-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... obowiązku podatkowego, przy czym będzie on powstawać z upływem miesiąca, w którym zapłatę otrzymano. W art. 19 ust. 5 pkt 1 wymienione będą sytuacje, gdy moment powstania obowiązku podatkowego ...
-
Umowa dzierżawy: otrzymanie zaliczki a obowiązek podatkowy w VAT
Ustawa o podatku od towarów i usług przewiduje specyficzny moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku świadczenia usług najmu lub dzierżawy. Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b Ustawy VAT obowiązek podatkowy w przypadku świadczenia tego rodzaju usług powstaje z chwilą wystawienia faktury. Jeżeli jednak podatnik nie wystawi faktury lub ...
-
Wystawianie faktur przy usługach najmu w podatku VAT
... się tzw. prywatnym najmem musi od razu rejestrować się na potrzeby VAT. Moment powstania obowiązku podatkowego To, na który moment należy rozpoznać obowiązek podatkowy z tytułu świadczonych usług najmu, reguluje art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b) ustawy o VAT. Zgodnie z tym przepisem w przypadku świadczenia na terytorium kraju m.in. usług najmu ...
-
WDT w podatku VAT i dochodowym
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów to transakcja szczególna w podatku VAT. Ustawodawca przewidział bowiem dla niej obniżoną stawkę podatku w przypadku posiadania odpowiedniej dokumentacji, jak też szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. Na gruncie podatku dochodowego natomiast uregulowań stricte przewidzianych dla WDT nie ma. ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT: Protokół odbioru robót budowlanych
... wynagrodzenie. Strony próbowały porozumieniem, poprzez zlecenie dodatkowych czynności, rozciągnąć w czasie datę powstania obowiązku podatkowego, na co nie zgodził się organ podatkowy. Podsumowanie Mimo iż praktyka organów podatkowych jest taka, że z perspektywy VAT liczy się jedynie data faktycznego wykonania usługi, to jednak wielu przedsiębiorców ...
-
Zaliczka na sprzedaż mediów a VAT
Ustawa o VAT wiąże moment powstania obowiązku podatkowego w usługach powszechnych z chwilą upływu terminu płatności (jeżeli został on określony w umowie dotyczącej rozliczeń z tytułu ich wykonania). Pojawia się tu zatem ...
-
Usługi najmu a obowiązek podatkowy w VAT
... powstanie obowiązku podatkowego) może być także zawarty na samej fakturze VAT. Jeżeli jednak jest on wskazany bezpośrednio w umowie, to ten będzie determinował powstanie obowiązku podatkowego, nawet gdyby inaczej został on określony w fakturze. Dopiero brak takiej informacji w umowie powodowałby, iż moment powstania obowiązku podatkowego mógłby ...
-
Będą istotne zmiany w podatku VAT?
... moment powstania obowiązku podatkowego, uzależniony np. od upływu terminu płatności, czy też określonego czasu od wykonania usługi. Zmiany zmierzają do przyspieszenia momentu powstania obowiązku podatkowego ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy najmie nieruchomości
... przypadku umowy najmu czy dzierżawy obowiązek podatkowy w VAT nie powstaje na zasadach ogólnych lecz z reguły w dacie wystawienia faktury. Podatnik (usługodawca) nie zawsze ma jednak obowiązek taki dokument wystawić. Jak w takiej sytuacji prawidłowo określić moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług? Rozpatrzmy następującą ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... moment powstania obowiązku podatkowego od tego rodzaju usług. W latach wcześniejszych ten generowała co do zasady data zapłaty. Obecnie ta odchodzi na dalszy plan, zaś decydujące znaczenie z reguły ma faktura. Obecnie moment powstania obowiązku podatkowego ...
-
Najem samochodu: obowiązek podatkowy i faktura VAT
... w umowie lub na fakturze. Ponadto art. 19 ust. 15 ustawy o VAT mówi, że w przypadkach wyżej wskazanych otrzymanie części zapłaty (ceny) powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części. Zgodnie z przytoczonymi przepisami zatem moment powstania obowiązku podatkowego uzależniony jest od terminu płatności wynikającego z umowy lub faktury albo też ...
-
Spóźniona faktura: obowiązek podatkowy w VAT
... VAT wyznacza moment powstania obowiązku podatkowego, ale jedynie w sytuacji, gdy zostanie dochowany ustawowy termin jej wystawienia. W naszym przykładzie fakturę wystawiono z miesięcznym opóźnieniem. W związku z tym data jej wystawienia nie wpłynie na termin powstania obowiązku podatkowego. W takiej sytuacji, zgodnie z art. 19 ust. 4 ustawy o VAT ...
-
Dostawa towaru z montażem: rozliczenie VAT
... . Po zakończeniu prac zostanie wystawiona faktura końcowa. Na kiedy w takim przypadku należy określić moment powstania obowiązku podatkowego oraz kto będzie musiał rozliczyć podatek VAT od zawartej transakcji? Art. 22 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT mówi, że miejscem dostawy towarów, w przypadku towarów, które są instalowane lub montowane, z próbnym ...
