Użytkownik "ktp" <k...@a...net> napisał w wiadomości
news:a1ut17$24ne$1@pingwin.acn.pl...
>
> Użytkownik <s...@p...onet.pl> napisał w wiadomości
> news:416f.000010ac.3c42e591@newsgate.onet.pl...
> > BARDZO PROSZĘ O WYJAŚNIENIE TEJ POZYCJI W BILANSIE; WIEM, ŻE WYNIKA ONA
Z
> > RÓŻNIC PRZEJŚCIOWYCH ( RACHUNKOWOŚĆ A PODATKI ), PROSZĘ O PROSTY
PRZYKŁAD;
> CZYM
> > TO SIĘ RÓŻNI OD RMC ???
> > A MOŻE TAK JESZCZE REZERWA NA POD. DOCHODOWY? CZY TO SIĘ KOMPENSUJE Z
TYM
> > POWYŻSZYM?
>
> po 1sze - NIE KRZYCZ ;)
> pozdr
> KTP
> Moim zdaniem problem jest niezwykle trudny i jest chyba do zrozumienia na
konkretnym przykładzie w jednostce.Wynikał do 31.12. i wynika od 1.01.2002r
z art.37 ustawy o rachunkowości, choć nieco zmienionego.Odróznia się
dodatnie róznice przejściowe powodujące wzrost podstawy opodatkowania w
przyszłości, a więc obowiązek tworzenia rezerwy na odroczony podatek Wn 87
"Podatek dochod."
Ma 83 "Rezerwy' oraz ujemne różnice powodujące obniżenie podstawy
opodatkowania w przyszłości, a więc skutkujące tworzeniem aktywu, który
księguje się: Wn 65 "Pozostałe rozliczenia międzyokresowe"
Ma 87 "Podatek dochodowy". Przykłady:
1. zastosowanie innych stawek amort. dla celów bilansowych i dla celów
podatkowych,2.zarachowanie różnic kursowych na koniec roku oczywiście tylko
dla celów bilansowych,3.utworzenie róznego rodzaju rezerw nieuznawanych za
koszty dla celów podatkowych. itd. Czy coś zrozumiałaś?. Jeśli nie, poproś
najlepiej koleżankę, która jest biegłym ksiegowym, to wytłumaczy, a może Ty
sie pokusisz i spróbujesz zdać egzamin. Pozdrawiam i życzę sukcesów .