Użytkownik "Daniel Jakubowski" <d...@s...pl> napisał w
wiadomości news:eg5fls$gje$1@achot.icm.edu.pl...
> Cześć,
> zakładając że kilometrówka ogranicza możliwość odliczenia VAT od wydatków
> na części do samochodu (a są i takie interpretacje), to mam kilka
> wątpliwości które próbowałem rozkminić przeglądając archiwum grupy, ale
> poległem:
> - VAT mogę rozliczyć w miesiącu zakupu lub w miesiącu następnym. Start
> działalności wrzesień, części zakupione we wrześniu, pierwszą fakturę
> wystawiłem w październiku, żeby pierwsza deklaracja nie poszła ze zwrotem
> VAT to wszystkie faktury wrześniowe przesuwam na rozliczenie
> październikowe (deklaracja do 20 listopada).

Dlaczego przesuwasz faktury na październik? Przecież możesz wykazać w
deklaracji VAT-7 zerowy podatek należny jeśli nie masz sprzedaży i podatek
naliczony różny od zera. To da ci kwotę nadwyżki niekoniecznie do zwrotu -
może być do przeniesienia. Nadwyżkę naliczonego nad należnym rozliczysz w
deklaracji VAT-7 za październik przenosząc ją z pozycji 59 "kwota do
przeniesienia na następny okres rozliczeniowy" deklaracji wrześniowej do
pozycji 42 "kwota nadwyżki z poprzedniej deklaracji" w pażdzierniku.

Wysokość możliwego do
> odliczenia VAT za części ogranicza mi wysokość kilometrówki wrześniowej
> czy październikowej?

Wydatki z tytułu używania samochodu osobowego niewprowadzonego do ewidencji
środków trwałych poneisione we wrześniu są kosztem września i w tym,
miesiącu należy sporządzić kilometrówkę..

> - w jaki dokładnie sposób kilometrówka ogranicza możliwość odliczenia VAT?
> Hipotetycznie: jeśli kilometrówka za wrzesień 1000PLN, faktury wrześniowe
> na naprawy (części+robocizna) na 1342PLN brutto, to mogę odliczyć 220PLN
> VAT a 1000PLN wrzucić w koszty?
TAK - agumentacja dalej
Czy może odliczyć mogę
> tylko 180PLN VAT, a 820PLN wrzucam w koszty?
> - co jeśli w powyższym przykładzie wśród owych faktur na 1342PLN brutto są
> faktury na 122 brutto za paliwo? (paliwo wrzucam w koszty w kwocie
> brutto).
NO WŁAŚNIE - i dlatego ja nie odliczam


Art 88 ust 1 pkt 2 Ustawy o podatku od towarów i usług:
Obniżenia kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do
nabywanych przez podatnika towarów i usług, jeżeli wydatki na ich nabycie
nie mogłyby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu
przepisów o podatku dochodowym, z wyjątkiem przypadków, gdy brak możliwości
zaliczenia tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów pozostaje w
bezpośrednim związku ze zwolnieniem od podatku dochodowego;

Jeżeli zatem kilometrówka jest niższa niż zafakturowane wydatki to VAT można
odliczyć tylko od tej części wydatkó (na części, nie na paliwo), która jest
KUP czyli w kilometrówce.

Pozdrawiam
MB