-
Sprzedaż wysyłkowa a obowiązek podatkowy VAT
... na konto po otrzymaniu towaru w terminie wskazanym na fakturze. Jak w takiej sytuacji określić moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT? W opisanym przykładzie płatność za dany towar może nastąpić w trojaki. To pociąga za sobą powstanie obowiązku podatkowego także na trzy sposoby. Art. 19 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Faktura po terminie a obowiązek podatkowy w podatku VAT
... nie ma wpływu na moment powstania obowiązku podatkowego. Ten bowiem co do ... obowiązku podatkowego w terminie przewidzianym dla jej wystawienia. Warto także pamiętać, że niewystawienie faktury, bądź wystawienie jej po czasie nie zwalnia podatnika z obowiązku wykazania sprzedaży w odpowiednim okresie rozliczeniowym, jak też jej ujęcia w deklaracji VAT ...
-
Leasing finansowy i operacyjny w podatku VAT
... ), moment powstania obowiązku podatkowego uregulowany jest w sposób szczególny. Mianowicie, w myśl art. 19a ust. 5 pkt 4 lit. b tiret trzecie ustawy o VAT, obowiązek podatkowy dla usług najmu, dzierżawy, leasingu lub usług o podobnym charakterze powstaje w dacie wystawienia faktury. Natomiast jak wskazuje art. 19a ust. 7 ustawy o VAT, w przypadku ...
-
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT
... jego rzecz) i pośredni (czyli dokonywany przez nabywcę lub na jego rzecz). Jak rozliczyć eksport bezpośredni w deklaracji VAT? Moment powstania obowiązku podatkowego został uregulowany w art. 19 ustawy o VAT. Generalna zasada, wynikająca z ust. 1 i 4 tego przepisu, mająca zastosowanie do większości przypadków mówi, że obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Usługi transportowe: ustawa o VAT sprzeczna z prawem unijnym
... przy dostawie towarów za pośrednictwem automatów (art. 19 ust. 17 ustawy o VAT). Od nowego roku wejdą w życie nowe regulacje określające moment powstania obowiązku podatkowego. Zostanie m.in. zniesiony szczególny moment powstania obowiązku podatkowego dla usług transportowych i spedycyjnych, który był przedmiotem orzeczenia Trybunału – obowiązek ...
-
Wynajem lokali: podatek VAT od refakturowania mediów
... w branży kultury i będący płatnikiem VAT wystąpił o wydanie indywidualnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w przedmiocie podatku od towarów i usług. Jego wątpliwości budziła kwestia określenia momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku refakturowania kosztów mediów. Czy jest to moment wystawienia przez zainteresowany podmiot ...
-
WDT towaru: jaki kurs waluty do przeliczenia faktury w VAT?
... VAT, w przypadku gdy kwoty stosowane do określenia podstawy opodatkowania są określone w walucie obcej, przeliczenia na złote dokonuje się według kursu średniego danej waluty obcej ogłoszonego przez Narodowy Bank Polski na ostatni dzień roboczy poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego ... określa moment powstania obowiązku podatkowego. ...
-
Przeliczanie walut przy WDT: ważny obowiązek podatkowy w VAT
... Spółka wykazuje na fakturze podatek VAT w walucie PLN przeliczony według ... moment powstania obowiązku podatkowego. Termin ten kończy bieg w 15-tym dniu miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano tej dostawy. Do czasu upływu tego terminu, wystawienie faktury dokumentującej przedmiotową transakcję skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego ...
-
Usługi budowlane: VAT w dacie faktury
... ustawą o VAT. Mając na uwadze opis sprawy oraz powołane przepisy prawa podatkowego należy stwierdzić, że momentem powstania obowiązku podatkowego z tytułu realizacji przez Wnioskodawcę usług budowlano – montażowych, wykonanych zarówno w całości jak i częściowo, będzie stosownie do art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy, moment wystawienia przez ...
-
Usługi i dostawy ciągłe w podatku VAT: nowe podejście
... rozpoczynają”. Zakwalifikowanie momentu powstania obowiązku podatkowego Jak wspomniano wcześniej, trudności pojawiają się również przy ustalaniu momentu powstania obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o VAT. Należy podkreślić, że od momentu wprowadzenia do obowiązującego porządku prawnego uregulowania z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT, budziło ono ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... podlega opodatkowaniu VAT. Moment powstania obowiązku podatkowego będzie różny w zależności od tego, do kiedy wnosi się opłatę - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 25.08.2020 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.387.2020.1.WN. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Gmina (czynny podatnik VAT), jako właściciel ...
