-
Kasa fiskalna: sprzedaż VAT marża środka trwałego
... jego odsprzedaży, to przy sprzedaży tej może zastosować procedurę opodatkowania w systemie marży. Faktura a paragon fiskalny W naszym przypadku przedmiotem sprzedaży jest samochód osobowy, a więc ... zastosowaniu kas rejestrujących. Ważny jest tutaj zatem status nabywcy. Sprzedaż samochodów na rzecz osób prywatnych co do zasady musi być ewidencjonowana ...
-
Zasady powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
... i dostawy ciągłe Ustawodawca nie definiuje, co oznaczają usługi świadczone w sposób ciągły. Z praktyki wynika, że chodzi o takie świadczenia usług, które są powtarzalne ze znaczną częstotliwością w pewnym okresie. Nie muszą to być więc usługi wykonywane nieprzerwanie. Analogicznie jest w przypadku dostaw towarów. W takich sytuacjach obowiązek ...
-
Nowe zasady opodatkowania pożyczek
... 2007 r. udzielenie pożyczki spółce kapitałowej przez jej wspólnika to zmiana umowy spółki kapitałowej. Zwolnienie z ... cywilnoprawnych. Od 1 stycznia 2007 r. podatnikiem jest jedynie biorący pożyczkę. Jakie zwolnienia od podatku ... albo wykorzystania w tym okresie rzeczy oznaczonych co do gatunku, stanowiących przedmiot pożyczki, pożyczek udzielanych ...
-
Ocieplenie budynku = ulepszenie czy remont?
... uzyskania przychodu. Inaczej jest w przypadku ulepszenia. Tutaj co do zasady bowiem wydatki te powiększają wartość początkową składnika majątku. Do którego ... wskazują co należy rozumieć pod pojęciem remontu. Należy się zatem w tej materii posiłkować aktami prawnymi z innych dziedzin – w przypadku nieruchomości będzie to m.in. ustawa z dnia 7 lipca ...
-
Usługi budowlane: zapłata w ratach a podatek VAT
... , czy budowlane, mimo że stawki podatku VAT mogą być tutaj różne. Co do zasady jest to data zapłaty za te usługi, o ile nastąpi ona w określonym terminie. Rozpatrzmy następującą ... powstaje na zasadach szczególnych. Art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT mówi, że jest to dzień otrzymania całości lub części zapłaty, jednakże nie później niż 30-sty dzień ...
-
Zakup towaru z UE a obowiązek rozliczenia WNT
... co do zasady, nie musi rozliczać wewnątrzwspólnotowego nabycia ... .000 złotych opodatkowaniu podlega jedynie nadwyżka ponad tę kwotę. Oznacza to, że w przypadku zawarcia transakcji, w wyniku której całkowita ... wyrobów akcyzowych (zakup ww. towarów od kontrahentów unijnych jest zawsze wewnątrzwspólnotowym nabyciem towarów, bez względu na status dostawcy i ...
-
Nieodpłatne przekazanie żywności a rozliczenie VAT
... i usług wskazuje, że odpłatną dostawą towarów jest także przekazanie ... co za tym idzie, zwolnienia z podatku nieodpłatnych przekazań towarów rodzi się jednak pytanie, czy producent ma prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów towarów i usług związanych z taką darowizną? Wszak nabycia te nie służą czynnościom opodatkowanym. Odpowiedź na to ...
-
Faktura wewnętrzna na import usług w VAT
... iż co do zasady miejsce opodatkowania usług podąża za nabywcą (w przypadku usług świadczonych na rzecz podatników). Jeżeli usługi takie świadczy podmiot zagraniczny, zaś ich nabywcą jest ... zawierają zasady ustalania miejsca świadczenia usług. Do większości usług miejsce to określa tam, gdzie nabywca usługi posiada siedzibę działalności gospodarczej ...
