-
Najem nieruchomości: przywrócenie stanu pierwotnego kosztem podatkowym
... danego kosztu, a powstaniem lub realną szansą powstania przychodów podatkowych, bądź też zachowaniem albo ... związane z przychodami (tzw. koszty pośrednie), różnicując moment ich potrącalności (art. 15 ust. 4, 4b-4e ... określonych, konkretnych przychodów. Do tego rodzaju kosztów zalicza się m.in. koszty zarządu ponoszone przez spółkę kapitałową ...
-
Najem nieruchomości: koszty i przychody podatkowe
... on należny, po stronie wynajmującego nie powstanie przychód z tego tytułu. Datą powstania przychodu będzie natomiast co do zasady data przekazania tego czynszu w ... zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23, tak sam moment odniesienia danego wydatku w ciężar kosztów jest już inny. Pojęcie „dzień ...
-
Umowa najmu: kaucja gwarancyjna a podatki
... zapłatą za usługę i jako taka będzie opodatkowana podatkiem VAT, jednak moment powstania obowiązku podatkowego będzie momentem otrzymania przez wynajmującego zapłaty (nie ... na rzecz wynajmującego nie może być przez Wnioskodawcę zaliczona do kosztów uzyskania przychodów z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Decyduje o tym zwrotny charakter ...
-
Nieodpłatne świadczenia w CIT gdy poręczenie kredytu bankowego
... podatnika wymierna korzyść majątkowa niezwiązana z poniesieniem wydatków, powstaniem kosztów, z obowiązkiem uiszczenia wynagrodzenia lub inną formą ekwiwalentu ( ... przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o PDOP. Moment powstania przychodu jest przy tym zasadniczo wyznaczony poprzez dzień udzielenia gwarancji ...
-
Najem lokali: kiedy zaliczyć wydatek w koszt podatkowy
... ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów (art. 15 ust. 4e updop). Dla ... rachunku, stanowiącego podstawę zaksięgowania kosztu stanowi moment poniesienia kosztu dla podatników prowadzących podatkową księgę ... ma być rozliczana w okresach rozliczeniowych, za datę powstania przychodu uznaje się ostatni dzień okresu ...
-
Sprzedaż ziemi: brak zapłaty a podatek dochodowy
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oznaczają, że przy braku kosztów sprzedaży przychód równy będzie dochodowi. Zaś skoro przychodem jest wartość nieruchomości ... wymieniona została w umowie sprzedaży w formie aktu notarialnego. Tak więc moment powstania obowiązku podatkowego jest związany z momentem zawarcia umowy sprzedaży, a nie ...
-
Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej gdy zerwanie transakcji handlowej
... zakupy były związane z bieżącą lub przyszłą działalnością opodatkowaną. Ponadto należy rozróżnić moment powstania prawa do odliczenia od momentu skorzystania z tego prawa. Jak ... spółki dodatkowo oświadczył, iż Wnioskodawczyni nie otrzyma ani mebli ani zwrotu poniesionych kosztów z tytułu zakupu mebli. Podsumowując, mając na uwadze przedstawiony opis ...
-
Polski Ład skróci terminy rozliczeń podatku dochodowego
... można wystawić później nie oznacza że przesunięty/opóźniony jest też moment powstania przychodu w podatku dochodowym). Proponowane zmiany w zakresie ubezpieczenia zdrowotnego będą ... wydatków związanych z prowadzoną firmą, które to ustawowo są wyłączone z kosztów podatkowych, a więc nie skutkują obniżeniem dochodu do opodatkowania. Projektodawcy ...
-
Przychody i podatki: revenue share w zeznaniu PIT-36 z PIT/ZG
... podwójnego opodatkowania; • momentem powstania przychodu z tytułu uczestnictwa w programach internetowych typu revenue sharing jest moment wpłaty przez administratorów programów, środków pieniężnych na konto Wnioskodawczyni w procesorze płatniczym lub na kartę płatniczą; • dochód (z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodów) uzyskany z USA ...
-
Podatek od spadku przy zapisie zwykłym w testamencie
... chwila wykonania zapisu, czyli moment przeniesienia własności tych rzeczy lub praw ... obowiązani, z zastrzeżeniem ust. 2, złożyć, w terminie miesiąca od dnia powstania obowiązku podatkowego, właściwemu ... kosztów pobytu spadkodawczyni w zakładzie opiekuńczo-leczniczym, placówkach służby zdrowia i innych placówkach medycznych oraz na pokrycie kosztów ...
-
Ustalanie wartości różnic kursowych w praktyce
... znajdziemy potwierdzenie przedstawionego stanowiska. W uzasadnieniu tego wyroku Sąd wskazał: "Dla powstania różnic kursowych, o których mowa w art. 15a ust. 2 pkt 3 i ust. 3 pkt ... koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. (…) Ustawodawca więc w sposób niebudzący wątpliwości określił moment poniesienia kosztu. Nie będzie nim więc ...
