Użytkownik "Sark" <w...@p...onet.pl> napisał w wiadomości
news:b7jl26$pjp$1@news.onet.pl...

> > Przejrzałem - fakt, że pobieżnie (więc może i niedokładnie) sporo wątków i
> > nie odnalazłem frapującego mnie problemu (a wlaściwie jego rozwiązania).
> > Proszę więc o pomoc.
> > W roku 2002 (z dniem 30 kwietnia) nastąpiła likwidacja działalności
> > gospodarczej. Po przeprowadzeniu remanentu likwidacyjnego złożony został
> > PIT-5 oraz PIT-5/X, na podstawie których odprowadzono należny
zryczałtowany
> > podatek dochodowy.
> >
> > Proszę o informację - czy mam uwzględnić w rozliczeniu rocznym (PIT-36)
> > uzyskany dochód z ddziałalności (tj. do IV 2003) i naliczony od niego
> > zryczałtowany podatek dochodowy (PIT-5/X)?
>
> IMO (99,9%) jak najbardziej TAK, pit-5 ma charkter "zaliczkowy" tzn. przez
cały rok płacisz comiesięczne zaliczki (lub nie) ale
> ostatecznie rozliczasz sie rocznie własnie w PIT-36 + ewentualne załączniki,
jeśli taka potrzeba.

I tak i nie.
Tak - do PIT-36 przychód, koszty i zaliczki na podatek od dochodów z
prowadzonej DG.
Nie - zryczałtowany podatek dochodowy od remanentu likwidacyjnego.

W picie rocznym uwzględniasz remanent likwidacyjny tylko wtedy, gdy likwidacja
jest w grudniu ( bo za grudzień nie składa się PIT-5/X).
Obliczony na PIT-5/X ( złożony w którymś z miesięcy od stycznia do listopada)
podatek zryczałtowany nie jest zaliczką, jest podatkiem "ostatecznym" i nie
podlega sumowaniu z innymi dochodami.

Rozumiem,że za kwiecień złożyłeś ostatni w 2002 roku PIT-5
Pamiętaj jednak by w PIT-36 uwzględnić kwotę wpłaconych zaliczek na podatek we
właściwej wysokość. Jest to na ostatnim PIT-5 - "suma należnych zaliczek od
początku roku").
Do tych zaliczek dodany był podatek zryczałtowany od remanentu i dlatego
wpłata podatku za kwiecień była większa o kwotę tego ryczałtu.

Ryszard