WItam,
Mam taki malutki problem. Prowadze dzialansc zwiazana ze swiadczeniem uslug
dostepu do Internetu...ale niestety nie orientuje sie do konca kiedy
powstaje w takim wypadku zobowiazanie wystawienia FV??
Przyklad:
W umowie klient ma placic za abonament np za styczen do 15 stycznia.
(Umowa jest ciagla...czy w zwiazku z tym obowiazek powstaje w dniu terminu
platnosci na umowie?)
Takie warianty widze:
1)FV wystawiam do 7 dni od wykonania umowy. Za styczen wystawiam do 7
lutego?(tak mowila moja pseudo ksiegowa)
2)FV wystawiam 15 stycznia zgodnie z terminem platnosci na umowie?. W takim
jednk wypadku, FV wystawiona w dniu 15 stycznia z 7 dniowym terminem
platnosci nie bedzie sie pokrywal z terminem platnosci miedzy tym co
wykazuje umowa z klientem oraz miedzy tym na FV.(tak mowila ksiegowa kolegi,
ktory ma ten sam rodzaj dzialalnosci)
3)FV wystawiam 8 stycznia z 7 dniowym terminem platnosci tj do 15
stycznia=termin platnosci na umiowie?(tak podpowiada mi logika)

do góry

Po 1-sze.
Musisz być VATowcem

Po 2-ie
Nie musisz wogóle wystawiać klientom detalicznym faktur

Po 3-ie
Jeśli już wystawiasz to dotyczą ciebie poniższe przepisy:


Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 27.04.2004 r. w sprawie zwrotu
podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, zasad
wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i
usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów
i usług

(Dz. U. z 2004 r. nr 97, poz. 971)


§ 16. 1. Fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia od dnia
wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem § 17 i 18.

2. W przypadku gdy podatnik określa w fakturze, zgodnie z § 12 ust. 1
pkt 3, wyłącznie miesiąc i rok dokonania sprzedaży, fakturę wystawia się
nie później niż siódmego dnia od zakończenia miesiąca, w którym dokonano
sprzedaży.

...

§ 17. 1. Jeżeli przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi otrzymano
część lub całość należności, w szczególności: przedpłatę, zaliczkę,
zadatek, ratę, fakturę wystawia się nie później niż siódmego dnia od
dnia, w którym otrzymano część lub całość należności od nabywcy, z
zastrzeżeniem ust. 2.

2. Fakturę wystawia się również nie później niż siódmego dnia od dnia, w
którym pobrano przed wydaniem towaru lub wykonaniem usługi każdą kolejną
część należności (zaliczkę, przedpłatę, zadatek lub ratę).

A więc księgowa ma rację za styczeń najpóźniej 7 lutego, ale jesli
klient wpłaci to po 7 dniach od wpłaty.

Ale ciekawostka możesz wystawić fakturę wcześniej.

Np. za usługi internetowe świadczone od kwietnia do grudnia wystawiasz w
marcu ze stawką zw., bo po 31.03.2005 będziesz już musiał wystawiać z
22% VAT.

Najlepiej wystawić fakturę za każdy miesiąc z terminem płatności o 30
dni dłuższym każda i tak na przykład wystawiasz FV za grudzień 2005r w
marcu ze stawką zw. z terminem płatności 270 dniowym. Jeśli klient
zrezygnuje to wystawiaswz korektę.
Jedyna wada to to że musisz zarejestrować w marcu gigantyczny przychód,
i zapłacić zaliczkę na dochodowy.

Klient szczęśliwy że mniej zapłacił i ty że nie musisz odprowadzać
zarobionych pieniędzy.

do góry

> Po 1-sze.
> Musisz być VATowcem
Jestem VATowcem

> Po 2-ie
> Nie musisz wogóle wystawiać klientom detalicznym faktur
Nie musze, ale sie zobowiazalem (ulga internetowa)

> A więc księgowa ma rację za styczeń najpóźniej 7 lutego, ale jesli
> klient wpłaci to po 7 dniach od wpłaty.
Pisalem ze termin platnosci wg umowy klienci maja do 15 danego
miesiaca...czyli za styczen do 15 stycznia. Wg tego najpozniej mam pienadze
do 15 stycznia (co prawda nie zawsze)
Program z ktorego korzystam...wystawia FV automantycznie nie zaleznie od
tego czy byla wplata do 15 stycznia czy tez nie.
Slyszlaem takze ze przy "umowach ciaglych" jestem zmuszony do wystawiania FV
niezaleznie od tego czy byla wplata czy tez nie ...pozniej mam sie dopiero
martwic jak zebrac te pienadze.

