-
Wynajem samochodu (z kierowcą): rozliczenie VAT
Wynajem samochodu i wynajem samochodu z kierowcą - dwie bardzo zbliżone do siebie sytuacje. Wydawałoby się zatem, że należy je tak samo rozliczać. Z punktu widzenia podatku VAT jednak powyższe nie jest już tak oczywiste. W Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług z 2008 roku wynajem samochodu z kierowcą znalazł się pod symbolem 49.41.20.0: Wynajem ...
-
Dźwig samochodowy: rozliczenie WNT w VAT
Dźwig jest innym środkiem transportu w myśl przepisów ustawy o VAT, w związku z czym w przypadku jego wewnątrzwspólnotowego nabycia w celu zarejestrowania w kraju i świadczenia nim usług dźwigowych, podatnik jest obowiązany bez wezwania naczelnika urzędu skarbowego do obliczania i wpłacania podatku w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku ...
-
Nieodpłatne przekazanie żywności a rozliczenie VAT
Co do zasady wszelkie nieodpłatne świadczenia w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i usług są traktowane na równi z ich odpłatną dostawą. Wyjątkiem są tutaj prezenty małej wartości, drukowane materiały reklamowe czy próbki. Dla pewnej grupy podatników ustawodawca przewidział jednak dodatkowe zwolnienie. Odnosi się ono do darowizny żywności ...
-
Remont środka trwałego: rozliczenie kosztów
Nie każdy środek trwały nadaje się od razu do gospodarczego wykorzystania. W niektórych przypadkach przed przyjęciem środka trwałego do używania niezbędny jest remont. Należy jednak pamiętać, że remont początkowy środka trwałego nie podlega zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów na takich samych zasadach jak remont środka trwałego znajdującego ...
-
Rozliczenie VAT: zakup z zagranicy a polski NIP
Polscy podatnicy nabywający towary od zagranicznych kontrahentów, którzy legitymują się polskim numerem NIP, na transakcje te muszą zwracać szczególną uwagę. A to dlatego, że niekiedy to na nich, jako nabywcach, ciąży obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu w Polsce. Powyższe wynika z art. 17 ustawy o podatku od towarów i usług. Otóż art. ...
-
Import usług: rozliczenie a rejestracja VAT
Podatnicy, zarówno nabywający jak i świadczący usługi na rzecz kontrahentów unijnych, muszą pamiętać o tym, aby zarejestrować się na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych. Brak tej rejestracji jednak nie powoduje innego sposobu opodatkowania tychże usług. Art. 97 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że podatnicy VAT czynni są ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
Z tytułu zakupu samochodu w ramach WNT zapłaciłam podatek (w terminie 14 dni od zakupu). Za podstawę opodatkowania przyjęłam cenę zakupu pojazdu powiększoną o akcyzę. Urząd skarbowy uznał jednak, że powinnam zapłacić podatek jedynie od wartości samochodu. Uznał ponadto, że w deklaracji VAT-23 powinnam wpisać wartość zakupu w PLN, a nie w euro. Czy ...
-
Usługi doradcze poza UE a rozliczenie VAT
Coraz częściej można zaobserwować zakładanie przez polskich przedsiębiorców spółek typu off-shore w celu minimalizacji obciążeń podatkowych. Często potem takie spółki korzystają z usług firm doradczych, które pomagały przy ich założeniu. Z uwagi, iż w niektórych rajach podatkowych nie ma podatku VAT, zdarza się, iż usługodawcy mają wątpliwości, ...
-
Rozliczenie PIT-40 za 2011 r. gdy PIT-12 na czas
Z uzyskanych w 2011 r. dochodów niekiedy może nas rozliczyć płatnik. Aby jednak było to możliwe, trzeba złożyć mu w określonym terminie oświadczenie w tym zakresie oraz spełnić inne warunki. Udogodnienie to niesie przy tym ze sobą pewne ograniczenia. Płatnik nie może bowiem uwzględniać większości ulg i odliczeń. Ci, którzy mimo wszystko chcą ...
