Chcę kupić licencję na program z zagranicy - spoza UE, z kraju, z którym
Polska ma umowe o unikaniu wzajemnego opodatkowania. Prowadzę działalność
gosp.

1. Czy muszę płacić, akiś podatek - poza VATEM.
np. czy muszę płacić podatek "u źródła" - od licencji komputerowych.
Jeśli tak, na jakim formularzu. Co zrobić ? Gdzie to wykazać ?
2. Czy potrzebnymi jest certyikat rezydencji, firmy, od której chcę kupić ?

Bardzo proszę o odpowiedź. Jakieś namiary, wskazówki. Nigdzie nie mogę tego
znaleźć.

--

pozdrawiam
Arek Satorski

do góry

> Chcę kupić licencję na program z zagranicy - spoza UE, z kraju, z którym
> Polska ma umowe o unikaniu wzajemnego opodatkowania. Prowadzę działalność
> gosp.
>
> 1. Czy muszę płacić, akiś podatek - poza VATEM.
> np. czy muszę płacić podatek "u źródła" - od licencji komputerowych.
> Jeśli tak, na jakim formularzu. Co zrobić ? Gdzie to wykazać ?
> 2. Czy potrzebnymi jest certyikat rezydencji, firmy, od której chcę kupić
?
>
> Bardzo proszę o odpowiedź. Jakieś namiary, wskazówki. Nigdzie nie mogę
tego
> znaleźć.

Po pierwsze jakie to państwo.

Jeżeli z Umowy o Unikaniu... wynika, że przychody z tytułu sprzedaży praw
licencyjnych itp, opodatkowane są w tym drugim państwie, oraz otrzymasz
Certyfikat rezydencji podatkowej tej firmy nie pobierasz żadnego podatku
albo pobierasz w wysokości określonej w Umowie o... . Jeżeli nie ma
certyfikatu stosujesz stawkę zgodnie z art 29 ust 1 PDOF.

do góry

> Po pierwsze jakie to państwo.

Australia.
> Jeżeli z Umowy o Unikaniu...

Poniżej link
http://www.taxways.pl/akty_prawne/ustawy/ustawa2.htm
i treść zapisów licencyjnych.

wynika, że przychody z tytułu sprzedaży praw
> licencyjnych itp, opodatkowane są w tym drugim państwie, oraz otrzymasz
> Certyfikat rezydencji podatkowej tej firmy nie pobierasz żadnego podatku

Tak jest napisane (treść niżej). Trochę skołowany jestem. Więc pobieram 10%
czy nie. Bardzo proszę o pomoc.

> albo pobierasz w wysokości określonej w Umowie o... . Jeżeli nie ma
> certyfikatu stosujesz stawkę zgodnie z art 29 ust 1 PDOF.
>

Fragment z:
http://www.taxways.pl/akty_prawne/ustawy/ustawa2.htm

------------------------
Art. 12.

Należności licencyjne

1. Należności licencyjne powstające w jednym z Umawiających się Państw,
należne osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim
Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.

2. Należności te mogą być opodatkowane w Umawiającym się Państwie, w którym
powstają, i zgodnie z ustawodawstwem tego Państwa, lecz podatek ustalony w
ten sposób nie może przekroczyć 10% kwoty brutto tych należności.

3. Określenie "należności licencyjne" oznacza w rozumieniu tego artykułu
płatności lub zapisy na rachunku, dokonywane okresowo lub inaczej, lecz
opisane albo obliczone w granicach, w jakich mogą być uważane za pochodzące
z tytułu:

a) użytkowania lub prawa do użytkowania prawa autorskiego, patentu, wzoru
lub modelu, planu, tajemnicy technologii lub procesu produkcyjnego, znaku
towarowego lub innej podobnej własności lub prawa, lub

b) użytkowania lub prawa do użytkowania wszelkiego urządzenia przemysłowego,
handlowego lub naukowego, lub

c) udostępnienia wiedzy lub informacji naukowej, technicznej, przemysłowej
lub handlowej, lub

d) udzielania wszelkiej pomocy o charakterze pomocniczym i posiłkowym
służącej jako środek umożliwiający stosowanie lub korzystanie z wszelkiego
majątku lub prawa wymienionego w punkcie a), urządzenia wymienionego w
punkcie b) lub wszelkiej wiedzy czy informacji wymienionej w punkcie c), lub

e) użytkowania lub prawa do użytkowania:

1) ruchomych filmów obrazkowych albo

2) filmów lub taśm dla telewizji, albo

3) taśm do nadań radiowych, albo

f) całkowitego lub częściowego powstrzymywania się od korzystania lub
udzielania jakiejkolwiek własności lub prawa wymienionego w tym ustępie.