Z ta Twoja interpretacja nie do konca mi pasuje:(...nie moge okreslic
momentu powstania zobowiazania do wystawienia FV:/.....moze spojrzenie na FV
za telefon komorkowy cos nam rojasni sytuacje. Sytuacja jest analaogiczna.
- Ja tak mam za komorke w IDEI ...okres zozliczeniowy miałem od 18 do 19
następnego miesiąca.
FV dostawałem 20-21 do domu z terminem 14 dni od 18. (idea)

do góry

patrze teraz tak sobie na FV z TPSA za DSL-e....i mam np FV z dnia
17.01.05r....z
terminem platnoci do 31.01.05r....sposob zaplaty GOTOWKA...dlaczego gotowka?
FV jest za okres od 01.01.05-31.01.05

do góry

netmax wrote:
> Slyszlaem takze ze przy "umowach ciaglych" jestem zmuszony do wystawiania FV
> niezaleznie od tego czy byla wplata czy tez nie ...pozniej mam sie dopiero
> martwic jak zebrac te pienadze.

to dotyczy nie tylko umów ciągłych. Kwestia zapłacił - nie zapłacił do
FV nic nie ma. Ma wejść ustawa o tzw. "złych długach" ale to plany.

> Z ta Twoja interpretacja nie do konca mi pasuje:(...nie moge okreslic
> momentu powstania zobowiazania do wystawienia FV

To nie interpretacja to żywe prawo. tym momentem jest fakt wystawienia FV

Art 19.4 UoVAT
Jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone
fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie
później jednak niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub
wykonania usługi.

> moze spojrzenie na FV
> za telefon komorkowy cos nam rojasni sytuacje. Sytuacja jest analaogiczna.
> - Ja tak mam za komorke w IDEI ...okres zozliczeniowy miałem od 18 do 19
> następnego miesiąca.
> FV dostawałem 20-21 do domu z terminem 14 dni od 18. (idea)

tyle że w Idei płacisz za usługę już wykonaną (a więc idea miała 7 dni
od zamknięcia okresu rozliczeniowego na wysłanie ci tej FV)

A tobie abonenci płacą w trakcie wykonywania usługi (do 15-ego za dany
miesiąc) więc musisz pilnować konta kto ci wpłacił i w terminie 7 dni
wystawić mu FV, albo jeśli ci nie wpłacił najpóźniej do 7 następnego
miesiąca wystawić.

do góry

> Najlepiej wystawić fakturę za każdy miesiąc z terminem płatności o 30
> dni dłuższym każda i tak na przykład wystawiasz FV za grudzień 2005r w
> marcu ze stawką zw. z terminem płatności 270 dniowym. Jeśli klient
> zrezygnuje to wystawiaswz korektę.
> Jedyna wada to to że musisz zarejestrować w marcu gigantyczny przychód,
> i zapłacić zaliczkę na dochodowy.

AFAIK to nie jest prawda, gdyż w przypadku faktur za swiadczenie uslug
telekomunikacyjnych liczy sie termin platnosci a n ie datat wystawienia
faktury- jesli termin platnosci przypada po 1 marca to musi byc 22 proc.
VAT.
Nasuwa mi sie jednak pytanie. Co jesli na fakturze nie ma terminu platnosci?

do góry

On Sun, 30 Jan 2005, Mario wrote:

> + netmax wrote:
[...]
> + > Z ta Twoja interpretacja nie do konca mi pasuje:(...nie moge okreslic
> + > momentu powstania zobowiazania do wystawienia FV
> +
> + To nie interpretacja to żywe prawo. tym momentem jest fakt wystawienia FV
> +
> + Art 19.4 UoVAT
> + Jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą,
> + obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później jednak
> + niż w 7. dniu, licząc od dnia wydania towaru lub wykonania usługi.

A jak rozpatrzeć w świetle powyższego (ten sam art.):

++++
13. Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą:
....
1) upływu terminu płatności, jeżeli został on określony w umowie właściwej
dla rozliczeń z tytułu:
a) dostaw energii elektrycznej i cieplnej oraz gazu przewodowego,
b) świadczenia usług telekomunikacyjnych i radiokomunikacyjnych,
z zastrzeżeniem ust. 18,
----

??
W myśl "zasad interpretacji" ust. 13 jako późniejszy od ust. 4 jest
"bardziej szczegółowy" czyli ma pierwszeństwo przed zapisem mniej
szczegółowym.
Czyli *jeśli* ma zastosowanie ust.14 punkt 2 a NIE ma zastosowania
ust. 18 (chodzi o przedpłaty "na karty i żetony") - to NIE ma zastosowania
ustęp 4. "Obowiązek" nie zależy od f-ry - a od "upływu terminu płatności".
Z kolei jeśli w umowie (podpisanej) zapisano jakiś termin to dopóki
faktura nie będzie podpisana *jako aneks* brak będzie podstaw aby
"termin z faktury" miał moc prawną. Czyli wystawienie faktury jak
i podanie na niej daty jest *w omawianym przypadku* bez znaczenia
dla obowiązku podatkowego.

