-
Kiedy podatek od środków transportowych?
Właściciele różnego rodzaju samochodów ciężarowych, a także ciągników siodłowych bądź też autobusów, zobowiązani są do opłacania podatku od posiadanych środków transportowych. Należy przy tym pamiętać, że obowiązek ten dotyczy nie tylko osób fizycznych, ale również osób prawnych. Maksymalne stawki określa ustawa Podatek od środków transportowych ...
-
Umorzenie udziałów za wynagrodzeniem opodatkowane VAT?
Jedną z kwestii, która wciąż budzi problemy interpretacyjne, jest objęcie VAT transakcji umorzenia udziałów w zamian za wynagrodzenie. Skoro uznaje się, iż umorzenie udziałów w zamian za wynagrodzenie pieniężne nie podlega VAT, to także na zasadzie analogii umorzenie udziałów w zamian za wynagrodzenie rzeczowe nie powinno podlegać temu podatkowi. ...
-
Kiedy sprzedaż gruntu z VAT-em?
Zamierzając dokonać transakcji sprzedaży posiadanego przez siebie gruntu, trzeba liczyć się z wynikającymi z tego różnymi konsekwencjami podatkowymi, w tym także z tytuł podatku od towarów i usług. Nawet jeśli prowadzimy działalność gospodarczą ale sprzedajemy majątek prywatny nie doliczamy VAT-u. To, czy sprzedając grunt trzeba naliczyć VAT jest ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
Małżonkowie dla celów podatku VAT traktowani są jako odrębni podatnicy. Przy przekazaniu firmy czy jej zorganizowanej części małżonkowi zastosowanie mają te same zasady, co przy przekazaniu firmy innej osobie. Jednak przepisów ustawy o VAT nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Jeden z naszych ...
-
Nierzetelne i wadliwe księgi podatkowe
Zawierane transakcje gospodarcze wymagają stosownej dokumentacji. W tym celu prowadzi są księgi podatkowe. Należy jednak uważać na zawarte w nich zapisy. W razie, gdy nie przedstawiają one stanu faktycznego w sposób rzetelny i niewadliwy, grożą sankcje karno-skarbowe. Tylko księgi rzetelne i niewadliwe stanowią dowód w postępowaniu podatkowym. Oba ...
-
Kasy fiskalne: warto złożyć czynny żal?
Przepisy dotyczące ewidencjonowania sprzedaży na rzecz osób fizycznych za pomocą kasy rejestrującej (zwanej potocznie fiskalną) mimo, iż są powszechnie stosowane ciągle nastręczają problemów interpretacyjnych, co niejednokrotnie prowadzi do braku fiskalizacji transakcji, w stosunku do których należało zastosować kasę. Opisywana sytuacja może ...
-
Pusta faktura: rozliczenie VAT
Wystawienie faktury, która nie dokumentuje faktycznie wykonanej transakcji to poważne problemy. Jeśli faktura zostanie przekazana, tzn. wprowadzona do obrotu prawnego, podatek w niej wykazany trzeba wpłacić na konto urzędu. Jednocześnie faktura taka nie daje prawa do odliczenia podatku naliczonego w niej wykazanego. Przedsiębiorcy prowadzący ...
-
WNT i transport towaru a rozliczenie VAT
Do podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru włącza się m.in. koszty transportu. Nie jest tak jednak w każdym przypadku. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca nabył od kontrahenta z Niemiec maszynę. Jej transportu dokonała inna niemiecka firma, której transport zlecił polski przedsiębiorca. Wszyscy są ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem samochodu firmy
Co do zasady wynajem składników majątku należących do prowadzonej firmy, w przypadku opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, podlega opodatkowaniu 8,5% stawką tego podatku. Pewne wątpliwości powstają jednak przy wynajmie środków transportu. Co do zasady ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym nie mówi wprost, w jaki sposób opodatkować najem ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu z 2010 r.