-
Zakup licencji w kosztach podatkowych firmy
... do używania na podstawie np. umowy licencyjnej (sublicencji)) przez co najmniej rok, to w zasadzie nie może wydatku zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodu. ... takim przypadku może bowiem wydatek zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodu. Ważne jest jednak, by w takich prognozach się nie pomylić – w przeciwnym razie należy się ...
-
Umowa o dzieło: nocleg w koszty firmy
... jako koszt uzyskania przychodów Warunkiem ujęcia poniesionych wydatków w kosztach podatkowych przedsiębiorcy jest ich związek z przychodem. Zgodnie bowiem z art. 22 ust. 1 ustawy o ... w art. 23 ww. ustawy. Co więcej, skoro wykonanie zamówionego dzieła ma przyczynić się do osiągnięcia przychodów przez zamawiającego, to koszty ponoszone na jego go ...
-
Podatek dochodowy od firmy: w grudniu jedna zaliczka
... czasie rozliczyć się z fiskusem już z całego, rocznego podatku. To drugie rozwiązanie będzie się opłacać przedsiębiorcom, którzy ... każdego miesiąca następującego po kwartale, za który wpłacana jest zaliczka, natomiast zaliczkę za IV kwartał, podobnie ... dochody z działalności i etatu przekraczają pierwszy próg podatkowy, przez co przedsiębiorca musi ...
-
Utrata prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej
... co miesiąc płaci się z góry ustaloną kwotę podatku dochodowego. Jeśli jednak przedsiębiorca naruszy warunki korzystania z karty, będzie musiał rozliczać z się z podatku na zasadach ogólnych, czyli przy użyciu skali ze stawkami 18-proc. i 32-proc. Karta podatkowa to ... działalność zgłoszona we wniosku nie jest prowadzona poza granicami Rzeczypospolitej ...
-
System podzielonej płatności (split payment) - założenia projektu
... zwrotów VAT. Wybrany przez resort model split payment jest przede wszystkim dobrowolny – resort pozostawia wybór czynnym ... zwłaszcza kiedy zaczną się kumulować. Projekt przewiduje, że co prawda w takich sytuacjach przedsiębiorca będzie ... VAT byłyby wolne od opłat i prowizji, ale to podatnik byłby odpowiedzialny za wskazanie w dedykowanym komunikacie ...
-
Termin zwrotu VAT gdy wystawiona tylko faktura zaliczkowa
... , jeżeli organ będzie chciał zweryfikować zasadność zwrotu podatku. Termin podstawowy jest co do zasady stosowany, gdy u podatnika wystąpiła sprzedaż opodatkowana. Czy przez tą można ... dni. Termin ten można wprawdzie skrócić do 60 dni, ale wiąże się to ze złożeniem w urzędzie skarbowym zabezpieczenia majątkowego. Regulacja ustawowa mówi tutaj wprost ...
-
Decyzja podatkowa: fiskus musi podać logiczne wnioski i uzasadnienie
... zł, organ wskazał, że pożyczkodawczyni nie była w stanie udzielić jej podatnikowi. Miało to być niemożliwe z uwagi na poziom dochodów uzyskiwanych przez nią i jej małżonka w ... – co, jak się okazuje na przykładzie omawianej sprawy, nie jest regułą. Sprawa pokazuje również, że podatnik mógłby uniknąć wdawania się w spór z fiskusem lub co najmniej ...
-
W interpretacji podatkowej fiskus musi wyjaśnić tok rozumowania
... to nie działalność badawczo-rozwojowa Organ w wydanej interpretacji stwierdził, że podejmowanych przez spółkę inwestycji „…nie można uznać za działalność badawczo-rozwojową, skoro celem podjętych działań jest ... zaparte, byleby tylko tej racji nie przyznać podatnikom. Jest to wyraźny przejaw urzędniczego bezprawia. Brak zdolności logicznego ...
-
In dubio pro tributario w nowej Ordynacji podatkowej
... sprawie pozostają niedające się usunąć wątpliwości co do stanu faktycznego, rozstrzyga się je na korzyść zobowiązanego. Jednakże jest jedno „ale”. Przepisu tego, w myśl art. 23 § ... (zdawałoby się oczywistych) przepisów postępowania. Od podatników zależeć będzie jednak to, czy zostaną one tylko na papierze, czy może będą z premedytacją wykorzystywane ...
