On Tue, 3 Dec 2002, Jacek wrote:
[...]
>+ VAT a koszty reprezentacji i reklamy

Zeznaję że przy okazji przeczytam drugi raz i dokładnie :)
[...]
>+ a.. podatnik dokonał odliczenia VAT przy zakupie towarów i usług
>+ przekazanych lub zużytych przy wykonywaniu tych czynności,
>+
>+
>+ b.. podatnik nie dokonał odliczenia VAT, a w związku z tym skorzystał
>+ ze zwolnienia przy wykonywaniu tych czynności.
>+
>+ W przypadku pierwszym kosztem uzyskania przychodów jest kwota netto.
>+ Kosztem jest również VAT należny z tytułu tych czynności.

OK. Wniosek: należy go uznać za należny i odprowadzić.
Nie mam pytań :)
[...]
>+ Pewien problem pojawia się jedynie na gruncie podatku dochodowego od
>+ osób fizycznych w przypadku "zużycia towarów" na potrzeby reprezentacji
>+ i reklamy. Zgodnie bowiem z literalnym brzmieniem przepisów kosztem
>+ uzyskania przychodów jest jedynie podatek należny z tytułu przekazania
>+ przez podatnika towarów i świadczenia usług na potrzeby reprezentacji i
>+ reklamy. W literaturze w związku z tym pojawiają się dwa stanowiska.
>+ Według pierwszego z nich, który reprezentuje przeważająca część
>+ doktryny, podatek ten nie jest kosztem uzyskania przychodów.

Pytanie podstawowe: czy należy go jednak naliczyć i odprowadzić ?
Bo *samo* stwierdzenie że "nie jest kosztem" to mało :)
Naliczony i odprowadzony nie zaliczony do KUP nieco psułby
efekt "limitu"...
[...]
Thx. za komentarz.
[...i o strukturze...]

Nawiązując do:
- wątku o tym co i jak ustawa nakazuje rozliczać strukturą
(a zapis w PIT jest inny)
- pytania w wątku sąsiedni (foto/informatyka, zw/VAT i co rozliczać)
- struktury w tym przypadku
...to pojawi się pytanie do czego ową strukturę "przywiązać" :)

Pozdrowienia, Gotfryd

do góry

Użytkownik "Gotfryd Smolik - listy dyskusyjne" <s...@s...com.pl>
napisał w wiadomości
news:Pine.LNX.4.21.0212031723140.7925-100000@irys.st
anpol.com.pl...

> ..odświeżam sobie że od RiR w limicie VATu nie płacimy jako
> rzekłeś (tj. odliczamy naliczony),
> a od każdego innego towaru
> reklamowego tak. Dobrze podsumowałem ??
> (Popotwierdzajcie, bo koniec roku blisko i coś by w RiR
> wypadało wrzucić !)

Bazując co napisano w tym wątku i w linkach które podałeś to wychodzi mi
małe takie małe resume (nie chcę tylko potakiwac bo tak mamy większą
kontrole nad wspólnymi przemyśleniami:)

1 - od zakupów z tytułu RiR (0,25% przychodu) odliczam VAT naliczony od
należnego nawet jeżeli ów zakup przekracza limit [zakupRiR=100zł +vat=22zł
; limit 0,25%przychodu=80zł--> to te 80 zł do KPiR ale do VAT-7 vat
naliczony=22zł] i to koniec wszelkich ruchów w tej sprawie.
2- od przekazanych lub zużytych towarów lub wyrobów własnej produkcji na
potrzeby RiR to robie tak jak powyżej ale dodatkowo naliczam VAT od
sprzedaży (wystawiam tzw. fakture wewnetrzną ze stawką jaka obowiazuje
firmę przy sprzedazy na zewnątrz) i wykazuję go w VAT-7(w sprzedaży)

3- niezależnie od powyższego jako rówoprawne dla 1 i 2 jest wpisanie
kosztów (faktur) z RiR od razu w KPiR jako brutto i nie "bawienie sie w
VAT" (z zachowaniem oczywiście limitu 0,25%przychodu)

A teraz o reklamie "zwykłej" nielimitowanej to jeżeli:
4 - dotyczy to zakupu usług/produktów obcych to VAT odliczam normalnie (jak
w 1)
5 - dotyczy to zakupu usług/produktów własnych (np. redakcja drukuje
reklame w swojej gazecie, czy firma przekazuje ćzęść wyprodukowanych
maskotek na cele własnej reklamy) to VAT odliczam tak jak w 2.
--
Pozdrawiam
Sark

do góry

On Tue, 3 Dec 2002, Sark wrote:
[...]
>+ Bazując co napisano w tym wątku i w linkach które podałeś to wychodzi mi
>+ małe takie małe resume (nie chcę tylko potakiwac bo tak mamy większą
>+ kontrole nad wspólnymi przemyśleniami:)

Słusznie.

>+ 1 - od zakupów z tytułu RiR (0,25% przychodu) odliczam VAT naliczony od
>+ należnego nawet jeżeli ów zakup przekracza limit [zakupRiR=100zł +vat=22zł
>+ ; limit 0,25%przychodu=80zł--> to te 80 zł do KPiR ale do VAT-7 vat
>+ naliczony=22zł] i to koniec wszelkich ruchów w tej sprawie.