W okresie od dnia 1 stycznia 2011 r. do dnia 31 grudnia 2012 r. podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabycia paliwa, oleju napędowego oraz gazu wykorzystywanego do napędu samochodu, w stosunku do którego prawo takie przysługiwało w roku 2010, a który nie spełnia wymogów, określonych w art. 3 ust. 2 ustawy o ...
-
Ulga na złe długi gdy czynny podatnik VAT
Ustawodawca zezwala, aby podatnicy, którym kontrahenci nie płacą za sprzedane towary lub świadczone usługi, mogli skorygować wykazany od takiej sprzedaży podatek należny. W takim przypadku jednak konieczne jest, aby na dzień dokonania korekty obie strony transakcji nadal były czynnymi podatnikami VAT. Status dłużnika można sprawdzić w urzędzie. ...
-
Umorzenie zobowiązania = przychód pracownika
Zdarzają się sytuacje, w których przedsiębiorcy odsprzedają wymieniany sprzęt biurowy swoim pracownikom. Przykładem jest Spółka, która zakupuje nowe laptopy w celu wyposażenia stanowisk pracy. Poprzednio używane komputery stacjonarne odsprzedaje w ratach zainteresowanym pracownikom (na podstawie umowy cywilnoprawnej zawartej z pracownikiem). Po ...
-
Świadczenie usług na Ukrainie: opodatkowanie VAT w UE?
Polska Spółka z o.o. jest zarejestrowanym podatnikiem VAT UE. W ramach współpracy z odbiorcą z Finlandii (czynnym podatnikiem VAT UE) świadczy mu usługę serwisową na terenie Ukrainy (serwis specjalistycznego sprzętu w markecie na Ukrainie). Odbiorcą usługi i płatnikiem jest spółka z Finlandii. Jak rozliczyć tę usługę? Czy w deklaracji VAT będzie ...
-
Zmiana mieszkania? Uwaga na podatek dochodowy
Obrót nieruchomościami to dość częsta praktyka w dzisiejszych czasach. Należy przy tym pamiętać, że trzeba zapłacić podatek. Wynosi on 19% uzyskanego dochodu. Rozliczenia dokonuje się w rocznej deklaracji. Obliczenie wartości zobowiązania na rzecz fiskusa uzależnione jest od momentu nabycia mieszkania, będącego przedmiotem transakcji. Od tego ...
-
WDT: transport towaru a rozliczenie VAT
Do wyodrębnionego na fakturze transportu dotyczącego towaru będącego przedmiotem WDT należy stosować tę samą stawkę podatku, jaka ma zastosowanie do tego towaru. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 14.02.2012 r. nr ITTP2/443-1662/11/MD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Handel złomem: odwrotne obciążenie w VAT
W dniu 9 czerwca 2011 r. Sejm uchwalił ustawę o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników oraz ustawy o transporcie drogowym. Ustawa ta została opublikowana 29 czerwca 2011 r. w Dzienniku Ustaw Nr 134, pod poz. 780. Jedną z ważniejszych zmian, wprowadzonych ww. ustawą, jest ...
-
Kiedy i jaki podatek od sprzedaży samochodu?
W zależności od terminu sprzedaży samochodu, podatnik może zostać obciążony obowiązkiem odprowadzenia podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu tej transakcji. Wycofanie z działalności samochodu, który był środkiem trwałym nie zmienia opodatkowania jego zbycia, jako przychodu z działalności gospodarczej. Sprzedaż samochodu to w dzisiejszych ...
-
Rozliczanie VAT gdy samochód osobowy
Jeszcze do końca 2012 r. zasady odliczania i naliczania VAT w związku z używaniem w działalności gospodarczej samochodów osobowych i niektórych innych pojazdów samochodowych regulują przepisy ustawy o zmianie ustawy o VAT oraz ustawy o transporcie drogowym. Tak więc nadal przy prawie do odliczenia VAT przy nabyciu samochodu, jak i zakupie paliwa ...