-
Samochód w firmie: metody amortyzacji a podatki
... w latach poprzednich. Zasadniczą cechą metody degresywnej jest zmienna podstawa, od której obliczasz odpisy amortyzacyjne. Prowadzi to do degresji, czyli stopniowego obniżania wartości tych ... początek kolejnych lat ich używania, tj. nie należy zmniejszać tej wartości co miesiąc, lecz tylko na początku roku podatkowego. Począwszy od roku podatkowego ...
-
Sprzedaż domu i drogi: dwie stawki VAT
... ich części, które mają być zasiedlone lub zamieszkane po raz pierwszy, co wynika z treści art. 43 ust. 1 pkt 10 ww. ustawy. Zgodnie z ... , przedpłaty lub raty, obrotem jest również kwota otrzymanych zaliczek, zadatków, przedpłat lub rat, pomniejszona o przypadającą od nich kwotę podatku. Dotyczy to również otrzymanych zaliczek na dotacje, subwencje ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: preferencja dla nowych firm?
... w sposób zryczałtowany wynosi nie 250 000 euro, jak miało to miejsce wcześniej, a 150 000 euro, co w przeliczeniu na złote daje limit na 2008 r. w wysokości ... będą oni mogli skorzystać z podatku liniowego, gdyż warunkiem skorzystania z tej formy opodatkowania jest złożenie stosownego oświadczenia w urzędzie skarbowym do dnia 20 stycznia danego roku ...
-
Nadpłata w VAT a rozwiązanie spółki cywilnej
... co oznacza że nie mogą oni otrzymać wynikającej z takiej weryfikacji nadpłaty. Na tle prawa cywilnego spółka cywilna jest ...
-
Podróż służbowa: ewidencja kosztów w PKPiR
... wewnętrznym, zwanym rozliczeniem podróży służbowej. Dowód ten powinien zawierać co najmniej dane określone w §14 ust. 3 rozporządzenia w sprawie prowadzenia księgi, czyli: imię i ... pojazdu. Wskazuje na to bezpośrednio art. 23 ust. 1 pkt 36 updof. Stawka za jeden kilometr przebiegu pojazdu jest określona w rozporządzeniu Ministra Infrastruktury ...
-
Koszty podróży służbowej a księga przychodów i rozchodów
... to stanowią zwrot m.in. kosztów przejazdów, dojazdów (gdy nie są rozliczane ryczałtowo), noclegów (gdy nie są rozliczane ryczałtowo) a także wszelkich innych wydatków, o ile ich poniesienie było uzasadnione. Nie zawsze jest ... 4,60 zł Wskazane wyżej rozporządzenie mówi także, co powinien zawierać dowód wewnętrzny dotyczący rozliczenia kosztów podróży ...
-
Niskocenne wyposażenie jako środki trwałe?
... updof ustawodawca wskazał, iż w przypadku gdy wartość początkowa środka trwałego jest równa lub niższa niż 3 500 zł, podatnicy mogą ... majątku bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu, a rozłożyć to w czasie. Wskazane zatem wydaje się być tutaj zastosowanie ... (tj. gdy przed ich nabyciem były wykorzystywane co najmniej przez okres 6 miesięcy) bądź ...
-
Zaliczka przed wykonaniem usługi a przychód w KPiR
... przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Datą uzyskania przychodu jest z kolei co do zasady dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania ... przychód podatkowy powstał w dniu wystawienia faktury zaliczkowej. Postępowanie takie nie jest jednak prawidłowe. Wynika to z art. 14 ust. 3 pkt 1 updof, zgodnie z którym ...
