-
System podatkowy: wynajem mieszkania lepszy niż fundusz akcyjny?
... wymaga wydawania pieniędzy, a jedynie symbolizuje zużycie nieruchomości. Właściciel mieszkania może co roku zaliczyć w koszty 1,5% wartości swojego mieszkania (zaliczenie nawet 10% wartości nieruchomości możliwe jest w przypadku lokali używanych), a osoba, której przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu powinna stosować stawkę 2,5-proc ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki jawnej bez podatku dochodowego
... wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych źródłami przychodów są kapitały pieniężne i prawa majątkowe, w tym odpłatne zbycie praw majątkowych ...
-
Zakup przedsiębiorstwa: amortyzacja środków trwałych i wartości firmy
... naliczane odpisy amortyzacyjne. Ponadto, przy nabyciu przedsiębiorstwa niekiedy występuje także dodatnia wartość firmy, która również podlega amortyzacji. Art. 16g ust. 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop) i odpowiednio art. 22g ust. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ...
-
Wygaśnięcie wierzytelności bez podatku dochodowego?
... oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Balustrady schodowe w budynku mieszkalnym z 8% stawką VAT?
... III. W załączniku tym, zatytułowanym: „Wykaz dostaw towarów i świadczenia usług, do których można zastosować stawki obniżone, o których mowa w art. 98”, w poz. 10 wskazano na dostawę, budowę, remont i przebudowę budynków mieszkalnych w ramach polityki społecznej. Ponadto na podstawie § 3 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 ...
-
Faktura pro forma w podatku VAT 2014
... albo otrzymanie całości lub części należności przed dostawą lub wykonaniem usługi (co do zasady w terminie 7 dni od dokonania tych czynności – § 9 i § 10 rozporządzenia). Podkreślić należy, że wystawienie dokumentu oznaczonego jako „Faktura pro forma” (w celu np. potwierdzenia przyjęcia zamówienia), w przypadku gdy będzie zawierał ...
-
Ordynacja podatkowa: liczenie odsetek od zaległości podatkowych
... stawki odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych. Wysokość odsetek od zaległości podatkowych Stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych wynosi 10,00 % kwoty zaległości w stosunku rocznym. Jeśli podatnik złoży prawnie skuteczną korektę deklaracji wraz z uzasadnieniem przyczyn korekty i zapłaci zaległość podatkową w całości ...
-
Gaz łupkowy do opodatkowania
... zasobów ze złóż konwencjonalnych. PIG oszacował również zasoby ropy łupkowej w Polsce. Mają one wynosić 215–268 mln ton, czyli są 8,5–10,5-krotnie większe od udokumentowanych do tej pory zasobów ze złóż konwencjonalnych (około 26 mln ton). Przyjęta przez Sejm ustawa opodatkowuje ...
-
Ordynacja podatkowa: będzie łatwiej przy opodatkowaniu najmu
... lepszej sytuacji są ci, którzy kupują co najmniej pięcioletnie mieszkania na rynku wtórnym. W tym przypadku stawka amortyzacji może wynieść nawet 10%. Takie rozwiązanie możliwe jest jednak jedynie w przypadku prawa własności do nieruchomości. Bartosz Turek,
-
Zakup (z zagranicy) i sprzedaż samochodu na VAT marża
... zakupu samochodów od firmy z Francji winien rozpoznać WNT. Nie można jednak zapominać o wyjątkach do tej reguły. Jeden z nich, określony w art. 10 ust. 1 pkt 4 ustawy mówi, że wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów nie występuje jeżeli dostawa towarów (określonych w art. 120 ust. 1 ustawy, a więc m.in ...
-
Odwrotne obciążenie a mały podatnik i metoda kasowa w VAT
... . a, b (te dwie litery odnoszą się do dostawy towarów oraz świadczenia usług, dla których podatnikiem jest ich nabywca/usługobiorca) i d – powstaje zgodnie z ust. 10 (a więc w rozliczeniu za okres, w którym od nabytych towarów lub usług powstał obowiązek podatkowy), pod warunkiem że podatnik uwzględni kwotę podatku ...
-
Likwidacja działalności: kasa fiskalna w spisie z natury?
... zdaniem WSA w Lublinie wykazywanie kasy fiskalnej w remanencie likwidacyjnym sporządzonym na potrzeby VAT nie jest działaniem prawidłowym. Sąd ten w wyroku z dnia 10 czerwca 2009 r. sygn. akt I SA/Lu 116/09 (orzeczenie prawomocne) uznał, że kasa fiskalna jest specyficznym urządzeniem, które nie służy wykonywaniu przez ...
