W artykule 9a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (lub w art. 25a
ust. o pod. doch. od os. fizycznych) jest następujący zapis dotyczący
obowiązku tworzenia specjalnej dokumentacji dla transakcji między podmiotami
powiązanymi:

"2. Obowiązek [tworzenia tej dokumentacji - mój przyp.], o którym mowa w ust.
1, obejmuje transakcję lub transakcje między podmiotami powiązanymi, w których
łączna kwota (lub jej równowartość) wynikająca z umowy lub rzeczywiście
zapłacona w roku podatkowym łączna kwota wymagalnych w roku podatkowym
świadczeń przekracza równowartość:
1) 100 000 EURO - jeżeli wartość transakcji nie przekracza 20% kapitału
zakładowego, określonego zgodnie z art. 16 ust. 7, albo
2) 30 000 EURO - w przypadku świadczenia usług, sprzedaży lub
udostępnienia wartości niematerialnych i prawnych, albo
3) 50 000 EURO - w pozostałych przypadkach."

Po przeczytaniu tego nasunęło mi się kilka pytań.
1. Co to jest "łączna kwota (lub jej równowartość) wynikająca z umowy lub
rzeczywiście zapłacona w roku podatkowym łączna kwota wymagalnych w roku
podatkowym świadczeń"? Czy chodzi tu o kwotę BRUTTO którą płaci jedna firma
drugiej czy może NETTO? W świadczeniu na rzecz innej firmy jest zawarty co
prawda VAT ale VAT jest de facto świadczeniem na rzecz US. Czemu nie napisali
o obrocie netto?

2. "30 000 EURO - w przypadku świadczenia usług, sprzedaży lub udostępnienia
wartości niematerialnych i prawnych"
Chodzi tu o WSZYSTKIE usługi oraz sprzedaż lub udostępnianie wartości
niematerialnych?
A może chodzi tu o świadczenie usług NIEMATERIALNYCH oraz sprzedaż lub
udostępnianie wartości niematerialnych? To zdanie da się dwojako interpretować.

3. Czy te kwoty dotyczą całości obrotu pomiędzy firmami czy może
poszczególnych typów transakcji. Np. firma kupuje usługi budowlane od podmiotu
powiązanego, przekracza limit i tworzy na ten typ usług dokumentację?
Jednocześnie kupuje od tej samej firmy inny typ usług ale nie przekracza
limitu i nie tworzy dokumentacji?
Czy może jest tak, że liczy się SUMA wszystkich transakcji z danym podmiotem
powiązanym i po przekroczeniu limitu (limit 2 lub 3, zależnie od tego jaki
typ transakcji był w większości) tworzy się dokumentację na każdy typ
transakcji niezależnie.

JEśli ktoś zetknął się z tymi problemami to proszę o opowiedź albo chociaż
jakiś link do interpretacji. A może ktoś zna jakąś dobrą literaturę na ten
temat w której jest to przetłumaczone na ludzki język?

--
Wysłano z serwisu Usenet w portalu Gazeta.pl -> http://www.gazeta.pl/usenet/

do góry