4. Postanowień ustępu 2 nie stosuje się, jeżeli osoba uprawniona do
należności licencyjnych, mająca miejsce zamieszkania lub siedzibę w
Umawiającym się Państwie, wykonuje w drugim Umawiającym się Państwie, z
którego pochodzą należności licencyjne, działalność zarobkową przez zakład w
nim położony bądź wolny zawód za pomocą tam położonej stałej placówki, a
prawa lub majątek, z tytułu których wypłacane są należności licencyjne,
rzeczywiście wiążą się z działalnością takiego zakładu lub stałej placówki.
W takim przypadku w zależności od konkretnej sytuacji stosuje się
odpowiednio postanowienia artykułu 7 lub artykułu 14.

5. Uważa się, że należności licencyjne dla celów podatkowych powstają w
Umawiającym się Państwie, gdy płatnikiem jest to Państwo, jego jednostka
administracyjna, władza lokalna albo osoba mająca w tym Państwie miejsce
zamieszkania lub siedzibę. Jeżeli jednak osoba wypłacająca należności
licencyjne, niezależnie od tego, czy ma ona w Umawiającym się Państwie
miejsce zamieszkania lub siedzibę, posiada w Umawiającym się Państwie zakład
lub stałą placówkę, w związku z działalnością których powstał obowiązek
zapłaty tych należności licencyjnych, i zakład lub stała placówka pokrywają
te należności, to uważa się, że należności licencyjne powstają w Umawiającym
się Państwie, w którym położony jest ten zakład lub ta stała placówka.

6. Jeżeli między płatnikiem a osobą uprawnioną do należności licencyjnych
lub między nimi obydwoma a osobą trzecią istnieją szczególne stosunki i
dlatego zapłacone opłaty licencyjne, mające związek z użytkowaniem, prawem
lub informacją, za które są płacone, przekraczają kwotę, którą płatnik i
osoba uprawniona do należności licencyjnych uzgodniliby bez tych stosunków,
to postanowienia niniejszego artykułu stosuje się tylko do tej ostatnio
wymienionej kwoty. W tym przypadku nadwyżka ponad tę kwotę podlega
opodatkowaniu zgodnie z ustawodawstwem każdego Umawiającego się Państwa i z
uwzględnieniem innych postanowień niniejszej umowy.


Art. 13.

Przeniesienie własności

1. Dochód lub zyski osiągane przez osobę mającą miejsce zamieszkania lub
siedzibę w jednym z Umawiających się Państw z przeniesienia własności
majątku nieruchomego, o którym mowa w artykule 6, położonego w drugim
Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.

2. Dochód lub zyski z przeniesienia własności majątku innego niż majątek
nieruchomy, o którym mowa w artykule 6, stanowiącego część majątku zakładu,
który przedsiębiorstwo jednego z Umawiających się Państw posiada w drugim
Umawiającym się Państwie, lub należącego do stałej placówki, którą osoba
zamieszkała lub mająca siedzibę w pierwszym Państwie dysponuje w drugim
Umawiającym się Państwie w celu wykonywania wolnego zawodu, łącznie z
dochodem lub zyskami, które zostaną osiągnięte z przeniesienia własności
takiego zakładu (odrębnie albo razem z całym przedsiębiorstwem) lub takiej
stałej placówki, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.

3. Dochód lub zyski osiągnięte z przeniesienia tytułu własności statków lub
samolotów eksploatowanych w komunikacji międzynarodowej albo własności innej
niż majątek nieruchomy, o którym mowa w artykule 6, a związanej z
eksploatacją takich statków lub samolotów, będą opodatkowane tylko w tym
Umawiającym się Państwie, w którym przedsiębiorstwo eksploatujące statki lub
samoloty ma siedzibę.

4. Dochód lub zyski osiągnięte przez osoby mające miejsce zamieszkania lub
siedzibę w jednym z Umawiających się Państw z przeniesienia własności akcji
lub porównywalnych praw w spółce, której majątek składa się całkowicie lub
głównie z majątku nieruchomego, o którym mowa w artykule 6, położonego w
drugim Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim
Państwie.

5. Postanowienia niniejszej umowy nie naruszają ustawodawstwa Umawiającego
się Państwa dotyczącego opodatkowania dochodów o charakterze majątkowym,
uzyskiwanych z przeniesienia majątku innego niż ten, do którego mają
zastosowanie postanowienia ustępów 1, 2, 3 i 4.