-
Samochód do ślubu z kasą fiskalną?
... i nieregularnych”. Zmiana ta ma charakter wyłącznie doprecyzowujący (…)". Zdaniem organów podatkowych Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 10 grudnia 2012 r., nr IPPP2/443-893/12-2/RR wskazał, że: „(…) Z okoliczności przedstawionych we wniosku wynika, że Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą. Obecnie ...
-
Aplikacja radcowska nie jest kosztem podatkowym prowadzonej firmy
... dochodowym od osób fizycznych koszty uzyskania przychodów, są potrącane tylko w tym roku podatkowym, w którym zostały poniesione, z zastrzeżeniem ust. 5, 6 i 10. Zgodnie z przepisem art. 22 ust. 5 powołanej ustawy, u podatników prowadzących księgi rachunkowe koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, poniesione w latach ...
-
Darowizna firmy córce bez podatku dochodowego
... przyrzeczone świadczenie zostało spełnione. W myśl art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników ...
-
Kurs waluty gdy faktura WNT w walucie i złotówkach
... 11 sierpnia, a co za tym idzie, stosownego przeliczenia należałoby dokonać po kursie z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ten dzień, a więc 8 sierpnia (9 i 10 sierpnia to odpowiednio sobota i niedziela). Niemniej zdaniem autora w opisanej sytuacji nie ma konieczności dokonania takiego przeliczenia. Art. 31a ustawy mówi ...
-
Własna działalność gospodarcza - kiedy rejestrować się do podatku VAT?
... dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji, c) budynków, budowli lub ich części, w przypadkach, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 lit. a i b, d) terenów budowlanych, e) nowych środków transportu 2. świadczących usługi: a) prawnicze, b) w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i hodowlą roślin ...
-
Zwrot wydatków nieuznanych za koszty firmy nie jest przychodem
... 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.), za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3, uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników ...
-
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT gdy spóźnione badanie techniczne
... dany pojazd spełnia kryteria określone w art. 86a ust. 9 ustawy o VAT, co zostało potwierdzone zaświadczeniem zgodnie z wymogami określonymi w art. 86a ust. 10, to nie ma znaczenia, czy owe zaświadczenie podatnik uzyskał w wyznaczonym terminie (a więc do końca czerwca 2014 r.) czy też później. Sama ...
-
Zwolnienie z opłat za czesne na studiach bez podatku dochodowego?
... podatkowej zaniechano poboru podatku. Stosownie do treści art. 11 ust. 1 cytowanej ustawy przychodami, z zastrzeżeniem art. 14-15, art. 17 ust. 1 pkt 6, 9 i 10 w zakresie realizacji praw wynikających z pochodnych instrumentów finansowych, art. 19 i art. 20 ust. 3, są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w jawną: kapitał rezerwowy bez PIT
... regulują przepisy ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r, poz. 361 ze zm.). Przepis art. 10 ust. 1 pkt 7 ww. ustawy jako źródło przychodu wymienia kapitały pieniężne. Stosownie do przepisu art. 17 ust. 1 pkt 4 tej ustawy, za ...
-
Wypłata dywidendy pomiędzy spółkami w podatku dochodowym
... Konfederacji Szwajcarskiej, opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania, posiada bezpośrednio nie mniej niż 10% udziałów (akcji) w kapitale spółki wypłacającej dywidendę (25% w przypadku spółki szwajcarskiej), nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od całości swoich ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn: liczenie limitu
... . Każdy z nich korzysta w tym przypadku z wyłączenia w części proporcjonalnej do wielkości jego udziału w dziedziczonym budynku albo lokalu(…)”. Sąd Najwyższy w wyroku z dnia 10 czerwca 1986 r., sygn. akt III ARN 11/86 wskazał, że przewidziane w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn „(…) ulgi podatkowe ...
-
W 2015 r. kasa fiskalna na budowie i w warsztacie samochodowym
... usług nie przekroczyła 50, a liczba odbiorców była mniejsza niż 20 (w przypadku nowych firm w pierwszym roku limity te wynoszą odpowiednio 25 i 10), kasy fiskalnej mieć nie muszą nawet wówczas, gdy istotnie przekraczają limit 20 000 zł takiej sprzedaży. W projektowanym rozporządzeniu owego zwolnienia ...
-
Nadpłata podatku w zeznaniu podatkowym do zwrotu z odsetkami?