-
Fiskus wyjaśnia: ulga w PIT dla młodych 2019/2020
... 1 pkt 31 ustawy PIT – ma zastosowanie do kosztów kwotowych oraz kosztów faktycznie poniesionych. Tym samym nie ma zastosowania do kosztów ... młodych z mocy prawa. W konsekwencji, jeżeli na moment otrzymania przychodów ze stosunku pracy i stosunków ... rodzi obowiązku złożenia zeznania podatkowego. Dla powstania tego obowiązku muszą wystąpić dodatkowe ...
-
Podatek dochodowy od sprzedaży akcji nabytych w spadku
... podstawie przeciętnych cen na dzień powstania obowiązku podatkowego od kwoty 51 997 zł ... cena zbycia; • kosztów odpłatnego zbycia, tj. kosztów koniecznych dla przeprowadzenia czynności odpłatnego zbycia, kosztów ... udziałów (akcji) i wskazuje jako moment ich podatkowego rozliczenia moment odpłatnego zbycia udziałów (akcji), z zastrzeżeniem sytuacji, ...
-
Sprzedaż samochodu po likwidacji firmy gdy strata podatkowa
... kosztów uzyskania przychodu). Sprzedaż pozostałego na dzień likwidacji składnika majątku, mimo powstania ...
-
Kara umowna za rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym
... kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach, należy zaś zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu lub realną szansą powstania ... – osiągnięcie przychodów – musi być znany na moment poniesienia wydatków. I tylko w takich wypadkach, ...
-
Optymalizacja podatkowa: ruchome stawki amortyzacji
... powstania zobowiązania podatkowego lub obniżenie jego wysokości albo na powstanie lub zawyżenie straty podatkowej. Przepisy podatkowe, oprócz możliwości podwyższania stawek amortyzacyjnych, przewidują również możliwość ich obniżania. Obniżanie stawek amortyzacji jest tożsame z generowaniem niższych kosztów ...
-
Rozliczanie w podatku VAT usług turystyki w 2014 roku
... z chwilą ich wykonania (za który to moment uważa się w praktyce moment powrotu turystów z wycieczki). Obowiązek podatkowy - ... kosztów, jakie zostaną poniesione z tytułu świadczonych usług.(...)” -interpretacja indywidualna z 13 maja 2014 r., nr ITPP2/443-156/14/RS: "(...) ustawodawca nie przewidział dla usług turystyki szczególnego momentu powstania ...
-
W czasie zwolnienia z CIT można obniżyć stawki amortyzacyjne
... powstania zobowiązania podatkowego lub obniżenie jego wysokości albo na powstanie lub zawyżenie straty podatkowej. Przepisy podatkowe, oprócz możliwości podwyższania stawek amortyzacyjnych, przewidują również możliwość ich obniżania. Obniżanie stawek amortyzacji jest tożsame z generowaniem niższych kosztów ...
-
W SSE można obniżyć stawki amortyzacji
... powstania zobowiązania podatkowego lub obniżenie jego wysokości, albo na powstanie lub zawyżenie straty podatkowej. Przepisy podatkowe, oprócz możliwości podwyższania stawek amortyzacyjnych, przewidują również możliwość ich obniżania. Obniżanie stawek amortyzacji jest tożsame z generowaniem niższych kosztów ...
-
Podatek od nieruchomości: zwrot a przychód podatkowy
... jej zwrotu w formie gotówkowej? Odpowiedź: Jeśli podatki i opłaty zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, wówczas zwrócone podatki i opłaty będą stanowiły przychód w części ... zaś zarachowania przychodu należnego w księgach rachunkowych. Momentem powstania przychodu pieniężnego jest moment otrzymania, czyli wpływu, bezpośrednio do majątku ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... powstania obowiązku podatkowego. W tym zakresie przyjęto zasadę, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów (dotychczas był to moment „wydania” ... upustów i obniżek udzielonych klientowi w momencie sprzedaży oraz kwot otrzymanych jako zwrot kosztów poniesionych w imieniu i na rzecz nabywcy lub usługobiorcy, jeżeli zostały ...
-
CIT Estoński vs CIT klasyczny - które rozwiązanie jest dla kogo?
... opodatkowania CIT różni się także momentem powstania obowiązku podatkowego. Klasyczny CIT polega na ... będą zobligowane do uregulowania różnicy w ujmowaniu przychodów oraz kosztów na gruncie prawa podatkowego oraz ustawy o rachunkowości ... ich rzecz dywidend. Istotny jest również moment opodatkowania – dopóki spółka nie dokona wypłaty zysku, a pozostawi ...
Tematy: estoński CIT, podatek CIT, podatki spółki, stawka podatku CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, CIT, podatek od osób prawnych, obciążenia podatkowe, podatek od firmy, optymalizacja podatkowa, spółka akcyjna, spółka z o.o., spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Jakie powinny być sprawozdania finansowe?
... , według obowiązujących zasad na moment sprawozdawczy. Porównania w przestrzeni pozwalają ... powstania lub kasowego rozliczenia, jak również do zachowania współmierności przychodów i kosztów związanych z ich uzyskaniem. Przejawem praktycznego zastosowania tej reguły są pozycje kosztów rozliczanych w czasie, co umożliwia przypisanie poniesionych kosztów ...