-
Zakup maszyn i urządzeń oraz paliwa a odliczenie VAT
... nabycia towarów lub kwoty podatku należnego od dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca - nie więcej jednak niż 6.000 zł. Ograniczenia te mają ... wykorzystywanego do napędu pojazdów wyżej wymienionych. To jedyne wyjątki w zakresie ograniczenia odliczenia, które mogłyby mieć znaczenie w naszym przykładzie. Co za tym idzie, jeżeli nasz ...
-
(Re)faktura za media a VAT należny
... się znajdujące. Jest to jak najbardziej uzasadnione - wszak to najemca z nich korzysta, a co za tym idzie, powinien ... Co za tym idzie, może być ona wystawiona nawet na kilka miesięcy wcześniej, nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego. Należy także pamiętać, że przy refakturowaniu podmiot, który refakturuje fakturę za dane usługi jest ...
-
Refakturowanie mediów: zmiany w VAT
... 1 kwietnia 2011 r. zmieniły się zasady dotyczące rozliczania świadczeń kompleksowych, a przez to również refakturowania usług. Z pewnością zmiana przepisów największy wpływ wywrze na ... , że stosownie do art. 73 Dyrektywy 112, podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi wynagrodzenie (zapłatę), które dostawca towarów lub świadczący usługi otrzymał ...
-
Sprzedaż nieruchomości firmy bez podatku?
... jest opodatkowana na innych zasadach niż przychody z działalności gospodarczej. Zazwyczaj są to ...
-
Refundacja za wyszkolenie ucznia a karta podatkowa
... kartę podatkową. W 2009 r. wyszkolił ucznia, za co otrzymał dofinansowanie kosztów kształcenia młodocianego pracownika w kwocie ... 930 ze zm.). Uregulowana tą ustawą karta podatkowa jest szczególną formą opodatkowania dochodów niektórych podatników. Zgodnie z art ... ze stawką karty podatkowej. Dofinansowanie to nie rodzi więc żadnych skutków podatkowych w ...
-
Umorzenie udziałów za wynagrodzeniem opodatkowane VAT?
... jest objęcie VAT transakcji umorzenia udziałów w zamian za wynagrodzenie. Skoro uznaje się, iż umorzenie udziałów w zamian za wynagrodzenie pieniężne nie podlega VAT, to ...
-
Wierzytelności nieściągalne a koszty uzyskania przychodu
... to bezpośrednio z ustawy podatkowej, stanowi również wydane w oparciu o przepis art. 13 ust. 2 ustawy Prawo upadłościowe i naprawcze, postanowienie o oddaleniu wniosku o ogłoszenie upadłości, w razie stwierdzenia, że majątek dłużnika jest ... wierzytelności. Protokół powinien być sporządzony, albo co najmniej podpisany przez podatnika a w przypadku ...
-
Nazwa towaru na paragonie fiskalnym: zmiany w 2013 r.
... jakie elementy winny znaleźć się na paragonie fiskalnym dokumentującym sprzedaż. Dokument taki powinien zawierać co najmniej: imię i nazwisko lub nazwę podatnika, adres punktu sprzedaży, a ... . Sposób jednoznacznego identyfikowania towarów i usług jest przy tym ściśle związany z asortymentem oferowanych towarów i usług i to od podatnika zależy, w jaki ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: zmiany na 2014 rok
... do wartości tej sprzedaży przy tym nie wlicza się kwoty podatku). Co ważne, w przyszłym roku zwolnienie podmiotowe ma być adresowane nie do podatnika, ... : dokonujących dostaw: a) towarów wymienionych w załączniku nr 12 do ustawy (jest to zarazem załącznik nowo dodany do ustawy), b) towarów opodatkowanych podatkiem akcyzowym w rozumieniu przepisów o ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
... jest wystawiana w innym okresie, aniżeli następuje zakończenie usługi czy dostawa towaru. Jeżeli bowiem faktura taka zostanie wystawiona w okresie wcześniejszym niż wydanie rzeczy czy wykonanie usługi, to ... 1e updof i art. 12 ust. 3c updop, co oznacza, że datą powstania przychodu jest ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na ...