Błędnie rozliczony VAT - jak uniknąć sankcji

Przeczytaj także: W 2017 r. kara finansowa za papierowe deklaracje VAT i nie tylko

Jeżeli w złożonej deklaracji wykazałeś podatek do zapłaty w wysokości mniejszej niż należna lub zawyżyłeś kwotę nadpłaty lub zwrotu podatku, musisz dokonać korekty deklaracji.

Najogólniej mówiąc, Twojej firmie grozi sankcja w przypadku nieprawidłowego sporządzenia deklaracji VAT, jeżeli nieprawidłowość ta jest na niekorzyść fiskusa.

Sposób obliczania sankcji jest bardzo prosty, stanowi bowiem ona 30% kwoty zaniżonego podatku lub kwoty zawyżonego zwrotu podatku. W przypadku nie złożenia deklaracji i nie wpłacenia podatku za kwotę zaniżenia podatku należy uznać całość zobowiązania podatkowego, jakie powinieneś wykazać za dany okres rozliczeniowy.

Jeżeli natomiast złożyłeś deklarację, w której wykazałeś zwrot i go otrzymałeś, a powinieneś był wykazać podatek do zapłaty, podstawą to obliczenia sankcji będzie suma kwoty zwrotu oraz zobowiązania podatkowego, które należało wykazać.

Zobowiązanie podatkowe z tytułu sankcji powstaje w momencie otrzymania decyzji nakładającej sankcję. Zazwyczaj w tej samej decyzji znajdziesz określenie we właściwej wysokości „podstawowego” zobowiązania podatkowego z tytułu VAT.

Przykład
Wykazałeś w deklaracji kwotę zwrotu podatku naliczonego 20.000 zł, i otrzymałeś ten zwrot. Kilka miesięcy później kontrola skarbowa stwierdziła, że kwota ta jest błędna i że prawidłowa wysokość zwrotu wynosi 11.000 zł.
W związku z tym wymierzył Ci sankcję w wysokości 2.700 zł ([20.000 zł – 11.000 zł] × 30%).

Twoja firma poniesie stratę w wysokości - 2.700 zł ( + odsetki ).

Będziesz zatem musiał oddać kwotę nienależnego zwrotu oraz zapłacić sankcję – łącznie 11.700 zł (9.000 zł + 2.700 zł).

Właściwie istnieje tylko jeden sposób uniknięcia sankcji. Musisz w tym celu:

1. Wykryć fakt nieprawidłowego sporządzenia deklaracji.
2. Sporządzić korektę deklaracji wraz z uzasadnieniem i wysłać ją do organu podatkowego.
3. Wpłacić uwidocznioną w wyniku korekty zaległość podatkową wraz z odsetkami za zwłokę.

Tekst pochodzi z biuletynu „Oszczędności w firmie”