-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... powstania obowiązku podatkowego przy refakturowaniu usług orzecznictwo sądów administracyjnych jest jednolite i potwierdza, że moment powstania obowiązku podatkowego należy rozpatrywać oddzielnie w stosunku do usługi pierwotnej i odsprzedawanej. Miesięcznik Koszty w Firmie. W jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów ...
-
Podatek dochodowy: korekta przychodu
... korekty, powinna ona być odniesiona do pierwotnego okresu powstania przychodu należnego. Jak wynika z podnoszonej ... , że wpływ na kształtowanie się przychodów i kosztów uzyskania przychodów w danym roku podatkowym mają zdarzenia zaistniałe ... ich regulacje ustawy o PDOP), aby na moment wystawienia faktury sprzedaży rozpoznawać przychód w innej wysokości ...
-
Faktura a przychód w podatku dochodowym
... się do metody kasowej rozliczania niektórych przychodów i kosztów. Zgodnie z ust. 1i w tym przypadku nie należy stosować wskazanych wcześniej zasad, ale za moment powstania przychodu uznać dzień otrzymania zapłaty. Związek między przychodem a fakturą Zgodnie z powyższymi przepisami faktura dla powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym ma ...
-
Kara za nielegalne odprowadzanie ścieków poza kosztami firmy
... powstania po stronie wnoszącego to odszkodowanie przychodu czy zabezpieczenia lub zachowania źródła przychodu. Ponadto jest to wydatek o charakterze sankcyjnym. Dlatego właśnie odszkodowanie za nielegalne odprowadzenie ścieków do sieci kanalizacji miejskiej nie może stanowić kosztów ... . koszty pośrednie), różnicując moment ich potrącalności (art. 15 ...
-
Udzielenie kredytu konsumenckiego - kiedy podatek od prowizji
... otrzymania. Nie musi to jednak być moment zawarcia umowy pożyczki, jeżeli zgodnie z jej ... należnego, co do zasady związane jest z momentem powstania wierzytelności. Jako przychód należny powinno się ... w art. 53, kredytodawcy nie przysługują żadne inne opłaty, z wyjątkiem bezzwrotnych kosztów poniesionych przez niego na rzecz organów administracji ...
-
Likwidacja środków trwałych i sprzedaż złomu w podatku CIT
... , że z uwagi na fakt, iż w niniejszej sprawie moment przyjęcia na magazyn złomu i oleju przepracowanego jest obojętny podatkowo – nie powstaje w tym momencie przychód, to wydanie tegoż złomu i oleju przepracowanego w przypadku ich sprzedaży nie spowoduje powstania kosztów uzyskania przychodów, o których stanowi treść art. 15 ust ...
-
Forma opodatkowania czyli jak rozliczać podatek z najmu w 2017 r.
... mieszkaniowej). Podatek liniowy natomiast pozwala na uwzględnianie w rachunku podatkowym kosztów uzyskania przychodu, zaś do całości dochodu ma zastosowanie tylko jedna – ... . W przypadku najmu prywatnego natomiast ma zastosowanie zasada ogólna określająca moment powstania przychodu, a zawarta w art. 11 ustawy: przychodami są otrzymane lub postawione ...
-
Najem nieruchomości 2015: ryczałt, podatek liniowy lub skala podatkowa
... podatkową, jest podatek liniowy. Ta forma pozwala na uwzględnianie w rachunku podatkowym kosztów uzyskania przychodu, zaś do całości dochodu ma zastosowanie tylko jedna ... jak jest przy najmie prywatnym? Otóż tutaj ma zastosowanie zasada ogólna określająca moment powstania przychodu, a zawarta w art. 11 ustawy. Zgodnie z tym przepisem przychodami są ...
-
Usługi od podmiotów powiązanych w wartości początkowej budynku
... objęte art. 15e updop na moment dokonania odpisu amortyzacyjnego (na koniec ... kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu ze źródła przychodu lub realną szansą powstania ...
-
Rozliczenie podatku dochodowego od mediów przy najmie nieruchomości
... nie ustalą, że refakturowanie mediów będzie rozliczane w okresach rozliczeniowych, jako moment powstania przychodu należy przyjąć co do zasady dzień wystawienia refaktury. W interpretacji ... a rzeczywistym nabywcą danej usługi. Z uwagi na bezpośredni związek kosztów nabycia mediów z przychodami z tytułu ich refakturowania i jednocześnie na brak ...
-
Aplikacja radcowska nie jest kosztem podatkowym prowadzonej firmy
... kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu lub realną szansą powstania ... i rozchodów w sposób memoriałowy, moment zaliczenia do kosztów podatkowych określonego wydatku ...
-
Zapłacone odsetki w kosztach podatkowych od cudzego kredytu?
... wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu lub realną szansą powstania przychodów podatkowych, bądź też zachowaniem ...