-
Usługi reklamy: sprzedaż zagranicę a rozliczenie VAT
Na zlecenie firmy zagranicznej zamieszczamy w swojej gazecie reklamę albo artykuł. Gazeta jest drukowana w Polsce i wydawana w kraju. W celu potwierdzenia wykonania usługi jeden egzemplarz (okazowy) nieodpłatnie jest wysyłany do kontrahenta zagranicznego. Jak powinniśmy rozliczyć podatek VAT z tego tytułu? Miejscem świadczenia usług w przypadku ...
-
Rozliczenie podatku: błędna stawka VAT na fakturze
Podatnicy winni pamiętać o tym, aby sprzedawane przez nich towary i usługi opodatkowywać wg prawidłowej stawki podatku VAT. Błędna stawka podatku powoduje bowiem pewne konsekwencje zarówno po stronie sprzedawcy jak i nabywcy. Wymaga także oczywiście dokonania stosownej korekty. 1. Kto odpowiada za właściwą stawkę VAT na fakturze? Obowiązek ...
-
PIT 2011. Przychód z najmu a rozliczenie z dzieckiem
Podatnicy wychowujący samotnie dzieci mają prawo do preferencji podatkowej w postaci wspólnego rozliczenia z dzieckiem PIT za 2011 r. Prawo to eliminuje jednak np. osiąganie przez dziecko, czy też samego podatnika, przychodów opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym. Wyjątkiem jest jednak przychód z prywatnego najmu. Art. 6 ust. 4 ustawy o ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT
Co do zasady w podatku VAT świadczenie usług opodatkowane jest tam, gdzie znajduje się nabywca (o ile jest on podatnikiem). Od zasady tej występuje jednak kilka wyjątków. Jeden z nich dotyczy usług budowlanych. Jak tutaj określić miejsce opodatkowania oraz powstanie obowiązku podatkowego? Rozpatrzmy następującą sytuację: Polska firma budowlana ( ...
-
Pusta faktura: rozliczenie VAT
Wystawienie faktury, która nie dokumentuje faktycznie wykonanej transakcji to poważne problemy. Jeśli faktura zostanie przekazana, tzn. wprowadzona do obrotu prawnego, podatek w niej wykazany trzeba wpłacić na konto urzędu. Jednocześnie faktura taka nie daje prawa do odliczenia podatku naliczonego w niej wykazanego. Przedsiębiorcy prowadzący ...
-
Podatek ryczałtowy a wspólne rozliczenie roczne
Zeznania PIT za 2011 r. wspólnie mogą złożyć małżonkowie, o ile spełniają określone w ustawie warunki. Czy prawa tego nie przekreśla osiąganie przychodów z umowy zlecenia opodatkowanych ryczałtem przez jednego z nich? Rozpatrzmy następującą sytuację: Przez cały rok 2011 między małżonkami istniała wspólność majątkowa. Ich podstawowym źródłem ...
-
WNT i transport towaru a rozliczenie VAT
Do podstawy opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru włącza się m.in. koszty transportu. Nie jest tak jednak w każdym przypadku. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca nabył od kontrahenta z Niemiec maszynę. Jej transportu dokonała inna niemiecka firma, której transport zlecił polski przedsiębiorca. Wszyscy są ...
-
Używany środek transportu: rozliczenie VAT od WNT
Podatnicy dokonujący wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów co do zasady transakcje te na potrzeby podatku VAT rozliczają w deklaracji VAT zarówno po stronie podatku należnego jak i naliczonego. Ustawodawca przewidział tutaj jednak pewne wyjątki. Jeden z nich dotyczy właśnie używanych środków transportu, ale nie wszystkich. Otóż w przypadku WNT ...
