e rozliczenie, (strona 8/42) - informacje w zawartości serwisu eGospodarka.pl

eGospodarka.pl › Podatki › Zasoby serwisu › e rozliczenie

Magazynowanie towarów a rozliczenie VAT

Miejscem świadczenia usług w zakresie magazynowania towarów jest miejsce położenia nieruchomości, w której towary są składowane. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 19.08.2010 r. nr IPPP3/443-417/10-4/LK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zamierza świadczyć usługi ...

Tematy: podatek VAT, miejsce świadczenia usług, VAT w Unii Europejskiej, podatek od towarów i usług, transakcje wewnątrzwspólnotowe
Zmiana adresu firmy a rozliczenie VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: 20 lipca 2010 r. podatnik zmienił miejsce prowadzenia działalności, co spowodowało zmianę właściwości naczelnika urzędu skarbowego dla podatku od towarów i usług (z Wrocławia na Poznań). Gdzie powinien złożyć deklarację za ten miesiąc? Jak postąpić w przypadku korekt deklaracji za miesiące poprzednie sporządzonych ...

Tematy: obowiązki przedsiębiorców, obowiązki podatnika, podatek VAT, rozliczenie VAT
Skonto a rozliczenie VAT od WNT towarów

Kontrahenci coraz częściej zachęcają do regulowania należnych im zapłat za sprzedawane towary i usługi poprzez udzielanie skont w przypadku uregulowania płatności za fakturę w określonym terminie. Sytuacje takie występują nie tylko przy rozliczeniach krajowych ale i zagranicznych. Jak rozliczyć WNT przy zastosowaniu takiego skonta? Rozpatrzmy ...

Tematy: transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, rozliczenie VAT, VAT w UE, obowiązek podatkowy, dowody księgowe
Zniszczenie (zagubienie) towarów a rozliczenie VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Hurtownia kosmetyków wysyła towar do odbiorców, w tym za pośrednictwem poczty. W przypadku zniszczenia (zagubienia) paczki poczta powinna wypłacić odszkodowanie. Czy od zniszczonego towaru (przy którego zakupie hurtownia odliczyła podatek VAT) trzeba odprowadzić VAT należny tak, jak od sprzedaży (czyli w wysokości ...

Tematy: VAT należny, VAT naliczony, rozliczenie VAT, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, opodatkowanie VAT
Deklaracja VAT: rozliczenie WDT

W przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów należy pamiętać o szczególnym momencie wykazania obowiązku podatkowego od tego typu transakcji. Jest on uzależniony od kilku czynników. Rozpatrzmy następującą sytuację: 30 lipca 2010 r. podatnik wystawił fakturę dokumentującą wewnątrzwspólnotową dostawę towaru dla kontrahenta z Francji. Towar ...

Tematy: WDT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, wewnątrzwspólnotowa dostawa towaru, stawki VAT, zerowa stawka VAT
Pośrednik - agent rozliczeniowy a rozliczenie VAT

W e-handlu coraz częściej spotykaną formułą płatności jest zapłata za pośrednictwem systemu płatności obsługiwanego przez agenta rozliczeniowego. Z punktu widzenia sprzedającego przyjęcie tą drogą zapłaty za towar lub usługę wiąże się ze szczególnego rodzaju zagadnieniami podatkowymi w podatku VAT. Najistotniejsze są tutaj dwie kwestie: możliwości ...

Tematy: kasa fiskalna, kasy fiskalne, zwolnienie z ewidencjonowania na kasie fiskalnej, rozliczenie VAT, VAT należny
Faktury wewnętrzne: korekta a rozliczenie VAT

W przypadku wystawienie błędnej faktury wewnętrznej możliwe jest wystawienie jej korekty. Istnieje także prawo do obniżenia VAT należnego z tak wystawionej korekty w miesiącu jej wystawienia. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z 23 kwietnia 2010 r., nr IPPP1-443-345/10-2/EK. Jakie wątpliwości ...

