się w miejscu i ...
-
Budowa domu przez własną firmę - jak dokumentować
Podatnik wykonujący roboty remontowo-budowlane w domu mieszkalnym stanowiącym współwłasność jego i małżonki, powinien czynność tę udokumentować fakturą wewnętrzną jako świadczenie usług na cele osobiste. Stanowisko takie zajął Pierwszy Urząd Skarbowy w Białymstoku w interpretacji indywidualnej z dnia 11.04.2006 r. nr RO-XV/443/VAT-61, ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a zapisy w PKPiR
Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca zakupił towary, które ujął w podatkowej księdze przychodów i rozchodów jako koszty uzyskania przychodu. Następnie część z nich przekazał na cele osobiste. W jaki sposób powinien dokonać zmniejszenia kosztów w PKPiR? Dany wydatek może zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, o ile spełnia warunki ...
-
Okulary korekcyjne: zakup a koszty firmy
Zakup przez przedsiębiorcę okularów korekcyjnych ma na celu ochronę zdrowia. Jest to zatem wydatek o charakterze osobistym i nie może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 12.03.2009 r. nr ...
-
Sprzedaż prywatnych działek budowlanych a podatek VAT
Sprzedaż działek budowlanych należących do majątku osobistego podatniczki, które powstały poprzez podział gruntu rolnego nabytego przez nią kilkanaście lat temu w celu wykorzystywania go do działalności rolniczej, nie jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji ...
-
Przekazanie towarów na cele osobiste a podatek VAT
Niekiedy mamy do czynienia z sytuacją, gdy towary bądź też składniki majątku nabyte w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą podatnicy przekazują np. na własne potrzeby osobiste. Co w takiej sytuacji z podatkiem VAT, który od tych zakupów pierwotnie został odliczony? Przyjrzyjmy się następującej sytuacji: Przedsiębiorca w 2007 r. zakupił ...
-
Przekazanie budynku na cele osobiste a pierwsze zasiedlenie
Przekazanie budynku na cele osobiste podatnika stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu. Jeżeli jednak dostawa taka będzie miała miejsce po okresie dłuższym niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia, będzie mogła korzystać ze zwolnienia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 29.12.2009 ...
-
Impreza integracyjna a VAT należny
Opodatkowaniu podatkiem VAT podlega jedynie takie nieodpłatne świadczenie usług, które służąc celom osobistym pracowników, nie mają związku z działalnością przedsiębiorstwa podatnika. Stanowisko takie zajął Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie w wyroku z dnia 17.12.2007 (sygn. akt III SA/Wa 1287/07). Spółka organizuje dla swoich pracowników ...
-
Prywatny grunt: sprzedaż bez podatku VAT
Grunty spełniają definicję towarów ustawy o VAT, a ich sprzedaż jest traktowana jako czynność odpłatnej dostawy towarów na terytorium kraju. Nie można jednak uznać za wykonywanie działalności gospodarczej w myśl ustawy o VAT rozporządzania majątkiem osobistym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji ...
-
Opodatkowanie VAT sprzedaży działek
Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 22 kwietnia 2010 r. wyraził pogląd, iż sprzedaż działek należących do majątku osobistego osoby fizycznej jako czynność nie mieszcząca się w definicji działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze ...
-
Auto w firmie: wycofanie i darowizna a podatek
Wycofanie składnika majątku, jakim jest samochód, z prowadzonej działalności gospodarczej i przekazanie go na cele osobiste podatnika, a następnie darowizna udziału w tym samochodzie małżonce nie są opodatkowane podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 15.09.2010 r. nr ...
-
"Prywatne" wyposażenie a koszty podatkowe firmy
Przedsiębiorcy niejednokrotnie kupując różnego rodzaju przedmioty, które będą wykorzystywane na cele osobiste, a nie związane z prowadzoną działalnością gospodarczą zastanawiają się, czy aby czasem wydatku takiego nie da się ująć w kosztach uzyskania przychodu swojej firmy. Warto w takim postępowaniu zachować daleko idącą ostrożność, tym bardziej, ...
-
Renta z Włoch a podatek w Polsce
Jeżeli podatniczka zamieszkuje w Polsce oraz jej centrum interesów osobistych jest także w Polsce, to otrzymywane przez nią z Włoch dochody z tytułu renty po zmarłym mężu podlegają opodatkowaniu tylko w Polsce. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 15.12.2010 r. nr IPPB4/415-773/10-2/JS. ...
-
Samochód firmowy: darowizna a PIT
Czynność polegająca na wycofaniu samochodu z działalności gospodarczej podatnika na jego potrzeby osobiste nie powoduje powstania przychodu z tej działalności podlegającego opodatkowaniu. Dalsza odsprzedaż takiego składnika majątku po wycofaniu z firmy spowoduje jednak co do zasady powstanie przychodu z prowadzonej firmy. Inaczej jest w przypadku ...
-
Podatek od darowizny samochodu
W artykule z 20 stycznia 2011 r. pt: "Samochód firmowy: darowizna a PIT" wskazaliśmy, że wyłączenie przez przedsiębiorcę samochodu z firmy przekazanie na cele osobiste a następnie darowanie go synowi nie wywołuje w zasadzie żadnych skutków w podatku dochodowym. Należy jednak pamiętać, że otrzymanie takiej darowizny przez syna i niedopełnienie ...