Zeznanie podatkowe 2014 na nowym druku PIT-37

Przeczytaj także: Kilka dni na złożenie PITa: uwaga na utratę preferencji podatkowych

O wyborze prawidłowego formularza (a dokładniej jego odpowiedniej wersji) należy pamiętać przede wszystkim przy wypełnianiu papierowego PIT-a. Formularze elektroniczne mają bowiem z reguły „na sztywno” wpisany rok, którego dotyczą, a co za tym idzie, prawdopodobieństwo pomyłki jest dużo mniejsze. Niemniej nie oznacza to, że w takich przypadkach błąd nie wystąpi.

Skąd wiemy, że formularz PIT-37 będzie się cieszył największą popularnością? Rozliczane bowiem są na nim najczęściej występujące dochody opodatkowane skalą podatkową. Chodzi tutaj oczywiście o dochody z umowy o pracę, rent, emerytur, czy działalności wykonywanej osobiście (uzyskiwane w kraju), a więc te, które uzyskuje znakomita większość rozliczających się z zarobionych pieniędzy z fiskusem. Wprawdzie rubryki służące do rozliczania takich dochodów znajdują się też na formularzu PIT-36, niemniej aby ten formularz był dla danego podatnika właściwym, musi wystąpić chociażby jeden przypadek, dla którego nie przewidziano miejsca na formularzu PIT-37 (a więc przykładowo podatnik prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną skalą podatkową, czy też uzyskuje przychody z najmu bądź dzierżawy opodatkowane na zasadach ogólnych).

Wspólne zeznanie podatkowe PIT-37 mogą przy tym złożyć małżonkowie (w tym rozlicza się na nim także jeden z małżonków w sytuacji, gdy drugi zmarł w trakcie czy też po zakończeniu danego roku podatkowego, który jest właśnie rozliczany). Tutaj nie można jednak zapominać, że uprawnienie w postaci wspólnego zeznania podatkowego uzależnione jest od spełnienia kilku dodatkowych warunków (jak chociażby pozostawanie przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim – za wyjątkiem śmierci małżonka, istnienie wspólności majątkowej pomiędzy małżonkami, czy też nieuzyskiwanie przychodów opodatkowanych podatkiem liniowym, kartą podatkową czy ryczałtem, za wyjątkiem przychodów z tzw. prywatnego najmu).

Omawiany formularz jest także przeznaczony dla osób rozliczających się w sposób samotnie wychowujących dzieci, a uzyskujących wskazane wyżej dochody, przy których występuje tzw. płatnik.

Niestety nie złożą go ci rodzice, którzy muszą do swoich dochodów doliczyć także dochody uzyskiwane przez swoje małoletnie dzieci. Dla tych właściwym jest PIT-36 (z odpowiednimi załącznikami).

Pociechy pełnoletnie za to rozliczają się samodzielnie i to także na PIT-37, jeżeli uzyskują dochody wyżej wskazane.

Warto w tym miejscu wspomnieć o prawidłowym rozliczeniu zarabiającego dziecka, które w danym roku podatkowym (a więc w naszym przypadku w roku 2014) uzyskało pełnoletniość.

Otóż dochody dziecka uzyskane przed osiągnięciem 18 lat rozliczają jego rodzice, zaś z pozostałych musi się ono rozliczyć samodzielnie. Co przy tym niezwykle istotne, nie wszystkie dochody małoletnich dzieci rozliczają ich rodzice. PIT-a na imię i nazwisko dziecka trzeba wypełnić m.in. w przypadku uzyskiwania przez nie dochodów z pracy, stypendiów czy dochodów z przedmiotów oddanych i do swobodnego użytku i to bez względu na wiek takiego dziecka.