Tematy: faktura wewnętrzna, VAT należny, rozliczenie VAT, faktura korygująca, korekta faktury
Leasing operacyjny: rozliczenie VAT

Poprzez zawarcie umowy leasingu finansujący zobowiązuje się do nabycia rzeczy od oznaczonego zbywcy na warunkach określonych w tej umowie i oddania tej rzeczy korzystającemu do używania albo do używania i pobierania pożytków przez czas oznaczony, a korzystający zobowiązuje się do zapłacenia finansującemu w uzgodnionych ratach wynagrodzenia ...

Tematy: leasing, leasing samochodów, samochód w leasingu, VAT naliczony, VAT należny, odliczenie VAT, rozliczenie VAT, faktura VAT
Usługi szycia a rozliczenie VAT

Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma krawiecka, obok produkcji odzieży z własnych materiałów świadczy także usługi szycia na materiale powierzonym. Jednym z jej klientów jest kontrahent niemiecki (podatnik VAT UE) - dostarcza on polskiej firmie materiał, z którego ta szyje określone ubrania, po czym je odbiera i sprzedaje w różnych krajach, w ...

Tematy: miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie VAT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, rozliczenie VAT
Usługi budowlane w UE: rozliczenie VAT

W stosunku do usług budowlanych ustawodawca w sposób szczególny uregulował miejsce ich świadczenia (opodatkowania). Podlegają one opodatkowaniu w kraju położenia nieruchomości. Mimo to usługodawca (polski podatnik) ma bezwzględny obowiązek wykazania ich wartości w deklaracji VAT. Rozpatrzmy następującą sytuację: Polski przedsiębiorca świadczy ...

Tematy: podatek VAT, miejsce świadczenia usług, VAT w Unii Europejskiej, podatek od towarów i usług, transakcje wewnątrzwspólnotowe, usługi budowlano-remontowe
Akcja promocyjna: rozliczenie VAT

Nieodpłatne przekazanie nagród, gadżetów lub innych upominków stanowiących formę reklamy Spółki nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 04.10.2010 r. nr ILPP2/443-397/09/10-S1/AK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca – ...

Tematy: przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w vat, opodatkowanie VAT, wydatki na reklamę, VAT należny
Podróż służbowa: rozliczenie a koszty firmy

Koszty delegacji pracownika stanowią dla Spółki koszty uzyskania przychodów nawet wówczas, gdy została ona rozliczona po 2 miesiącach od odbycia podróży służbowej. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 06.09.2010 r. nr ILPB3/423-507/10-2/JG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...

Tematy: podróż służbowa, koszty podróży służbowej, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów
Gratisy do towarów a rozliczenie VAT

Nieodpłatne przekazanie towarów (gratisów) nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Z drugiej strony podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od ich zakupu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 28.10.2010 r. nr ILPP1/443-246/09/10-S/AI. Jakie wątpliwości wyjaśnił ...

Tematy: przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w vat, opodatkowanie VAT, przekazania na potrzeby osobiste, wydatki na reklamę, VAT należny, VAT naliczony, odliczenie VAT
Usługi szkoleniowe a rozliczenie VAT

W obowiązującym stanie prawnym usługi szkoleniowe korzystają ze zwolnienia w podatku od towarów i usług. Tym samym nie występuje od nich VAT należny. Nie zwalnia to jednak podatnika z ich prawidłowego rozliczenia w podatku VAT. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik świadczy dla kontrahentów zagranicznych usługi szkoleniowe. Część z nich odbywa ...

