On Sat, 18 Jan 2014, cac wrote:

> Witam!
>
> Mam mętlik w głowie i zgłupiałem do reszty.

Dla relaksu ustawę o VAT przeczytaj ;)

> Proszę Was bardzo o podpowiedź.
>
> DG jednoosobowa, zw. z VAT, KPiR. Opłacam za siebie składki ZUS (społeczną,
> zdrowotną i fundusz pracy).
>
> Składkę społeczną oraz fundusz pracy wliczam do KUP w KPiR co miesiąc, w m-cu
> ich rzeczywistego zapłacenia. Tym samym odliczam ją od dochodu (narastająco
> od początku roku podatkowego).

No i to jest sedno "problemu" :)
Składki społeczne można po uważaniu zaliczyć w koszty *albo* odliczyć
od dochodu. Pisząc "tym samym" popełniasz nieścisłość - bo zaliczenie
w koszty nie jest "odliczeniem od dochodu".

Dla ustalenia uwagi:
- przychód: 10 000 zł
- koszty: 5000 zł
- zapłacone składki: 2000 zł

Wersja pierwsza:
- dochód: 10 000 - 5000 - 2000 = 3000
- odliczenie: 0 (zero)!

Wersja druga:
- dochód: 10 000 - 5000 = 5000
- odliczenie: 2000

W obu przypadkach *podstawa opodatkowania* (dochód minus odliczenia)
jest taka sama, ale dochód jest RÓŻNY.
A przepis pozwala na dowolność (dla składki społecznej, dla FP nie)

> Czy jeśli co miesiąc, przez 12 miesięcy roku podatkowego odliczam składki
> jw., to w PIT-36 wypełniając za całość roku podatkowego wpisuję łączne roczne
> sumy tychże składek w odpowiednich polach formularza, czy pozostawiam je
> puste?

Skoro zaliczyłeś w koszty, to nie można ich już odliczyć od dochodu.
Przepis:
http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,13,13,700,60
096,20140115,podstawa-obliczenia-i-wysokosc-podatku.
html
+++
Art. 26.
1. Podstawę obliczenia podatku, [...] po odliczeniu kwot:
[...]
13a. Wydatki na cele okreœlone w ust. 1 podlegajš odliczeniu od dochodu,
jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów [...]
---

> Jak na mój rozum, jeśli są odliczane co miesiąc,

Przecież piszesz, że NIE są odliczane!
Są zaliczane w koszty.
Wtedy nie wolno już ich odliczać.
A to że wynik odejmowania od odejmowania jest przemienny, nie zmieni
faktu, że "dochód" to wynik pierwszego odejmowania (przychód minus
koszty) a nie obu.

pzdr, Gotfryd