Czy wymóg wystawienie faktury przy otrzymaniu zaliczki przy sprzedaży
krajowej (tj. 7 dni po) obowiązuje również w wewnątrzwspólnotowej dostawie
towarów? Jeżeli tak, to jaką stawkę vat należy ująć: krajową właściwą dla
towaru czy 0% właściwą dla wdt?

Osobiście uważam że w takiej sytuacje obowiązuja zasady takie jak przy
eksporcie.

Pozdrawiam

do góry

Dnia 7/1/2004 1:25 PM, Użytkownik Alter Native napisał:
> Czy wymóg wystawienie faktury przy otrzymaniu zaliczki przy sprzedaży
> krajowej (tj. 7 dni po) obowiązuje również w wewnątrzwspólnotowej dostawie
> towarów?

Wygląda na to, że tak. Jedyna różnica to taka, że w przypadku zaliczki
krajowej obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania zaliczki a w
przypadku zagranicznej w momencie wystawienia faktury, czyli do 7 dnia
od otrzymania. Nie rozumiem tylko o co chodzi w drugim zdaniu art. 20
ust 3 ustawy czyli "Art. 19 ust. 12 pkt 2 stosuje się odpowiednio" skoro
eksport nie ma nic do rzeczy z WDT? I co w ogóle zabezpieczenie
majątkowe ma wspólnego z obowiązkiem podatkowym od zaliczki?

>Jeżeli tak, to jaką stawkę vat należy ująć: krajową właściwą dla
> towaru czy 0% właściwą dla wdt?

Chyba nie bardzo 0% skoro istnieje art. 42 ust 1 pkt 2 i dalej ust 3
(albo 4).
IMO należy zastosować stawkę podstawową a potem po zrealizowaniu dostawy
i, przede wszystkim (!) zgromadzeniu całej dokumentacji, dokonać korekty
deklaracji.
Albo na fakturze zastosować stawkę 0% a w deklaracji wykazć ze stawką
krajową. W tym wypadku przynajmniej odpada wystawianie faktury
korygującej fakturę zaliczkową, którą wydaje się, należało by wystawić w
poprzednim wypadku.

>
> Osobiście uważam że w takiej sytuacje obowiązuja zasady takie jak przy
> eksporcie.

O eksporcie się nie wypowiadam.

do góry

No właśnie nie do końca. Znam opinie ludzi zajmujących się tymi sprawami,
którzy twierdzą, że w przypadku wdt nie ma obowiązku fakturowania zaliczki i
tym samym naliczania vatu należnego.
Obowiązek podatkowy powstaje tylko wówczas, gdy podatnik przedstawi w US
zabezpieczenie majątkowe kwoty zwrotu różnicy podatku z tytułu tego
eksportu. Jeżeli ten warunek będzie spełniony wówczas wykaże w deklaracji
vat ową zaliczkę ze stawką 0%, ale tylko gdy zaliczka wynosi pow. 50%
wartości sprzedaży. Gdy zaliczka jest mniejsza niż 50 % nie ma obowiązku
wystawiania faktury i tym samym nie wystepuje obowiązek podatkowy.


Użytkownik "/sl" <w...@W...pl> napisał w wiadomości
news:cc11t5$9tb$1@news.onet.pl...
> Dnia 7/1/2004 1:25 PM, Użytkownik Alter Native napisał:
> > Czy wymóg wystawienie faktury przy otrzymaniu zaliczki przy sprzedaży
> > krajowej (tj. 7 dni po) obowiązuje również w wewnątrzwspólnotowej
dostawie
> > towarów?
>
> Wygląda na to, że tak. Jedyna różnica to taka, że w przypadku zaliczki
> krajowej obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania zaliczki a w
> przypadku zagranicznej w momencie wystawienia faktury, czyli do 7 dnia
> od otrzymania. Nie rozumiem tylko o co chodzi w drugim zdaniu art. 20
> ust 3 ustawy czyli "Art. 19 ust. 12 pkt 2 stosuje się odpowiednio" skoro
> eksport nie ma nic do rzeczy z WDT? I co w ogóle zabezpieczenie
> majątkowe ma wspólnego z obowiązkiem podatkowym od zaliczki?
>
> >Jeżeli tak, to jaką stawkę vat należy ująć: krajową właściwą dla
> > towaru czy 0% właściwą dla wdt?
>
> Chyba nie bardzo 0% skoro istnieje art. 42 ust 1 pkt 2 i dalej ust 3
> (albo 4).
> IMO należy zastosować stawkę podstawową a potem po zrealizowaniu dostawy
> i, przede wszystkim (!) zgromadzeniu całej dokumentacji, dokonać korekty
> deklaracji.
> Albo na fakturze zastosować stawkę 0% a w deklaracji wykazć ze stawką
> krajową. W tym wypadku przynajmniej odpada wystawianie faktury
> korygującej fakturę zaliczkową, którą wydaje się, należało by wystawić w

> poprzednim wypadku.
>
> >
> > Osobiście uważam że w takiej sytuacje obowiązuja zasady takie jak przy
> > eksporcie.
>
> O eksporcie się nie wypowiadam.

do góry

Fri, 2 Jul 2004 07:59:51 +0200, na pl.soc.prawo.podatki, Alter Native
napisal(a):

>
> vat ową zaliczkę ze stawką 0%, ale tylko gdy zaliczka wynosi pow. 50%
> wartości sprzedaży. Gdy zaliczka jest mniejsza niż 50 % nie ma obowiązku
> wystawiania faktury i tym samym nie wystepuje obowiązek podatkowy.
>
Nie pomylilo ci sie ze stara ustawa. W nowej jest obowiazek wystawienia
faktury dla kazdej zaliczki zaliczki (nawet jak zaliczka wyniesie 1 zl ).

--
Mieczysław
----
Zbiór przepisów:
www.bim.home.pl\sigow\prawo.htm

do góry

Dnia 7/2/2004 7:59 AM, Użytkownik Alter Native napisał:

> No właśnie nie do końca. Znam opinie ludzi zajmujących się tymi sprawami,
> którzy twierdzą, że w przypadku wdt nie ma obowiązku fakturowania zaliczki i
> tym samym naliczania vatu należnego.
> Obowiązek podatkowy powstaje tylko wówczas, gdy podatnik przedstawi w US
> zabezpieczenie majątkowe kwoty zwrotu różnicy podatku z tytułu tego
> eksportu. Jeżeli ten warunek będzie spełniony wówczas wykaże w deklaracji
> vat ową zaliczkę ze stawką 0%, ale tylko gdy zaliczka wynosi pow. 50%
> wartości sprzedaży. Gdy zaliczka jest mniejsza niż 50 % nie ma obowiązku
> wystawiania faktury i tym samym nie wystepuje obowiązek podatkowy.


Nie bardzo rozumiem kombinacji z zabezpieczeniem majątkowym, no ale
załóżmy że jest tak jak mówisz, czyli obowiązek podatkowy powstaje tylko
wtedy gdy zabezpieczenie istnieje. Jednak nie bardzo mogę się zgodzić ze
stwierdzeniem, że drugim warunkiem jest zaliczka przekraczająca 50%.
Przypadek eksportu jest uregulowany w art. 19 ust 12 i tu jest 50%,
natomiast WDT to art. 20 ust. 3 i tu nie ma mowy o 50% lecz o "całości
lub części ceny" czyli podobnie jak w zaliczkach krajowych. Nie wiem czy
zwrot "ceny" z art. 20 ust 3 oznacza to samo co "należności" z art. 19
ust 11 ale zakładam, że tak.


--
/sl

do góry