-
Zamiana i sprzedaż działek a dochód w PIT
... własności zbywanej działki, określona na moment dokonywania zamiany? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ... tą datą należy wiązać skutki podatkowe w zakresie powstania obowiązku podatkowego. Z uwagi na to, iż w przedmiotowej ... tą czynnością). Można do takich kosztów zaliczyć m.in. związane ze zbyciem koszty wyceny ...
-
Spłata kredytu na budowę sprzedanego domu jako cel mieszkaniowy?
... dochodowym od osób fizycznych uzyskanego z tego tytułu dochodu ma moment i sposób ich nabycia. (…) Biorąc pod uwagę powyższe ... przychód. Kosztów odpłatnego zbycia nie należy utożsamiać z kosztami uzyskania przychodu. Ustalenie kosztów uzyskania ... na tę nieruchomość nakładów prowadzących do powstania części składowej gruntu w postaci budynku trwale z ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: prywatny najem lokalu dla firmy
... . Należy bowiem pamiętać, iż podatnicy mają prawo zaliczania do kosztów uzyskania przychodów niemalże wszelkich wydatków związanych z osiągniętymi przychodami z ... tym (o czym już pisaliśmy wyżej), że dla wynajmującego datą powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu jest moment otrzymania należności od najemcy. Sama data wystawienia rachunku ...
-
Ubezpieczenie OC zarządu jako przychody podatkowe?
... spółki przed roszczeniami osób trzecich. Ponoszenie przez spółkę kosztów składki D&O może rodzić określone konsekwencje ... uwagę, iż dla powstania przychodu z tytułu nieodpłatnego świadczenia istotne jest otrzymanie przysporzenia ... powinien zostać przypisany osobom ubezpieczonym na moment poniesienia składki, czy również osobom objętych ubezpieczeniem ...
-
Przejęcie/łączenie spółek w podatku dochodowym (CIT)
... , gdy rozliczenie połączenia następuje metodą łączenia udziałów i nie powoduje powstania nowej jednostki. Ustawa o rachunkowości przewiduje dwie metody rachunkowego rozliczenia ... rozpoznanie przez spółkę przejmującą bieżących kosztów spółki przejmowanej. Oba podmioty zamkną bowiem księgi na moment połączenia i koszty bieżącego roku przekształcą się ...
-
Rozliczenie faktur korygujących w 2016 r. w podatku dochodowym
... kosztów. Powyższe spowodowało wykształcenie się dwóch odrębnych linii interpretacyjnych. Pierwsza z nich mówiła, że fakturę (czy inny dokument) należy zaksięgować bezwarunkowo w tym samym okresie rozliczeniowym, w którym został ujęty dokument pierwotny. Faktura korygująca nie powoduje bowiem powstania ...
-
Korekta przychodów z tytułu rozliczeń ryczałtowych
... od gminy wynagrodzenie w postaci rekompensaty na pokrycie kosztów wykonania zadań publicznych powiększonych o rozsądny zysk ... ust. 3a updop. Na mocy tego przepisu, za datę powstania przychodu, o którym mowa ust. 3, uważa się, z ... Z uzasadnienia do projektu ustawy nowelizującej wynika, że moment ujęcia faktury korygującej, po stronie przychodów, ...
-
Jaki przyjąć kurs faktury korygującej przychód podatkowy?
... kosztów wyrażanych w walutach obcych. Ustawy o podatku dochodowym nie zawierają zatem przepisów dotyczących wprost zasad przeliczania na złote przychodów wyrażonych w walutach obcych a wynikających z faktur korygujących. Mówią jedynie, na jaki moment ... , gdyby np. w dniu poprzedzającym dzień powstania przychodu kurs USD wynosił 3,70 zł i podatnik ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: pułapki działalności
... tego, który moment nastąpi wcześniej. Wykorzystanie pomocy jest więc procesem ciągłym. Podobnie ma się rzecz w przypadku ponoszenia wydatków inwestycyjnych lub kosztów pracy, ... ). Pomimo że zastosowanie w tym przypadku zasad ogólnych nie powinno prowadzić do powstania dodatkowych kwestii spornych, nie udało się jednak ich zupełnie uniknąć. Przykładem ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych?
... istotnym czynnikiem, wpływającym na prawidłowe określenie powstania momentu obowiązku podatkowego z tytułu świadczonych usług budowlanych, jest moment wykonania tychże usług. Usługom ... przez spełnienie formalności, takich jak wpis do ksiąg rachunkowych usługodawców kosztów, jakie ponieśli oni przy świadczeniu ich usług (wyrok TSUE z dnia 13 lutego ...
-
Spółka z o.o. z wydłużonym rokiem podatkowym z wyższą stawką CIT
... dokonać poprawnej interpretacji tego przepisu, należy w pierwszej kolejności określić moment rozpoczęcia działalności gospodarczej, ponieważ z ww. ... przychodów, bądź ponoszeniem kosztów rozpoznawanych podatkowo. Przejawem ... dzień rozpoczęcia prowadzenia działalności należy utożsamiać z dniem powstania podatnika, tj. zawarcia umowy spółki z o.o. Zawarcie ...