Jacek wrote:
> W przypadku darowizny dla dziecka ustawa wyznacza limit 9637 zł na 5
> lat.
Nie na piec lat.

w 5-letnim okienku czasowym
Bierzesz sobie kalendarz, "prawy" koniec tego 5-letniego okienka
przykładasz do ostatniej darowizny i lecąc wstecz patrzysz ile darowizn
sie w tym 5-letnim okienku miesci.
Nastepnie sumujesz je razem, wyliczasz podatek tak jakby to była
jednorazowa darowizna dzisiaj i odejmujesz podatek do tej pory od tych
darowizn zapłacony.


Wytłumaczcie mi (ale proszę łopatologicznie) czy w przykładowej
> sytuacji, gdzie:
> darowuję własnemu dziecku przelewem na konto w banku 3000 zł w 2010,
> 3000 w 2011 i 3000 w 2012 roku. Teraz chciałbym zrobić kolejną darowiznę
> na 3000 zł, co przekroczy limit 9637 zł.
> Czy obowiązek złożenia SD-2Z powstaje w chwili przekroczenia limitu
> 9637, czy też jest jakoś inaczej?
> Jacek


jeszcze inaczej


zwolnienia są dwa wynikajace z art 9 gdzie jest limit,
i wynikajace z art 4A, gdzie limitu nie ma,


to po kolei zgodnie z czasem

3000 zł w 2010 roku:
patrzac wstecz 5 lat od tej daty darowizn było na 3000 zł, podatek zero
i bez zgłaszania


3000 zł w 2011.
patrzac wstecz 5 lat darowizn było na 6000 zł, podatek zero.
i bez zgłaszania


3000 zl w 2012 roku
patrzac wstecz 5 lat darowizn było na 9000 zł, podatek zero.
i bez zgłaszania


3000 zl w 2013 roku
patrzac wstecz 5 lat darowizn było na 12000 zł,

podatek = 3% x (12000 - 9637) = 70.89 zl

tutaj juz zwolnienie zawarte w art 9 nie daje całkowitego zwolnienia z
podateku.

Wiec albo płacisz podatek i nie składasz SD-Z2 bo ci sie np nie chce,
albo zaczynasz uzywac art 4A czyli składasz druk SD-Z2, wowczas podatek
wyniesie zero.


i lecmy dalej

3000 zl w 2014 roku
patrzac wstecz 5 lat darowizn było na 15000 zł,

wersja a)
w 2013 zlozyles druk SD-Z2
podatek = 3% x (15000 - 9637) = 160.89
i znowu, albo płacisz, albo składasz SD-Z2


wersja b)
w 2013 nie zlozyles druku SD-Z2 ale zapłaciłeś 70.89 zł podatku
podatek = 3% x (15000 - 9637) = 160.89 - 70.89 = 90 zl
I teraz albo płacisz 90 zł podatku, albo składasz druk SD-Z2.


nastepne lata beda juz identyczne, bo bedzie wypadać jedna z darowizn,
które są dalej niz piec lat wstecz.

jesli natomiast zrobisz sobie przerwe w darowiznach i nastepna darowizna
bedzie np w 2020 roku, to liczac 5 lat wstecz nie widze, zadnych innych
darowizn niz te 3000 zl z 2020 roku. Wiec podatek wynosi zero.
Mozesz zlozyc SD-Z2, ale nie musisz.