Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2018

Przeczytaj także: Skala podatkowa, podatek liniowy i inne limity 2017

Skala podatkowa - czyli zasady i stawki podatku stosowane do większości przychodów, które uzyskują podatnicy, po raz kolejny pozostała na niezmienionym poziomie. W dalszym ciągu stawki podatku będą wynosić 18% i 32%, zaś próg przejścia na wyższy podatek to 85,5 tys. zł.

Rok 2018 przynosi nam za to kolejną podwyżkę kwoty wolnej od podatku - niestety wzorem roku ubiegłego - ponownie jedynie dla najmniej zarabiających. Kwota ta rośnie z 6,6 tys. zł do 8 tys. zł. Do tak wysokiej kwoty wolnej mają jednakże prawo jedynie ci, którzy nie zarobią więcej, niż jej wartość. Dla większej części społeczeństwa (o dochodach pomiędzy 113tys. zł a 85,5 tys. zł) nic w tym zakresie się nie zmieni, zaś najbogatsi (dochody powyżej 127 tys. zł) nadal prawa do kwoty wolnej nie będą mieć.

Nie ma zmian w zakresie wyboru dostępnych form opodatkowania. Przypomnijmy, że dochody z firmy można opodatkować skalą podatkową, podatkiem liniowym, ryczałtem ewidencjonowanym bądź kartą podatkową. Przychody z prywatnego najmu natomiast skalą podatkową lub ryczałtem ewidencjonowanym (z tym że tutaj dla przychodów powyżej 100.000 zł stawka podatku rośnie do 12,5%). W pozostałym zakresie fakultatywnych metod opodatkowania w zasadzie nie ma (poza niektórymi dochodami osiąganymi przez nierezydentów).

Ustawodawca wskazał także inne limity. Są to m.in.: ważne dla pracujących na etacie zryczałtowane koszty uzyskania przychodów (pozostające na niezmienionym, niskim poziomie od wielu lat), ważne dla przedsiębiorców w zakresie zaprowadzenia ksiąg rachunkowych, opodatkowania ryczałtem. Najważniejsze zostały opisane poniżej.

Skala podatkowa na 2018 rok
ponad	do	podatek wynosi
-	85 528	18%
85 528		15 395 zł 04 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł
Podstawa prawna: art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych
Roczna kwota zmniejszająca podatek: 1 440 zł - dla podstawy obliczenia podatku nieprzekraczającej kwoty 8 000 zł 1 440 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 883,98 zł x (podstawa obliczenia podatku - 8 000 zł) ÷ 5 000 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zł 556 zł 02 gr - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 11 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł 556 zł 02 gr pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556 zł 02 gr x (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł gdy podstawa opodatkowania przekracza 127 000 zł, kwota zmniejszająca podatek nie przysługuje.

Podatek liniowy

Stawka podatku liniowego w 2018 r. wynosić będzie 19 % od uzyskanego dochodu. Prawo do stosowania tej formy opodatkowania mają podatnicy uzyskujący przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej oraz działów specjalnych produkcji rolnej (dochodów opodatkowanych w ten sposób nie łączy się z dochodami z innych źródeł).

Ważne limity w 2018 roku
Limit na 2018 r.	Limit w euro	Kwota w złotych
Wielkość przychodów za rok 2017 uprawniająca do opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym*	250 000	1 078 425
Wielkość przychodów za rok 2017 pozwalająca na kwartalne rozliczenie ryczałtu*	25 000	107 842,50
Kwota przychodów za rok 2017 zobowiązująca do prowadzenia ksiąg rachunkowych*	2 000 000	8 627 400
Limit przychodu wraz z podatkiem należnym, do wysokości którego podatnik jest małym podatnikiem w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych*	1 200 000	5 176 000
Limit wysokości odpisów w ramach amortyzacji jednorazowej środków trwałych*	50 000	216 000
Limit wysokości odpisów w ramach amortyzacji jednorazowej fabrycnznie nowych środków trwałych środków trwałych*	-	100 000
Limit wartości początkowej składnika majątku, którego nie trzeba uznawać za środek trwały/ wartość niematerialną i prawną bądź amortyzować w czasie	-	10 000
* według średniego kursu ogłoszonego przez NBP na dzień 2 października 2017 r. (1 euro = 4,3137 zł)

Koszty uzyskania przychodu ze stosunku pracy w 2018 roku
Z jednego stosunku pracy	Miesięcznie	111 zł 25 gr
	Rocznie	1 335 zł
Z kilku stosunków pracy	Nie może przekroczyć rocznie	2 002 zł 05 gr
Z jednego stosunku pracy dla dojeżdżających	Miesięcznie	139 zł 06 gr
	Rocznie	1 668 zł 72 gr
Z kilku stosunków pracy dla dojeżdżających	Nie może przekroczyć rocznie	2 502 zł 56 gr
50% koszty uzyskania przychodu dla twórców i artystów	Nie może przekroczyć rocznie	85 528 zł