--

pozdrawiam
Grzegorz Samborski
Użytkownik "Damian" <s...@i...pl> napisał w wiadomości
news:dda76t$eup$1@news.onet.pl...
>
>> Chcę kupić licencję na program z zagranicy - spoza UE, z kraju, z
>> którym
>> Polska ma umowe o unikaniu wzajemnego opodatkowania. Prowadzę działalność
>> gosp.
>>
>> 1. Czy muszę płacić, akiś podatek - poza VATEM.
>> np. czy muszę płacić podatek "u źródła" - od licencji komputerowych.
>> Jeśli tak, na jakim formularzu. Co zrobić ? Gdzie to wykazać ?
>> 2. Czy potrzebnymi jest certyikat rezydencji, firmy, od której chcę kupić
> ?
>>
>> Bardzo proszę o odpowiedź. Jakieś namiary, wskazówki. Nigdzie nie mogę
> tego
>> znaleźć.
>
> Po pierwsze jakie to państwo.
>
> Jeżeli z Umowy o Unikaniu... wynika, że przychody z tytułu sprzedaży praw
> licencyjnych itp, opodatkowane są w tym drugim państwie, oraz otrzymasz
> Certyfikat rezydencji podatkowej tej firmy nie pobierasz żadnego podatku
> albo pobierasz w wysokości określonej w Umowie o... . Jeżeli nie ma
> certyfikatu stosujesz stawkę zgodnie z art 29 ust 1 PDOF.
>
>

do góry

Użytkownik "Arek" <a...@g...pl> napisał w wiadomości
news:dd8cuj$97k$1@news.onet.pl...
> Chcę kupić licencję na program z zagranicy - spoza UE, z kraju, z którym
> Polska ma umowe o unikaniu wzajemnego opodatkowania. Prowadzę działalność
> gosp.
>
> 1. Czy muszę płacić, akiś podatek - poza VATEM.

Nie musisz *płacić* vat-u
Naliczasz go i jednocześnie masz prawo go odliczyć- na zasadach ogólnych
Obowiązek podatkowy powstaje w momencie zapłaty całosci lub części
zobowiązania, ale nie później niż z upływem terminu platności określonego w
umowie lub na fakturze

pozdrawiam

do góry

Użytkownik "Arek" <a...@g...pl> napisał w wiadomości
news:ddamh6$gsr$1@news.onet.pl...
> > Po pierwsze jakie to państwo.
>
> Australia.
> > Jeżeli z Umowy o Unikaniu...
>
> Poniżej link
> http://www.taxways.pl/akty_prawne/ustawy/ustawa2.htm
> i treść zapisów licencyjnych.
>
> wynika, że przychody z tytułu sprzedaży praw
> > licencyjnych itp, opodatkowane są w tym drugim państwie, oraz otrzymasz
> > Certyfikat rezydencji podatkowej tej firmy nie pobierasz żadnego podatku
>
> Tak jest napisane (treść niżej). Trochę skołowany jestem. Więc pobieram
10%
> czy nie. Bardzo proszę o pomoc.
>
> > albo pobierasz w wysokości określonej w Umowie o... . Jeżeli nie ma
> > certyfikatu stosujesz stawkę zgodnie z art 29 ust 1 PDOF.
> >
>
> Fragment z:
> http://www.taxways.pl/akty_prawne/ustawy/ustawa2.htm
>
> ------------------------
> Art. 12.
>
> Należności licencyjne
>
> 1. Należności licencyjne powstające w jednym z Umawiających się Państw,
> należne osobie mającej miejsce zamieszkania lub siedzibę w drugim
> Umawiającym się Państwie, mogą być opodatkowane w tym drugim Państwie.

Z ustępu pierwszego wynika, że należności licencyje powstające w Polsce,
które są należne w Australii, mogą być opodatkowane w Australii. Mogą,
oznacza, że ustawodawca Australijski mógł np. zwolnić tego typu dochody z
opodatkowania.


> 2. Należności te mogą być opodatkowane w Umawiającym się Państwie, w
którym
> powstają, i zgodnie z ustawodawstwem tego Państwa, lecz podatek ustalony w
> ten sposób nie może przekroczyć 10% kwoty brutto tych należności.