-
Rozliczenie podatkowo składkowe umowy zlecenia
Koszty zastępstwa procesowego radcy prawnego będą stanowiły przychód z umowy zlecenia, jeżeli umowa przewiduje prawo do tego dodatkowego wynagrodzenia. Wówczas należy je opodatkować jak przychód ze zlecenia oraz oskładkować. Pytanie: Jak rozliczyć koszty zastępstwa procesowego zasądzone przez sąd od strony przeciwnika procesowego dla radcy ...
-
Artykuły spożywcze w firmie: rozliczenie VAT
Podatnik może dokonać obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w związku z nabyciem produktów spożywczych przeznaczonych na drobny poczęstunek dla kontrahentów oraz zużywanych podczas organizowanych spotkań pracowniczych. Z drugiej strony przekazanie tych artykułów na powyższe cele nie będzie rodziło obowiązku wykazania od tej ...
-
Rozliczenie podatku od wynagrodzenia pracownika
W regulaminie wynagrodzeń spółka z o.o. ustaliła, że wypłaca wynagrodzenia dla pracowników do 10. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni. Za grudzień 2011 r. spółka dokonała wypłaty wynagrodzeń 10 stycznia 2012 r. Czy wynagrodzenie wypłacone za grudzień 2011 r. 10 stycznia 2012 r. należy uwzględnić w PIT- 8R i PIT-11 za rok 2011? Koszty ...
-
Ciągłe usługi doradcze: rozliczenie podatku
Świadczenie usług o charakterze ciągłym zostało z punktu widzenia podatków potraktowane przez ustawodawcę w sposób szczególny. Inaczej jest dla tego typu usług określany moment powstania przychodu w podatku dochodowym, podobnie jest w zakresie podatku VAT Zawarłem z klientem umowę, w ramach której świadczę dla niego usługi o charakterze ciągłym, ...
-
Sprzedaż odpadków: rozliczenie podatku i faktura VAT
Sprzedaż odpadów produkcyjnych niepodlegających obróbce, zaklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 38.11.55.0, na rzecz przedsiębiorcy będącego zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług, objęta jest mechanizmem tzw. odwrotnego obciążenia. Oznacza to, że podatek należny z tego tytułu rozlicza nabywca, a faktura dokumentująca tę ...
-
Międzynarodowe przewozy osób: rozliczenie VAT
Od 1 stycznia 2012 r. obowiązuje szczególna procedura świadczenia usług międzynarodowego okazjonalnego przewozu drogowego osób. Podmioty zagraniczne świadczące na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej okazjonalne przewozy drogowe osób, autobusami zarejestrowanymi na terytorium państwa członkowskiego innym niż terytorium Polski, mogą skorzystać z ...
-
Usługi hotelowe i gastronomiczne: rozliczenie VAT
W myśl ustawy o podatku od towarów i usług, miejscem świadczenia usług jest co do zasady miejsce, gdzie ich nabywca posiada siedzibę/stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. Od reguły tej występuje jednak szereg wyjątków, do których zalicza się m.in. usługi gastronomiczne czy tez hotelowe. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik wraz ...
-
WDT: transport towaru a rozliczenie VAT
Do wyodrębnionego na fakturze transportu dotyczącego towaru będącego przedmiotem WDT należy stosować tę samą stawkę podatku, jaka ma zastosowanie do tego towaru. Takie stanowisko podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 14.02.2012 r. nr ITTP2/443-1662/11/MD. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ ...
-
Eksport towaru: rozliczenie VAT w deklaracji
Eksport towarów korzysta z preferencyjnej stawki podatku VAT w wysokości 0%, o ile eksporter posiada dokumenty potwierdzające wywóz towaru poza terytorium UE. Przy ich braku należy zastosować taką samą stawkę podatku jak do dostawy krajowej tych towarów. Późniejsze otrzymanie dokumentów uprawnia podatnika do skorygowania w deklaracji wykazanego ...