Tematy: miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT
Faktura korygująca: rozliczenie VAT przez nabywcę

Różnego rodzaju błędy i pomyłki są nieuniknione. Tyczy się to także sfery gospodarczej. Dlatego też prawodawca wyposażył nas w różnego rodzaju narzędzia, które powyższe pozwalają korygować. Zdarza się, że błędy zawierają wystawione przez sprzedawcę faktury VAT - podstawowe dokumenty rozliczeniowe w zakresie podatku od towarów i usług. Aby błędy te ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, VAT naliczony, rozliczenie VAT, odliczenie VAT
Wywóz śmieci: korekta a rozliczenie VAT

W przypadku faktur korygujących zmniejszających wartości z faktur pierwotnych ustawodawca wymaga posiadania przez wystawcę potwierdzenia ich odbioru przez nabywcę, aby móc obniżyć podatek należny o wartość tych korekt. Tutaj jednak występują także pewne wyjątki. Jeden z nich dotyczy tzw. usług komunalnych. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT, VAT należny
Samochód osobowy na cele osobiste a rozliczenie VAT

Ustawodawca nakazuje opodatkować podatkiem VAT nie tylko odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług, ale w dużej mierze także czynności nieodpłatne. Dotyczy to m.in. towarów przekazanych na cele prywatne podatnika, w tym m.in. nabytych na potrzeby działalności gospodarczej samochodów osobowych. Tutaj jednak niekiedy podatku da się ...

Tematy: odliczenie podatku VAT, częściowe odliczenie VAT, samochód osobowy w podatkach, VAT należny, zwolnienie z VAT, samochody używane, nieodpłatne przekazanie w VAT, przekazania na potrzeby osobiste
Uszlachetnianie materiałów a rozliczenie VAT

Wykonywanie różnego rodzaju czynności na materiale powierzonym przez kontrahenta, jako świadczenie usług, w myśl przepisów ustawy o podatku od towarów i usług jest opodatkowane w kraju usługobiorcy. Nie ma przy tym większego znaczenia fakt, czy kontrahent jest z kraju unijnego czy też kraju trzeciego. Nie oznacza to jednak, że powyższe nie jest ...

Tematy: miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie VAT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, rozliczenie VAT
Działalność rolnicza i inna a rozliczenie VAT

Nic nie stoi na przeszkodzie, aby rolnik oprócz działalności rolniczej prowadził także pozarolniczą działalność gospodarczą. W takiej sytuacji niekiedy obydwie takie działalności mogą być opodatkowane podatkiem VAT bądź korzystać ze zwolnienia. Możliwe jest zastosowanie także wariantu mieszanego, ale tutaj trzeba uważać. Załóżmy, że rolnik, oprócz ...

Tematy: rolnik ryczałtowy, VAT w rolnictwie, działalność rolnicza, produkty rolne, produkcja rolna, rejestracja VAT, opodatkowanie VAT
Sprzedaż o charakterze ciągłym a rozliczenie VAT

Sprzedaż o charakterze ciągłym może być dokumentowana jedną fakturą VAT w każdym okresie rozliczeniowym. Warto tutaj zwrócić uwagę na ważny wyrok WSA w Krakowie, w którym sąd wskazał, że każda z dokonywanych przez podatnika dostawa towarów może być dokumentowana odrębną fakturą VAT. Zagadnienie sporne Spółka dążąc do ustalenia, czy dokonywana ...

Tematy: faktura VAT, opodatkowanie dostawy towaru, sprzedaż o charakterze ciągłym, podatek VAT, zobowiązanie podatkowe, powstanie obowiązku podatkowego, VAT należny, faktury VAT
Wspólne rozliczenie z zarabiającym dzieckiem?

Preferencyjne opodatkowanie osób samotnie wychowujących dzieci jest możliwe nawet wtedy, gdy dziecko osiąga wysokie dochody. Rodzic może się rozliczyć z dzieckiem np. wtedy, gdy osiąga ono dochody z najmu mieszkania czy z lokat bankowych. Preferencyjne opodatkowanie samotnych rodziców jest opłacalną formułą liczenia podatku, szczególnie w ...

Tematy: zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe
Usługi ciągłe spoza UE a rozliczenie VAT

Przedsiębiorstwa, szukając oszczędności, zlecają wykonywanie niektórych czynności zewnętrznym firmom. Często są to firmy z krajów trzecich, w których koszty pracownicze są niższe aniżeli u nas. Jak w takiej sytuacji polska firma powinna rozliczyć taką usługę na potrzeby podatku VAT? Załóżmy, że polska firma zleca firmie z Ukrainy wprowadzanie ...