-
Stawka ryczałtu na usługi transportowe traktorem
Świadczenie usług transportowych ciągnikiem rolniczym z przyczepą o ładowności 3,5 tony należy opodatkować 5,5% stawką ryczałtu ewidencjonowanego. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 07.03.2012. r. nr IPTPB1/415-314/11-4/MD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca świadczy ...
-
Import usług: VAT w koszty firmy
W przypadku rozliczania importu usług, określony z tego tytułu podatek należny z reguły przekształca się w podatek naliczony, a co za tym idzie, transakcja taka z punktu widzenia podatku od towarów i usług jest neutralna. Nie jest jednak tak zawsze. W takich sytuacjach jednak podatek ten można zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodu. ...
-
Usługi najmu: miejsce świadczenia i faktura VAT
Od 2010 roku mamy do czynienia z określaniem miejsca świadczenia dla potrzeb VAT według zasady reverse charge. W takim przypadku o miejscu opodatkowania w transakcjach pomiędzy podatnikami VAT decyduje siedziba nabywcy. Należy jednak pamiętać, iż jest to najważniejsze, ale nie jedyne kryterium w oparciu o które należy ustalać miejsce świadczenia. ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości?
Zamierzam sprzedać budynek kupiony kilka lat temu (przy zakupie VAT odliczono, nie dokonywano modernizacji). Przysługuje mi prawo do zastosowania do sprzedaży zwolnienia z VAT. Czy dobrowolne opodatkowanie tej transakcji będzie dla mnie korzystne? Tak. Opodatkowanie sprzedaży budynku jest korzystne, jeżeli przy jego nabyciu przysługiwało prawo do ...
-
Najem maszyny z importu: podatek VAT i dochodowy
Zdarza się, że podmioty powiązane z różnych krajów wynajmują sobie nawzajem różne środki trwałe, np. maszyny. Czasami jedna spółka kupuje maszynę z kraju trzeciego, która jest następnie bezpośrednio transportowana do spółki z grupy, która będzie tą maszynę wynajmować. Przykładowo, spółka- matka z Niemiec zamówiła maszynę, która będzie importowana ...
-
Walutowa faktura VAT
Już od jakiegoś czasu polscy przedsiębiorcy mogą wystawiać faktury dokumentujące zawierane transakcje, opiewające na wartości wyrażone w walucie innej niż polska. Należy jednak pamiętać, że wynikająca z nich kwota podatku VAT musi być wykazana w walucie krajowej. W związku z uchyleniem w 2009 roku tak zwanej zasady walutowości, nakazującej ...
-
Sprzedaż za złotówkę gdy działania promocyjne
Obecnie powszechnym zjawiskiem jest prowadzenie różnego rodzaju działań marketingowych czy obniżanie ceny sprzedawanych produktów po to, aby zachęcić potencjalnego nabywcę do skorzystania z oferty konkretnego przedsiębiorcy. Jedną z form zachęty jest tzw. sprzedaż za złotówkę. W takim przypadku mamy do czynienia ze sprzedażą za cenę odbiegającą od ...
-
Oddelegowanie pracownika: zaliczka na podatek
Spółka, którą rozliczam świadczy usługi montażowo-budowlane również za granicą, głównie w Holandii. Do tych zadań oddelegowujemy własnych pracowników. Zapewniamy im transport oraz zakwaterowanie. Kiedy mogę zaliczyć wynagrodzenia do kosztów podatkowych? Kiedy wynagrodzenie za pracę w Holandii będzie opodatkowane w Polsce? W jaki sposób powinnam ...