-
Roboty budowlane: rozliczenie VAT
Moment powstania obowiązku podatkowego wyznacza moment wykazania należnego VAT od danej czynności, w rozliczeniu za ten okres, w którym podatek ten powstał. Dla usług budowlanych lub budowlano-montażowych, ustalasz go na zasadach szczególnych, tj. w dniu otrzymania zapłaty w całości lub części albo też 30. dnia od dnia wykonania usługi - w ...
-
WNT towaru: spóźniony transport a rozliczenie VAT
Podatnicy rozliczający wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru muszą pamiętać, że podstawę opodatkowania określa się tutaj w sposób szczególny, wliczając do niej m.in. koszty transportu. Problem pojawia się, gdy obciążenie za ten transport następuje później. Rozpatrzmy następującą sytuację: W styczniu 2012 r. podatnik dokonał wewnątrzwspólnotowego ...
-
Montaż towarów: miejsce świadczenia i rozliczenie VAT
Jeżeli dokonywany montaż nie stanowi prostych czynności umożliwiających funkcjonowanie montowanego towaru zgodnie z jego przeznaczeniem, to miejsce świadczenia (i opodatkowania) określa się zgodnie z miejscem, gdzie towary te są instalowane lub montowane - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 03.05.2012 r. ...
-
Brak sprzedaży: rozliczenie i deklaracja VAT
Nie w każdym okresie rozliczeniowym podatnicy wykonują czynności opodatkowane. Należy jednak pamiętać, że i za te okresy muszą się prawidłowo rozliczyć ze swoich obowiązków względem podatku VAT. 1. Obowiązek składania deklaracji VAT Podatnik VAT, który prowadzi działalność gospodarczą rozlicza podatek VAT w miesięcznych bądź kwartalnych ...
-
Wynajem sprzętu budowlanego a rozliczenie VAT
Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług jest różny w zależności od tego, jakiej czynności on dotyczy. Powinni o tym pamiętać m.in. podatnicy, którzy zajmują się wynajmem sprzętu budowlanego. W zależności od okoliczności możliwych bowiem jest kilka sposobów określenia momentu powstania obowiązku podatkowego dla tego typu ...
-
Rozliczenie VAT: szersza metoda kasowa?
Przedsiębiorcy, którzy nie otrzymują zapłaty za faktury mają uzyskać szersze prawo do niepłacenia podatku VAT. Szykując nowe rozwiązania rząd musi jednak uważać na regulacje unijne. Rząd przyjął 09.10.2012 r. założenia do projektu ustawy o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce. W projekcie tym znalazły się m.in. propozycje ...
-
Kalendarz z logo firmy: rozliczenie VAT 2013
Przedsiębiorcy mają ostatnią okazję aby przekazać swoim klientom i kontrahentom dowolnej wartości kalendarze opatrzone logo firmy i nie naliczyć z tego tytułu VAT. Od przyszłego roku - o ile nowelizacja ustawy o VAT wejdzie w życie w kształcie przyjętym w piątek przez Sejm - bez zbędnej biurokracji będą mogli przekazać tylko kalendarze warte nie ...
-
Sprzedaż wysyłkowa: rozliczenie VAT w Polsce
Przedsiębiorca dokonujący sprzedaży wysyłkowej do nabywców z różnych państw członkowskich musi się liczyć z koniecznością różnego jej opodatkowania. Istotna jest jednak wartość sprzedaży do każdego z państw. Jeżeli bowiem nie przekroczy limitu określonego przez dany kraj, to istnieje możliwość opodatkowania transakcji w kraju bez potrzeby ...
-
Karta multisport: rozliczenie VAT u pracodawcy
Obecnie wielu pracodawców umożliwia pracownikom korzystanie z karnetów sportowych. Przedsiębiorcy zaliczający się do tego grona powinni zwrócić uwagę na wyrok z 1 października 2012r., I FSK 1895/11, w którym NSA odniósł się do kwestii konieczności rozliczania podatku VAT przez pracodawcę, który umożliwia pracownikom korzystanie z tzw. kart ...