Tematy: podatek VAT, opodatkowanie VAT, miejsce świadczenia usług, obowiązek podatkowy, obowiązek podatkowy VAT, import, import usług, VAT należny, rozliczenie VAT
Usługi zarządcze a import usług i rozliczenie VAT

W przypadku uznania przez podatnika lub też organy podatkowe, że zebrane dowody (dokumenty) nie są wystarczającą podstawą, aby wydatki na nabycie usług zarządczych mogły być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, spółce przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu importu tych usług. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w ...

Tematy: import, import usług, opodatkowanie VAT, VAT należny, rozliczenie VAT, VAT naliczony, odliczenie podatku VAT, odliczenie VAT, odliczenia podatku VAT
Zwrot towarów na przełomie roku: rozliczenie VAT

W rzeczywistości gospodarczej nie jest możliwe wykluczenie sytuacji, w której nabywcy nie dokonują zwrotu wcześniej nabytych towarów. Jak wystawić fakturę korygującą na taki zwrot i ją rozliczyć w przypadku, gdy sprzedaż miała miejsce w roku 2010 a zwrot w roku 2011? Przede wszystkim sprzedawca musi pamiętać, że na zwrot towaru winien wystawić ...

Tematy: faktura VAT, faktura korygująca, korekta faktury, rozliczenie VAT, VAT należny
Import usług: dokumentacja i rozliczenie VAT

Podatnik nabywający usługi od kontrahentów zagranicznych w większości przypadków musi z tego tytułu rozpoznać import usług i rozliczyć z tego tytułu podatek VAT. Powyższe należy oczywiście także prawidłowo udokumentować. Można pokusić się o stwierdzenie, że import usług dokumentowany jest podwójnie. W pierwszej kolejności bowiem nabywca takich ...

Tematy: import, import usług, opodatkowanie VAT, VAT należny, rozliczenie VAT, faktura VAT
Eksport bezpośredni towarów: rozliczenie VAT

Ustawa o podatku do towarów i usług nie zawiera szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku eksportu towarów. Samo wykazanie takiej transakcji w deklaracji zostało jednak uregulowane oddzielnie. Przypomnijmy w tym miejscu, że ustawa definiuje dwa typy eksportu: bezpośredni (tj. taki, w którym wywóz jest dokonywany przez ...

Tematy: eksport, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, stawki VAT, zerowa stawka VAT
Przedwczesna faktura zaliczkowa: rozliczenie VAT

Każda otrzymana przez podatnika VAT zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w tym podatku. Nie ma przy tym znaczenia wysokość wpłaconej zaliczki. Fakt jej otrzymania, wiąże się z koniecznością wystawienia faktury VAT i rozliczenia podatku należnego z tego tytułu. Fakturę zaliczkową wystawić należy nie później niż siódmego dnia od otrzymania części lub ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktury VAT, faktura zaliczkowa, zaliczka, rozliczenie VAT, VAT należny, VAT naliczony, odliczenia podatku VAT, odliczenie podatku VAT
Używany samochód z UE: zakup a rozliczenie VAT

Zakup osobowego samochodu z innego kraju Unii Europejskiej wiąże się przede wszystkim z obowiązkiem zapłacenia podatku akcyzowego. Procentowa stawka tego podatku jest różna w zależności od pojemności skokowej pojazdu. W większości sytuacji wiąże się to także z wykazaniem wewnątrzwspólnotowego nabycia towaru. Przez wewnątrzwspólnotowe nabycie ...

Tematy: wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, transakcje wewnątrzwspólnotowe, VAT naliczony, podatek VAT, VAT należny, częściowe odliczenie VAT, samochody osobowe, samochód osobowy w podatkach, samochód w firmie
Błędna stawka VAT: rozliczenie u sprzedawcy

Określenie prawidłowej stawki podatku VAT dla danej transakcji nastręcza podatnikom niekiedy wielu problemów. Jej określenie w błędnej wysokości po stronie sprzedawcy może niekiedy być brzemienne w skutkach i to nie tylko w zakresie podatku należnego ale i naliczonego. Zawyżona stawka lepsza niż zaniżona W zależności od tego, czy stawka podatku ...