Z tego ustępu wynika, że jeżeli ustawodawca polski przewidział możliwość
pobrania zryczałtowanego podatku od osób zagranicznych, to podatek ten nie
może przekroczyć 10% kwoty brutto, brutto moim zdaniem jest kwotą, którą
należy zapłaić.
Oczywiście Polska jest państwem, gdzie od wszystkiego należy płacić podatki,
tak więc powinieneś pobrać zryczałtowany podatek w wysokości 10% i
odprowadzić go do US. Dodatkowym warunkiem jest posiadanie "certyfikatu
rezydencji" firmy australijskiej, w przeciwnym bowiem razie powinieneś
pobrać 20% podatku.

Wypełniasz IFT-2/IFT-2R (IFT-1/IFT-1R dla os fiz.) i przesyłasz do US oraz
do firmy australijskiej, informując ją o pobranym podatku.

Taka jest moja opinia i ja tak bym dla swietego spokoju zrobil. Ale pamietaj
o certyfikacie.

Pozdrawiam

Damian

do góry

Użytkownik "Damian" <s...@i...pl> napisał w wiadomości
news:ddcarl$6s7$1@news.onet.pl...
> Wypełniasz IFT-2/IFT-2R (IFT-1/IFT-1R dla os fiz.) i przesyłasz do US oraz
> do firmy australijskiej, informując ją o pobranym podatku.
>

Ja tylko tak z ciekawości - a nie ma jakieś deklaracji do tego? IFT jest
tylko informacją, na dodatek składaną w roku nastepnym (chyba że podatnik
zażyczy sobie wcześniej)
W pdop jest CIT-10 składany do 7-go następnego miesiaca. A w pdof ?

pozdrawiam

do góry

Użytkownik "my way" <y...@s...tlen.pl> napisał w wiadomości
news:ddcd23$ikn$1@nemesis.news.tpi.pl...
>
> Użytkownik "Damian" <s...@i...pl> napisał w wiadomości
> news:ddcarl$6s7$1@news.onet.pl...
> > Wypełniasz IFT-2/IFT-2R (IFT-1/IFT-1R dla os fiz.) i przesyłasz do US
oraz
> > do firmy australijskiej, informując ją o pobranym podatku.
> >
>
> Ja tylko tak z ciekawości - a nie ma jakieś deklaracji do tego? IFT jest
> tylko informacją, na dodatek składaną w roku nastepnym (chyba że podatnik
> zażyczy sobie wcześniej)
> W pdop jest CIT-10 składany do 7-go następnego miesiaca. A w pdof ?

PIT-8A

do góry

Rozumiem że pierwszeństwo ma ustawa przed umową ale...
w umowie między RP a Australią o unikanie podwójnego opodatkowania itd. w
art.3 ust. 2 :
" Wrozumieniu niniejszej umowy określenia "podatek polski" i "podatek
australijski" nie obejmują kar lub odsetek nałożonych przez prawo zgodnie z
ustawodawstwem któregokolwiek z Umawiających się Państw odnośnie do podatków
do których stosuje sie niniejszą umowę zgodnie z artykułem 2."

Czy jeśli nie złożyłem deklaracji np. miesięcznej cit-10 lub pit-8a w
terminie, to nic się nie stanie? Czy będzie kara za niezłożenie deklaracji w
terminie, a odsetek nie będzie?

Od której kwoty ma liczyć 10%? Kwota w $ * kurs średni nbp z dnia zapłaty,
czy * kurs sprzedaży z dnia zapłaty banku z którego usług korzystam? Czy też
może jeszcze inaczej?
Czy mam prowadzić jakąś specjalną ewidencję ?

Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność; w wojewódzkim US nikt nic nie
wie na temat podatku od licenji, czy podatku u źródła....

Pozdrawiam
Arek

--

Użytkownik "Damian" <s...@i...pl> napisał w wiadomości
news:dda76t$eup$1@news.onet.pl...
>
>> Chcę kupić licencję na program z zagranicy - spoza UE, z kraju, z
>> którym
>> Polska ma umowe o unikaniu wzajemnego opodatkowania. Prowadzę działalność
>> gosp.
>>
>> 1. Czy muszę płacić, akiś podatek - poza VATEM.
>> np. czy muszę płacić podatek "u źródła" - od licencji komputerowych.
>> Jeśli tak, na jakim formularzu. Co zrobić ? Gdzie to wykazać ?
>> 2. Czy potrzebnymi jest certyikat rezydencji, firmy, od której chcę kupić
> ?
>>
>> Bardzo proszę o odpowiedź. Jakieś namiary, wskazówki. Nigdzie nie mogę
> tego
>> znaleźć.
>
> Po pierwsze jakie to państwo.
>
> Jeżeli z Umowy o Unikaniu... wynika, że przychody z tytułu sprzedaży praw
> licencyjnych itp, opodatkowane są w tym drugim państwie, oraz otrzymasz
> Certyfikat rezydencji podatkowej tej firmy nie pobierasz żadnego podatku
> albo pobierasz w wysokości określonej w Umowie o... . Jeżeli nie ma
> certyfikatu stosujesz stawkę zgodnie z art 29 ust 1 PDOF.
>
>