-
WDT: Kradzież towarów a podatek VAT i dochodowy
Spółka własnym transportem dostarcza wyprodukowane towary do krajów UE. Wystawiliśmy za dostawę towaru w ramach WDT do Włoch fakturę. We Włoszech towar został skradziony przed dostarczeniem nabywcy. Towar był ubezpieczony. Jak mamy rozliczyć utratę towaru w podatku dochodowym? Czy powstałą stratę w środkach obrotowych możemy zaliczyć do kosztów? ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
Samochód to obecnie niemalże konieczny składnik majątku wykorzystywany w działalności gospodarczej. I nie chodzi tutaj tylko o firmy transportowe. Prawie że każdy rodzaj działalności wymaga bowiem od przedsiębiorcy pewnej mobilności. Zakup takiego pojazdu, gdy w myśl przepisów podatkowych jest on traktowany za samochód osobowy, pozwala na ...
-
Usługi transportowe w deklaracji VAT (UE)
Podatnicy świadczący usługi transportowe towarów wykazują z tego tytułu podatek należny, zaś ich nabywcy, podatek naliczony. Niekiedy jednak na nabywcy ciąży obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu, zaś u sprzedawcy nie podlegają one opodatkowaniu. Wszystkie te czynności trzeba natomiast wykazać w deklaracji VAT. Usługi transportowe, ...
-
VAT marża: zawiadomienie urzędu skarbowego
Zastosowanie do danej czynności procedury marży powoduje, że opodatkowana VAT-em jest jedynie marża uzyskana na sprzedaży a nie cała wartość transakcji. Niekiedy jednak o jej zastosowaniu trzeba powiadomić fiskusa i to nie tylko poprzez zaznaczenie odpowiednich pól na deklaracji VAT. Procedura marży została uregulowana w art. 120 ustawy o VAT. Jej ...
-
Sprzedaż budynku w deklaracji VAT
Podatnicy dokonujący dostawy nieruchomości muszą pamiętać o szczególnych zasadach rozliczenia takiej transakcji z punktu widzenia podatku VAT. Sposób ich opodatkowania został bowiem określony w sposób szczególny. Dodatkowo inaczej aniżeli na zasadach ogólnych powstaje także obowiązek podatkowy od tej czynności. Oczywiście na okoliczność sprzedaży ...
-
Brak prawa do odliczenia VAT z faktury
Faktura VAT obok dokumentu celnego, według generalnej zasady stanowi podstawę do odliczenia podatku VAT. Należy jednak pamiętać, że zdarzają się sytuacje, w których pomimo posiadania takiego dokumentu, podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku. Stanie się tak między innymi gdy kontrahent wystawi więcej niż jedną fakturę do tej ...
-
Rozliczenie straty na sprzedaży wierzytelności
Spółka ma kilka wymagalnych wierzytelności. W związku z trudnościami w dochodzeniu należności postanowiliśmy sprzedać wierzytelności innej spółce. Zastanawiamy się jednak, jak rozliczyć taką transakcję podatkowo. Nadmieniam, że wcześniej zaliczyliśmy do przychodów należnych wartość wynikającą z umowy dostawy towaru. Jak dokonujesz przeniesienia ...
-
Wystawianie, przechowywanie i korygowanie e-faktur
U podatników VAT podstawowym dokumentem służącym do udokumentowania transakcji podlegających opodatkowaniu jest faktura VAT. Zgodnie z art. 106 ust. 1 ustawy o VAT obowiązek wystawiania faktur dokumentujących dokonanie sprzedaży towarów lub usług dotyczy tzw. czynnych podatników tego podatku. Faktura stwierdzająca dokonanie sprzedaży powinna ...
-
Odliczenie VAT gdy nieterminowa faktura
Przepisy o VAT wskazują, w jakim terminie podatnik powinien udokumentować transakcję podlegającą opodatkowaniu. Nieterminowe wystawienie faktury może powodować konsekwencje zarówno u wystawcy faktury, jak i jej nabywcy. Terminy wystawiania faktur Terminy, w jakich wystawia się faktury VAT, wskazane zostały w rozporządzeniu Ministra Finansów w ...