Optymalizacja podatkowa = mniejsze podatki?

Przeczytaj także: Strata podatkowa a danina solidarnościowa

1. Umowa zlecenie lub umowa o dzieło
Świadczenie usług na zasadach przewidzianych dla umów cywilnoprawnych wiąże się ze znacznie niższymi obciążeniami podatkowymi. Po pierwsze, nie istnieje obowiązek prawny odprowadzania składek chorobowych. Po drugie, składki rentowe oraz emerytalne są dobrowolne. Dla osób preferujących samodzielne oszczędzanie na emeryturę jest to optymalne rozwiązanie.

Ponadto, koszty uzyskania przychodu w przypadku umów cywilnoprawnych to 20 proc. (umowa zlecenie) bądź 50 proc. (umowa o dzieło). Dla większości osób są one zatem znacznie wyższe niż w przypadku umowy o pracę. Zryczałtowany koszt uzyskania takiego przychodu to obecnie 111,25 złotych miesięcznie.

Dla porównania przedstawiamy płacę netto w dwóch przypadkach – umowy o dzieło (ze składkami rentową oraz emerytalną) i umowy o pracę (wszystkie składki – obowiązkowo).

	Płaca brutto	Składki ZUS	Koszty uzyskania przychodu	Zaliczka na podatek dochodowy	Płaca netto
Umowa o dzieło	3 500,00 zł	394,10 zł	1 552,95 zł	39,00 zł	2 787,37 zł
Umowa o pracę	3 500,00 zł	479,85 zł	111,25 zł	243,00 zł	2 505,34 zł

Na podstawie powyższego zestawienia można jednoznacznie stwierdzić, iż z punktu widzenia pracownika umowy cywilnoprawne są znacznie korzystniejsze pod względem wysokości płacy netto. Ponadto, są one także tańsze z punktu widzenia pracodawcy, który nie musi ponosić obciążeń związanych z płatnością składek na Fundusz Pracowniczy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych.

2. Własna działalność gospodarcza
Drugą z możliwości aby obniżyć płacone podatki, jaką daje system prawny, jest otworzenie własnej działalności gospodarczej. Wiąże się to z samozatrudnieniem oraz skutkuje inną pozycją negocjacyjną w stosunku do dotychczasowego pracodawcy. Z podległego mu pracownika stajemy się nagle podmiotem zewnętrznym, świadczącym adekwatne usługi niezależnie od macierzystej firmy.

Rozwiązanie takie daje znaczne możliwości ograniczenia wysokości płaconych podatków. Po pierwsze istnieje możliwość znacznego zaniżenia dochodu, od którego naliczany jest podatek. Wydatki na samochód, paliwo, telefon i Internet można zaliczyć na poczet kosztów uzyskania przychodu. Jeżeli siedzibą naszej firmy jest miejsce zamieszkania to do grupy tej można włączyć także ok. 1/3 kosztów eksploatacji budynku (czynsz, rachunku za prąd i gaz).

Ponadto, w ciągu dwóch lat od rozpoczęcia działalności gospodarczej istnieje możliwość zapłacenia preferencyjnej składki ZUS – zamiast standardowo 792 złotych miesięcznie zapłacimy jedynie 340 złotych).

Niemniej jednak, liczyć należy się także z mniejszą stabilnością zatrudnienia. Nie chroni nas już trzymiesięczny okres wypowiedzenia. Nie mamy zatem gwarancji, iż po zakończeniu dotychczasowej współpracy firma podpiszę z nami następną umowę.

Podsumowując, istnieje wiele sposobów na płacenie fiskusowi jak najmniej. Przedstawione powyżej są jedynie najpowszechniejszymi z nich. Generalnie, im lepiej znane są nam przepisy podatkowe, tym więcej można zaoszczędzić.
Warto na koniec przypomnieć, że czym więcej zarabiamy netto, tym większą mamy zdolność kredytową. Choćby pod tym kątem, szczególnie w dzisiejszych warunkach rynkowych warto optymalizować płacone przez siebie podatki.

Michał Kwiatkowski