... podatnikowi wraz z odsetkami. Nadpłaty podlegają tzw. oprocentowaniu w wysokości równej wysokości odsetek za zwłokę pobieranych od zaległości podatkowych – obecnie wynoszą one 10 % w skali roku. Odsetki naliczane są do dnia zwrotu nadpłaty. Jest to dzień: złożenia przekazu pocztowego, obciążenia rachunku bankowego urzędu skarbowego ...
-
Wartość środka trwałego: wycena biegłego gdy znana cena zakupu
... amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, są jednak kosztem uzyskania przychodów przy określaniu dochodu z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d, oraz gdy odpłatne zbycie rzeczy i praw jest przedmiotem działalności gospodarczej, a także w przypadku odpłatnego zbycia składników majątku związanych ...
-
Wycofanie z firmy i sprzedaż samochodu stanowiącego współwłasność
... działanie takie nie zawsze pozwala w pełni uniknąć podatków. W dalszym ciągu może tutaj wystąpić przychód w podatku dochodowym. Jak bowiem wynika z art. 10 ust. 2 pkt 3 w związku z art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych w przypadku gdy przedsiębiorca dokona odpłatnego zbycia takiego ...
-
Faktura po zakończeniu usługi a podatek VAT i dochodowy
... z miesiącami kalendarzowymi. Za usługi wykonane w sierpniu wystawił fakturę 5 września 2014 r. z terminem płatności 15 września, przy czym nabywca swoje zobowiązanie uregulował 10 września 2014 r. Przychód z tego tytułu powstał w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego a więc 31 sierpnia 2014. Tak samo powstał obowiązek podatkowy w podatku ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w osobową: kapitał zapasowy bez podatku
... kapitału podstawowego i zapasowego (będącego zyskiem z lat ubiegłych)? W przedmiotowej sprawie, uwzględniając rozstrzygnięcie WSA, organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 10 ust. 1 pkt 7 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.) – w brzmieniu ...
-
Środek trwały z dotacji: sprzedaż a koszty uzyskania przychodu
... amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, są jednak kosztem uzyskania przychodów przy określaniu dochodu z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d), oraz gdy odpłatne zbycie rzeczy i praw jest przedmiotem działalności gospodarczej, a także w przypadku odpłatnego zbycia składników majątku związanych ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu z kratką w I kwartale 2014 r.
... , c. 3 lub więcej - jeżeli dopuszczalna ładowność jest równa lub większa niż 500 kg; 7. pojazdów samochodowych konstrukcyjnie przeznaczonych do przewozu co najmniej 10 osób łącznie z kierowcą - jeżeli z dokumentów wydanych na podstawie przepisów prawa o ruchu drogowym wynika takie przeznaczenie. Z kolei, stosownie do art. 86a ...
-
Zarabianie na blogu: ryczałt ewidencjonowany od przychodów z reklam
... otrzymywane przez osobę fizyczną zarządzającą stroną internetową należy zakwalifikować do źródła przychodów – najem, dzierżawa lub inne umowy o podobnym charakterze (art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy PIT). Zdaniem tych ostatnich umowa, na podstawie której jeden podmiot udostępnia innemu podmiotowi możliwość wyświetlania na stronie ...
-
Potwierdzenie odbioru korekty faktury VAT-marża
... VAT-u w deklaracji należy czekać do czasu wejścia w posiadanie potwierdzenia odbioru takiej faktury korygującej przez nabywcę? Jak stanowi art. 29a ust. 10 pkt 2 ustawy o VAT, podstawę opodatkowania obniża się m.in. o wartość zwróconych towarów. W ust. 13 tego przepisu ustawodawca wskazał jednak, że w takich ...
-
Praca komandytariusza w spółce komandytowej a podatek liniowy
... prawną, przychody wspólnika z udziału w takiej spółce, określone na podstawie art. 8 ust. 1, uznaje się za przychody ze źródła, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 3 (pozarolnicza działalność gospodarcza). Zobacz także: Forma opodatkowania: podatek liniowy w 2014 r. W myśl art. 9a ust. 2 ww. ustawy, podatnicy, z zastrzeżeniem ...
-
Ogród zimowy jako ulepszenie budynku - środka trwałego
... amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, są jednak kosztem uzyskania przychodów przy określaniu dochodu z odpłatnego zbycia rzeczy określonych w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d), oraz gdy odpłatne zbycie rzeczy i praw jest przedmiotem działalności gospodarczej, a także w przypadku odpłatnego zbycia składników majątku związanych ...