Tristan Alder wrote:

> Dnia pewnego pięknego (Wed, 8 May 2002 18:33:16 +0200), "jacek"
> <k...@p...onet.pl> był(a) napisał(a):
>
>
>>jak dostane te fakure w maju , ale przed 20-05 to i tak zgodnie z zasada
>>memorialu zalicze ja w koszty w kwietniu i problem z vatem pozostanie

Problem z VATem zawsze bedzie gdzies występował, ponieważ zasady jego
odliczania nie zbiegaja sie prawie z zasadami zaliczania wydatków w koszty.
A co jeżeli dostaniesz majową fakturę 31 maja i nie zdążysz za nia zapłacić?
Juz masz rozbierzność, chyba że tak zalezy Ci na idealnym zgraniu kwitów że
podarujesz skarbowi państwa ten VAT na jeden miesiąc.
Wszystko tak naprawde opiera sie o opłacalność. Metoda kasowa generalnie
jest nieopłacalna, bo nie mozna jej stosowac również do przychodów.
Odrobina wysilenia pamięci daje nam spore korzyści w postacie później
płaconych podatków - wlistopadzie zysk jest co najmniej podwójny.

>
> Nie, zgodnie z zasadą, jeśli dostaniesz ją w maju, to zaliczysz ją w
> maju lub później.
>
> ZTCW to nawet NIE WOLNO Ci jej zaliczyć wcześniej!
Nie, nie Tristanie, To nie tak.
Tu jacek akurat ma rację.
Kwestia daty wpływu faktury nie jest istotna w podatku dochodowym: zasada
memoriału każe uznawać koszty w okresie którego *dotyczą* a zasada kasy w
okresie w którym faktycznie poniesiono wydatek - *zapłacono*. Nie ma
trzeciej opcji.
Data wpływu jest istotna w przypadku odliczania VAT - to ustawa o PTU
wyraźnie mówi że możesz odliczyć VAT naliczony "w miesiącu otrzymania
faktury lub w miesiącu nastepnym".
Fakturę zaliczysz w koszty miesiąca w którym ja otrzymałeś w sytuacji, gdy
np. właściwy miesiąc jest juz zamknięty ( w praktyce - po zlożeniu PIT lub
CIT).
A poza tym nie jest to aż tak istotna kwesia, bo okresem rozliczeniowym dla
podatku dochodowego jest rok. Natomiast okresem rozliczeniowym dla VAT jest
miesiąc, więc tutaj kwestia wpływu faktury jest bardzo istotna.

Maddy

--
Magdalena "Maddy" Wołoszyk
e-mail: m...@e...com.pl