do góry

Użytkownik "Arek" <a...@g...pl> napisał w wiadomości
news:dddpgg$g59$1@news.onet.pl...
> Rozumiem że pierwszeństwo ma ustawa przed umową ale...
> w umowie między RP a Australią o unikanie podwójnego opodatkowania itd. w

Pierwszeństwo ma Umowa o zapobieganiu... przed ustawą i dlatego stosujesz
stawkę określoną w umowie.

> art.3 ust. 2 :
> " Wrozumieniu niniejszej umowy określenia "podatek polski" i "podatek
> australijski" nie obejmują kar lub odsetek nałożonych przez prawo zgodnie
z
> ustawodawstwem któregokolwiek z Umawiających się Państw odnośnie do
podatków
> do których stosuje sie niniejszą umowę zgodnie z artykułem 2."
> Czy jeśli nie złożyłem deklaracji np. miesięcznej cit-10 lub pit-8a w
> terminie, to nic się nie stanie? Czy będzie kara za niezłożenie deklaracji
w
> terminie, a odsetek nie będzie?

Uważam, że to nie ma znaczenia. Niezłożenie deklaracji w terminie jest
przestępstwem skarbowym w rozumieniu KKS art 54 par. 1. Oczywiście w
momencie składnia deklaracji powinieneś napisać wyjaśnienie przyczyn przez
które powstało opóźnienia i będzie ok. W najgorszym wypadku zapłacisz 100
pln.


> Od której kwoty ma liczyć 10%? Kwota w $ * kurs średni nbp z dnia zapłaty,
> czy * kurs sprzedaży z dnia zapłaty banku z którego usług korzystam? Czy
też
> może jeszcze inaczej?

Pierwsza wersja - używasz średniego kursu NBP. W momencie zapłaty powstają
różnice kursowe, zmniejszające lub zwiększające koszty.

> Czy mam prowadzić jakąś specjalną ewidencję ?

Powinieneś sprawdzić przepisy celne.

Pozdrawiam

Damian

do góry

On Wed, 10 Aug 2005, Arek wrote:

> Rozumiem że pierwszeństwo ma ustawa przed umową ale...

IMO na odwrót.
Z p. widzenia Konstytucji umowa i ustawa są równoważnymi źródłami
prawa, ale z p. widzenia państwa jako podmiotu prawa jest ono zobowiązane
do realizacji umów których się podjęło - a więc również wdrożenia
zasad z umowy do innych przepisów.

> w umowie między RP a Australią o unikanie podwójnego opodatkowania itd. w
> art.3 ust. 2 :
> " Wrozumieniu niniejszej umowy określenia "podatek polski" i "podatek
> australijski" nie obejmują kar lub odsetek nałożonych przez prawo
[...]
> Czy jeśli nie złożyłem deklaracji np. miesięcznej cit-10 lub pit-8a w
> terminie, to nic się nie stanie? Czy będzie kara za niezłożenie deklaracji w
> terminie, a odsetek nie będzie?

Ja ci to wyłożę prosto a brutalnie: będzie kara, będą odsetki oraz
wszystko co jeszcze czym można ci przywalić.
Ale ani owej kary, odsetek czy innych "dodatków" nie będziesz mógł
uznać za "zapłacony podatek" aby odliczyć od podstawy lub podatku po
jakiejkolwiek stronie !
Chodzi o to że z umowy wynika iż jak zapłacisz podatek tam to obniża
ci się podatek tu (lub/i na odwrót) - ale kary w jednym kraju NIE
są traktowane jako "zapłacony podatek" w tym drugim.
BTW: polecam specsygnaturkę, jest celowo bez delimitera ;)

pozdrowienia, Gotfryd
O: No bo normalnie to każdy czyta z góry na dół...
P: Dlaczego ???
O: Pisanie nad cytatem !
P: Co należy do bardziej wkurzajšcych obyczajów niektorych newsowiczów ?

do góry