-
Nieruchomość jako towar handlowy: odsetki od pożyczki na zakup w koszty
... rozliczeń międzyokresowych kosztów. Z literalnego brzmienia ww. przepisu wynika jednoznacznie, że ustawodawca uzależnia moment potrącalności wydatku będącego kosztem uzyskania przychodów od momentu ujęcia kosztu w księgach rachunkowych. Ujęcie (zaksięgowanie) kosztu w księgach rachunkowych określa datę powstania kosztu podatkowego. Przepisy ...
-
Likwidacja spółki jawnej: udziały w spółce z o.o. a podatek dochodowy
... wyrażone w ust. 1 stosuje się odpowiednio do rozliczania kosztów uzyskania przychodów, wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodów i strat. ... składniki majątku odroczony zostanie moment opodatkowania do chwili, gdy podatnik odpłatnie ... niepieniężnych składników majątku nie spowoduje u niej powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku ...
-
Archiwizacja dokumentów księgowych tylko w formie elektronicznej?
... fakturą bądź dokumentem celnym w chwili powstania obowiązku podatkowego, moment powstania prawa do odliczenia u nabywcy przesuwa się na moment otrzymania faktury bądź dokumentu celnego. Zgodnie z art. ... służących za podstawę zwrotu poniesionych przez pracowników kosztów, otrzymanych w papierowej formie, w formie obrazów elektronicznych tj. skanów – ...
-
Co jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej?
... odpisy aktualizujące zostały uprzednio zaliczone do kosztów firmowych. Opóźnienie w płatności lub ... powstania przychodu jest 7 sierpnia br. A jeśli klient uregulowałby należność przed wydaniem towaru, np. 5 sierpnia br., przychód powstałby 5 sierpnia br. Z kolei w przypadku wpłacania przez klienta zaliczki generalnie nie wpływa ona na moment powstania ...
-
Wynagrodzenie za zawarcie umowy handlowej jest kosztem podatkowym
... kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać celowość wydatku, tj. istnienie związku przyczynowego pomiędzy jego poniesieniem a powstaniem lub realną szansą powstania ...
-
Sprzedaż środka trwałego: w kosztach tylko wartość historyczna
... kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów. W pozostałych przypadkach należy natomiast zbadać istnienie związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu ze źródła przychodu lub realną szansą powstania ... trwałego ustawodawca „przesunął” w czasie moment rozpoznania kosztów uzyskania ...
-
Rozliczenie podatków od faktur walutowych
... obcej, konieczne jest ustalenie daty powstania tego przychodu. Moment powstania przychodu z tytułu wykonania usług określa art. 12 ust. 3a updop. Za datę powstania przychodu uważa się ... ma miejsce najwcześniej, wyznacza datę powstania przychodu. Koszty podatkowe Tę samą zasadę przeliczeń stosuje się do kosztów podatkowych. Koszty poniesione w walutach ...
-
Bezpośrednie koszty uzyskania przychodu w podatku dochodowym
... przychodami. Moment ujęcia w rachunku podatkowym kosztów bezpośrednio związanych z przychodami został jednakże uregulowany dosyć lakonicznie. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych wskazuje (niemalże identyczne uregulowania znalazły się w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych), że za datę powstania przychodu (z działalności ...
-
Zasady rozliczania premii pieniężnych w podatku dochodowym
... moment powstania przychodu wskazując, że za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 3, uważa się, z zastrzeżeniem ust. 3c-3e, dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień: wystawienia faktury albo uregulowania należności. Dniem powstania ... skutków po stronie kosztów ...
-
Spółka osobowa: zmiana udziału w zysku a rozliczenie roczne
... nich wskazanego wcześniej udziału w zyskach spółki na moment uzyskania przychodów i poniesienia kosztów. Uwzględnić należy również zmiany w prawie do udziału w zysku w trakcie ... udział po zakończeniu roku wzrasta, bowiem w ich przypadku może dojść do powstania zaległości podatkowej. Z drugiej zaś strony w sytuacji zmniejszenia udziału wspólnik będzie ...
-
Brexit a rozliczenia transakcji towarowych na tle cła, podatku VAT i u źródła
... uzyskania pozwoleń, uproszczeń oraz certyfikatów. Poza koniecznością poniesienia dodatkowych kosztów, przedsiębiorcy będą musieli także spełnić szereg warunków formalnych, ... będzie to wartość celna powiększona o należne cło. Inny będzie też moment powstania obowiązku podatkowego – moment powstania długu celnego, a nie data wystawienia faktury nie ...
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, cło, podatek VAT, import towarów, eksport towarów, transakcje wewnątrzwspólnotowe, rok 2021 -
Kurs waluty przy fakturach korygujących przychody
... przychody, czy poniesione koszty. Moment korekty uzależniony jest od jej powodu. I tak korekty ... od kwoty zmniejszenia, podatnik dokonuje zwiększenia kosztów uzyskania przychodów o kwotę, o którą nie zostały ... omyłką czy zdarzeniami nieistniejącymi w chwili powstania przychodu) oraz niezależnie od momentu rozliczenia korekt. Przepisy ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie mediów w podatku dochodowym
... rozliczany różnie – w zależności od ustaleń przyjętych przez strony umowy najmu. Moment ujęcia kosztów podatkowych Niewątpliwie wartość zużytego prądu czy wody przez najemcę, który ... mediów, w związku z czym należy się tutaj kierować zasadami ogólnymi. Datą powstania przychodu w przypadku świadczenia usług jest dzień wykonania usługi albo częściowego ...