-
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT
... momentu powstania obowiązku podatkowego nie ma tutaj najmniejszego znaczenia data wystawienia faktury VAT. Dodajmy w tym miejscu, że ustawodawca w sposób szczególny uregulował także termin, w którym dokument taki należy wystawić (nie później niż dzień powstania obowiązku podatkowego i nie wcześniej niż na 30 dni przed powstaniem tego obowiązku ...
-
Zmiany w VAT: obowiązek podatkowy gdy usługi ciągłe
... mają zmienić się zasady regulujące moment powstania obowiązku podatkowego w VAT. W myśl nowej zasady ogólnej, obowiązek podatkowy ma powstawać z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi i być niezależny od momentu wystawienia faktury. Nowelizacja zakłada także zmianę reguł określania obowiązku podatkowego w przypadku usług świadczonych ...
-
Usługi budowlane: dla VAT ważny termin zapłaty
... usługi budowlane, dla których ustawodawca ustanowił szczególny moment powstania obowiązku podatkowego, a tym samym jest inny czas na rozliczenie podatku. Dla celów ustalenia obowiązku zapłaty podatku VAT po stronie wykonawcy usługi budowlanej nie ma znaczenia, w którym momencie zostanie wystawiona faktura VAT. Chwila otrzymania zapłaty lub 30 dni ...
-
VAT: otrzymana zaliczka a kasa fiskalna
... i powinno się ono odbywać z chwilą powstania obowiązku podatkowego. Należy bowiem zauważyć, iż ewidencjonowanie obrotu w terminie innym niż moment powstania obowiązku podatkowego prowadziłoby ... rejestrującej z chwilą powstania obowiązku podatkowego. Zatem skoro Wnioskodawca jest zobligowany zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT prowadzić ewidencję „ ...
-
Usługi budowlane 2014 w podatku VAT i dochodowym
... upływu terminu jej wystawienia (pominięta została tutaj kwestia zaliczek i przedpłat). A zatem jedynie terminowo wystawiona faktura określi moment powstania obowiązku podatkowego. Przypomnijmy, że art. 106i ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT wskazuje, że przy tego typu usługach fakturę taką trzeba wystawić nie później niż 30. dnia od dnia ...
Tematy: obowiązek podatkowy vat, powstanie obowiązku podatkowego vat, vat w budownictwie, vat należny, rok 2014, usługi budowlane, usługi budowlano-montażowe, usługi budowlano montażowe, jak rozliczać usługi budowlane, vat od usług budowlanych, przychody podatkowe, data powstania przychodu, podatek od firmy -
Rozliczenie VAT gdy przedwczesna faktura zaliczkowa
Ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w stosunku do otrzymywanych zaliczek. Wskazał także, kiedy należy wystawić na tę okoliczność fakturę. Co w sytuacji, gdy ta pojawi się przed zaliczką? Jak rozliczyć podatek VAT zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy? Czy bez fizycznej wpłaty można odliczyć podatek ...
-
Odwrotne obciążenie VAT przy metodzie kasowej
... obowiązku podatkowego w tej części. Zasady te stosuje się także do dostawy towarów czy świadczenia usług, dla których przewidziano szczególny moment powstania obowiązku podatkowego ...
-
WDT: obowiązek podatkowy w VAT gdy wystawiona faktura
... powstania obowiązku podatkowego dla podatnika dokonującego wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów jest moment wystawienia faktury dokumentującej sprzedaż ... słowem, takie otrzymanie nie rodzi już obowiązku podatkowego, ponadto nie musi być potwierdzane wystawieniem faktury. W znowelizowanej ustawie o VAT ustawodawca dodał przepis ustanawiający, że jeśli ...
-
Zwrot podatku VAT gdy czynności opodatkowane
... 445/09 uznał, iż podstawą skutecznego wystąpienia o zwrot podatku VAT przed 1 grudnia 2008 r. był fakt wykonania czynności opodatkowanej. Bez znaczenia pozostawał natomiast moment powstania obowiązku podatkowego. Wyrok WSA dotyczy szwedzkiej firmy, zarejestrowanej w Polsce jako podatnik VAT, której Urząd Skarbowy odmówił zwrotu nadwyżki podatku ...
-
Usługi odśnieżania a podatek VAT
... miast bądź też inne firmy i instytucje posiłkowały się w tym zakresie pomocą innych podmiotów. W którym momencie określić moment powstania obowiązku podatkowego od takich usług i wg jakiej stawki VAT powinny być one opodatkowane? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca świadczył na rzecz urzędu miasta usługi odśnieżania placów w grudniu ...
-
Odliczenie VAT z faktury za media
... faktury decyduje o momencie powstania obowiązku podatkowego - nawet jeżeli termin płatności czy okres rozliczeniowy są odroczone w czasie. Powyższe wywołuje określone skutki po stronie nabywcy - w zakresie prawa do odliczenia podatku naliczonego. Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT, w przypadku świadczenia usług telekomunikacyjnych ...