Czy ja dobrze rozumiem że owych 22zł w końcu nie chcesz zapłacić ?
Może żebyśmy nie splątali się w nazwach :) - to w której
rubryce (lub których rubrykach) VAT-7 wyląduje kwota VAT od
takiego zakupu ?

Pozdrowienia, Gotfryd

do góry

Użytkownik "Gotfryd Smolik - listy dyskusyjne" <s...@s...com.pl>
napisał w wiadomości
news:Pine.LNX.4.21.0212040906330.12274-100000@irys.s
tanpol.com.pl...
> >+ 1 - od zakupów z tytułu RiR (0,25% przychodu) odliczam VAT naliczony
od
> >+ należnego nawet jeżeli ów zakup przekracza limit [zakupRiR=100zł
+vat=22zł
> >+ ; limit 0,25%przychodu=80zł--> to te 80 zł do KPiR ale do VAT-7 vat
> >+ naliczony=22zł] i to koniec wszelkich ruchów w tej sprawie.
>
> Czy ja dobrze rozumiem że owych 22zł w końcu nie chcesz zapłacić ?

Tak, nie chcę :) bo mi wyszło że nie muszę :)) [np. Frima programistyczna
dla celów RiR kupiła 3 maskotki w sklepie]
a zapłace go w wariancie 2 kiedy to firma np. handluje maskotkami, kiedys
kupiła maskotki jako towar, (odliczyła sobie VAT) a teraz postanowiła 3
maskotki przeznaczyć na cele RiR więc tak ajk w wariancie 2 wystawia
fakturę wewnętrzną (sprzedaje sobie) nalicza VAT i tenże pojawi sie w
konsekwencji rubryce 38 i 37 jako nalezny US.

> Może żebyśmy nie splątali się w nazwach :) - to w której
> rubryce (lub których rubrykach) VAT-7 wyląduje kwota VAT od
> takiego zakupu ?

Najpierw to wyląduje w rubryce 54 (podatek naliczony) no i 53 (wartość
zakupów netto)
a byc może że późnej to może się pojawić także w 46 i 45

ale tutaj to się walnąlem
> 3- niezależnie od powyższego jako rówoprawne dla 1 i 2 [powinno być: "dla
1" a nie "dla 1 i 2"]
> jest wpisanie
> kosztów (faktur) z RiR od razu w KPiR jako brutto... [tak mi wyszłoz
googlowania]

Hmm ... i co ? przefajnowałem :)

--
Pozdrawiam
Sark

do góry

Gotfryd Smolik - listy dyskusyjne wrote:
> Pytanie podstawowe: czy należy go jednak naliczyć i odprowadzić ?
> Bo *samo* stwierdzenie że "nie jest kosztem" to mało :)


Ba, bądź tu mądry jak doktryna gryzie się z wykładnią językową,a ta z
kolei celowościową i tylko patrzeć jak będzie pokąsany jakiś Naczelnik
US. A NSA boi sie podjąć rostrzygnięć i zostawia nam do wyjaśnienia
(marnym podatnikom) problem.

> Naliczony i odprowadzony nie zaliczony do KUP nieco psułby
> efekt "limitu"...
Psułby,zgoda.A czy to całe popaprane prawo nie jest zepsute?

Jacek

do góry

On Fri, 6 Dec 2002, Jacek wrote:
[...]
>+ Ba, bądź tu mądry jak doktryna gryzie się z wykładnią językową,a ta z
>+ kolei celowościową i tylko patrzeć jak będzie pokąsany jakiś Naczelnik
>+ US. A NSA boi sie podjąć rostrzygnięć i zostawia nam do wyjaśnienia
>+ (marnym podatnikom) problem.

Krótko mówiąc - jasności nie mamy :(
A parę złotych na Chipsy ;> wydać by wypadało, grudzień :)

Pozdrowienia, Gotfryd

do góry

Użytkownik "Gotfryd Smolik - listy dyskusyjne" <s...@s...com.pl>
napisał w wiadomości
news:Pine.LNX.4.21.0212070040460.29924-100000@irys.s
tanpol.com.pl...
> Krótko mówiąc - jasności nie mamy :(
> A parę złotych na Chipsy ;> wydać by wypadało, grudzień :)

A mógłbys tu zerknąć
news:asko01$30u$1@news.onet.pl

--
Pozdrawiam
Sark

do góry

Gotfryd Smolik - listy dyskusyjne wrote:
> Krótko mówiąc - jasności nie mamy :(
> A parę złotych na Chipsy ;> wydać by wypadało, grudzień :)

To jest prawie obowiązek ustawowy,no chyba że ktoś chipsów nie lubi-:))
to niech kupuje orzeszki i paluszki-mniam,mniam
Jacek

do góry

On Sat, 7 Dec 2002, Sark wrote:
[...]
>+ A mógłbys tu zerknąć
>+ news:asko01$30u$1@news.onet.pl

Podejrzewasz że nie czytałem ?? ;)

Pozdrowienia, Gotfryd

do góry