-
Kiedy zwrot składki AC nie jest przychodem firmy?
... powstaniem lub realną szansą powstania przychodów podatkowych, ... kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z przychodami i kosztów uzyskania przychodów innych niż bezpośrednio związane z przychodami (tzw. kosztów pośrednich), różnicując moment ich potrącalności (art. 15 ust. 4, 4b - 4e ustawy o CIT). Katalog wyłączeń z kategorii kosztów ...
-
Faktoring: prowizja i odsetki faktora w kosztach podatkowych
... zaliczać do kosztów podatkowych. W którym momencie koszt rozpoznać? W przypadku podatników prowadzących księgi rachunkowe wynagrodzenie faktora należy zaliczyć do tzw. kosztów pośrednich ... daty powstania przychodu u faktora, niemniej organ podatkowy doszedł tutaj do bardzo istotnych wniosków co do tego, które regulacje określające moment powstania ...
-
Wypłata odszkodowania nie zawsze jest przychodem podatkowym
... netto nieopłaconej faktury. Nieuregulowana należność nie została zaliczona do kosztów podatkowych. Zadano pytanie, czy uzyskane od ubezpieczyciela odszkodowanie stanowi przychód ... moment uzyskania odszkodowania wpłynie jedynie na datę uznania należności za zapłaconą w wysokości uzyskanego odszkodowania. Otrzymane odszkodowanie nie spowoduje powstania ...
-
Koszty pracownicze a podatkowe
... terminach określonych w ustawach i regulaminach, lecz o moment faktycznego dokonania wydatku z tych tytułów. W przeciwnym ... 18 updof). Kiedy składki ZUS zaliczymy do kosztów memoriałowo? Do kosztów uzyskania przychodów możemy zaliczyć zapłacone ... , iż wydatek ten przyczyni się do powstania, zachowania lub zabezpieczenia przychodu. Dlatego też ...
-
Amortyzacja nieruchomości gdy brak najmu
... rozchodów w sposób umożliwiający wyodrębnienie kosztów uzyskania przychodów odnoszących się tylko do danego roku podatkowego. Przy tej zasadzie zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów, moment zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów uzależniony jest od ich charakteru oraz momentu powstania przychodu związanego z tymi kosztami ...
-
Koszty uzyskania przychodu gdy leasing bilansowo finansowy
... powstania kosztu podatkowego. Przepisy ustawy o rachunkowości decydują, na który dzień ujmuje się w księgach rachunkowych koszt, a tym samym przesądzają o dacie poniesienia kosztu podatkowego, z zastrzeżeniem rezerw i biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów (każda jednostka powinna określić zasady rozliczania kosztów ...
-
Likwidacja firmy: wykaz składników majątku i remanent
... Bez względu na nie przedsiębiorcy często na moment likwidacji działalności gospodarczej wybierają koniec roku. Przedsiębiorca ... przychodem a wydatkami na ich nabycie, niezaliczonymi do kosztów podatkowych w jakiejkolwiek formie (art. 24 ust. 3b i ... art. 14 ust. 3 pkt 12 ustawy o pdof). Ponadto powstania przychodu nie powoduje również nieodpłatne zbycie ...
-
Od lipca nowa "ulga" dla firmowych samochodów osobowych
... (chyba że przedsiębiorca korzysta ze zryczałtowanych form opodatkowania). Dzięki „wrzuceniu paliwa” do kosztów zaoszczędzić można 18, 19 bądź 32 proc. ceny kwoty płaconej na stacji ... przypomina przy tym, że na prawo do odliczenia VAT od paliwa wpływa moment powstania obowiązku podatkowego u sprzedawcy. Stąd przedsiębiorca, który kupi je do 30 czerwca ...
-
Środek trwały z dotacji lepiej amortyzować niską stawką
... spowoduje powstania przychodu generującego podatek, z drugiej zaś sfinansowane nią wydatki (w postaci odpisów amortyzacyjnych) nie zostaną odniesione w ciężar podatkowych kosztów ... = 10 000 zł, z czego do kosztów uzyskania przychodu zaliczyłaby 20% tej kwoty, a więc 2 000 zł. Niezamortyzowana część wartości początkowej na moment sprzedaży środka ...
-
PIT a umorzony czynsz i koszty sądowe
... odsetek. Momentem uzyskania przychodu, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy jest moment dokonania umorzenia. Równocześnie przepis art. 20 ust. 1 ustawy stanowi, że za przychody z ... kwota umorzonych kosztów sądowych poniesionych przez wynajmującego i innych kosztów. Jej umorzenie nie powoduje bowiem powstania po stronie najemcy przysporzenia majątkowego ...