Kiedy podatek od spadku lub darowizny?
2009-05-11 12:16
Przeczytaj także: Spadek po rodzicach zwolniony z podatku
1.Czy otrzymanie w 2009 r. darowizny w kwocie 20.000 zł od brata jest opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn?Odp.: Na mocy art. 4a ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. Nr 142, poz. 1514 z późn. zm.) zwalnia się od podatku nabycie m.in. w drodze darowizny własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę, pod warunkiem:
- zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, oraz
- udokumentowania - w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny są środki pieniężne, a wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, przekracza kwotę określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 ww. ustawy czyli kwotę 9.637 zł - ich otrzymania dowodem przekazania na rachunek bankowy nabywcy albo jego rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.
Obowiązek zgłoszenia darowizny wskazany powyżej nie obejmuje przypadków, gdy (art. 4a ust. 4 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn):
- wartość majątku nabytego łącznie od tej samej osoby w okresie 5 lat, poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, doliczona do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych, nie przekracza kwoty określonej w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn czyli kwoty 9.637 zł lub
- gdy nabycie następuje na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego.
W sytuacji, gdy obdarowany dowiedział się o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych po upływie terminu 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego ww. zwolnienie stosuje się, gdy (art. 4a ust. 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn):
-
nabywca zgłosi te rzeczy lub prawa majątkowe naczelnikowi urzędu skarbowego nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia, w którym dowiedział się o ich nabyciu,
oraz - uprawdopodobni fakt późniejszego powzięcia wiadomości o ich nabyciu.
W związku z powyższym przedmiotowa darowizna kwoty 20.000 zł dokonana na rzecz brata objęta jest zwolnieniem od podatku od spadków i darowizn jednakże po spełnieniu ww. warunków.
2. Czy świadczenie pieniężne tytułem zachowku po zmarłym ojcu należy opodatkować podatkiem dochodowym od osób fizycznych?
Odp.: Nie. Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity Dz. U. z 2004 r. Nr 142, poz. 1514 z późn. zm.) zachowek jest opodatkowany podatkiem od spadków i darowizn a nie podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Opodatkowaniu podlega nabycie zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu.
![Nienależny podatek od spadku nabytego w latach 2007-2008 [© Sebastian Duda - Fotolia.com] Nienależny podatek od spadku nabytego w latach 2007-2008](https://s3.egospodarka.pl/grafika2/podatek-od-spadkow-i-darowizn/Nienalezny-podatek-od-spadku-nabytego-w-latach-2007-2008-121016-150x100crop.jpg)
oprac. : eGospodarka.pl
Przeczytaj także
-
Ostatnie dni na odzyskanie podatku od spadku
-
TK: zwrot zapłaconego podatku od spadków i darowizn
-
Darowizna spadku a podatek od spadku
-
Niezgłoszone w terminie nabycie spadku a możliwość dochodzenia przez US zapłaty podatku
-
Ujawnienie niezgłoszonej darowizny pieniężnej lub pożyczki = 20 proc. podatku
-
Sprzedaż udziału w spadku bez podatku od spadków i darowizn
-
Darowizna mieszkania od syna i synowej zwolniona z podatku
-
Darowizna pieniędzy od rodziców z USA zwolniona z podatku
-
Mieszkanie od brata zwolnione z podatku od spadków i darowizn