Tematy: faktura VAT, faktura, faktura korygująca, błąd w fakturze, stawki VAT, rozliczenie VAT, VAT należny, VAT naliczony
Rozliczenie roczne: czynności sprawdzające

Kilka dni temu upłynął termin rozliczenia się z fiskusem za 2010 r. Złożenie zeznania nie zamyka jednak sprawy, zwłaszcza gdy zawiera ono pomyłki. Osoby, które popełniły błędy w swoich zeznaniach, będą musiały wyjaśnić wątpliwości, wytłumaczyć nieścisłości i poprawić ewentualne pomyłki. Kto jeszcze zostanie wezwany w sprawie PIT zależy od tego, na ...

Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, korekta zeznania podatkowego, preferencje podatkowe, Ordynacja podatkowa
Sprzedaż komisowa - rozliczenie VAT

W przypadku dostaw towarów dokonywanych na terytorium kraju obowiązek podatkowy na gruncie podatku VAT powstaje z chwilą wystawienia faktury VAT, nie później jednak niż 7. dnia licząc od momentu wydania towaru. Jednocześnie przepisy dotyczące obowiązku podatkowego w podatku VAT wskazują na szczególne zasady rozliczenia dostaw towarów w ramach ...

Tematy: VAT należny, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, działalność komisowa
Prezenty dla klientów a rozliczenie VAT

Do końca marca 2011 r. między podatnikami a organami podatkowymi trwał spór w zakresie opodatkowania nieodpłatnych przekazań towarów swoim kontrahentom, w którym tych pierwszych popierały sądy administracyjne. Z dniem 01 kwietnia 2011 r. ustawodawca zmienił przepisy w tym zakresie. Niestety powyższe likwidując jedne zrodziło także nowe wątpliwości ...

Tematy: przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w vat, opodatkowanie VAT, przekazanie darowizny, przekazania na potrzeby osobiste, prezenty o małej wartości
Handel złomem: rozliczenie w deklaracji VAT

Od 01 kwietnia 2011 r. obowiązują nowe zasady opodatkowania VAT-em obrotu złomem. Obecnie co do zasady obowiązek rozliczenia podatku z tego tytułu ciąży na nabywcy, a nie jak to miało miejsce wcześniej - sprzedawcy złomu. Poniżej prezentujemy, jak powinien się zachować sprzedawca i nabywca - podatnicy VAT, w przypadku wystąpienia takiej czynności. ...

Tematy: sprzedaż złomu, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, obowiązek podatkowy VAT, zmiany w VAT, deklaracje VAT
Karty paliwowe: rozliczenie VAT

Kwietniowa nowelizacja przepisów ustawy o podatku od towarów i usług spowodowała istotne zmiany w zakresie rozliczania transakcji z podmiotami nieposiadającymi w Polsce miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a zarejestrowanymi jedynie na potrzeby podatku VAT. Nie wszystkie takie czynności rozlicza się na identycznych zasad, co wprowadza ...

Tematy: VAT należny, VAT naliczony, rozliczenie VAT, opodatkowanie VAT, faktura VAT, odliczenia podatku VAT, odliczenie VAT, podatnik VAT
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT

Firma zakupiła małe pączki na wagę, które wystawione były na ladę na stacji paliw w celu częstowania klientów robiących zakupy. Jak należy w świetle obowiązujących obecnie przepisów ująć taki zakup dla celów podatku dochodowego i VAT? Jak księgować inne zakupy spożywcze lub gadżety o małej wartości do 10 zł. za sztukę zakupione dla klientów? ...

Tematy: przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie towarów, nieodpłatne przekazanie w vat, opodatkowanie VAT, przekazanie darowizny, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, sprzedaż premiowa, prezenty dla klientów, koszty uzyskania przychodów