Dobrze układam czy coś pominąłem ??

> + > za telefon komorkowy cos nam rojasni sytuacje. Sytuacja jest analaogiczna.
[...]
> + tyle że w Idei płacisz za usługę już wykonaną (a więc idea miała 7 dni od
> + zamknięcia okresu rozliczeniowego na wysłanie ci tej FV)

IMHO "skutek" może być przypadkiem taki sam :) ale *przyczyna* (obowiązek
podatkowy) to inna sprawa :)

> + A tobie abonenci płacą w trakcie wykonywania usługi (do 15-ego za dany
> + miesiąc) więc musisz pilnować konta kto ci wpłacił i w terminie 7 dni
> + wystawić mu FV, albo jeśli ci nie wpłacił najpóźniej do 7 następnego miesiąca
> + wystawić.

...jeśli na przelewie zaznaczono iż jest "za usługę telekomunikacyjną"
to spróbuję postawić tezę że nie (ust. 13 jest późniejszy *również*
od ust. 11 :) - tego "od przedpłat") i poczekam na komentarze :)
Powiadasz że jak zapłacę TP SA albo Plusowi "za wcześnie" to oni muszą
"pilnować konta" i VAT odprowadzić ?
Hm...

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, memoriał, ZUS)

do góry

On Mon, 31 Jan 2005, Piwek wrote:

>+ > Najlepiej wystawić fakturę za każdy miesiąc z terminem płatności o 30
>+ > dni dłuższym każda i tak na przykład wystawiasz FV za grudzień 2005r w
>+ > marcu ze stawką zw. z terminem płatności 270 dniowym. Jeśli klient
>+ > zrezygnuje to wystawiaswz korektę.
>+ > Jedyna wada to to że musisz zarejestrować w marcu gigantyczny przychód,
>+ > i zapłacić zaliczkę na dochodowy.
>+
>+ AFAIK to nie jest prawda, gdyż w przypadku faktur za swiadczenie uslug
>+ telekomunikacyjnych liczy sie termin platnosci a n ie datat wystawienia
>+ faktury- jesli termin platnosci przypada po 1 marca to musi byc 22 proc.
>+ VAT.

...mi by się zgadzało - powinny pojawić się korekty :]

>+ Nasuwa mi sie jednak pytanie. Co jesli na fakturze nie ma terminu platnosci?

...to przecież termin ów *z czegoś* wynika. Wręcz w sąsiednim poście
usiłowałem wywieść iż jeśli istnieje spisana umowa to termin zapisany
na 'zwykłej' fakturze jest bez znaczenia :)
A jeśli w umowie nie ma - to "przepisy ogólne", czyli najpierw
prawo telekomuniakacyjne a później Kodeks Cywilny. JAKIŚ termin
się znajdzie :)

--
pozdrowienia, Gotfryd
(KPiR, VAT, memoriał, ZUS)

do góry

> > moze spojrzenie na FV
> > za telefon komorkowy cos nam rojasni sytuacje. Sytuacja jest
analaogiczna.
> > - Ja tak mam za komorke w IDEI ...okres zozliczeniowy miałem od 18 do 19
> > następnego miesiąca.
> > FV dostawałem 20-21 do domu z terminem 14 dni od 18. (idea)
>
> tyle że w Idei płacisz za usługę już wykonaną (a więc idea miała 7 dni
> od zamknięcia okresu rozliczeniowego na wysłanie ci tej FV)
>
> A tobie abonenci płacą w trakcie wykonywania usługi (do 15-ego za dany
> miesiąc) więc musisz pilnować konta kto ci wpłacił i w terminie 7 dni
> wystawić mu FV, albo jeśli ci nie wpłacił najpóźniej do 7 następnego
> miesiąca wystawić.

Przyklad z IDEI nie jest za usluge juz wykonana!!(patrz. wyzej)
data wystawienia FV to np 18 stycznia...termin platnosci 14 dni
okres rozliczeniowy od 18 stycznia-19 lutego

do góry

> Czyli *jeśli* ma zastosowanie ust.14 punkt 2 a NIE ma zastosowania
> ust. 18 (chodzi o przedpłaty "na karty i żetony") - to NIE ma zastosowania
> ustęp 4. "Obowiązek" nie zależy od f-ry - a od "upływu terminu płatności".
> Z kolei jeśli w umowie (podpisanej) zapisano jakiś termin to dopóki
> faktura nie będzie podpisana *jako aneks* brak będzie podstaw aby
> "termin z faktury" miał moc prawną. Czyli wystawienie faktury jak
> i podanie na niej daty jest *w omawianym przypadku* bez znaczenia
> dla obowiązku podatkowego.

No to pozostaje aneksowanie umów aby termin płatności za usługi
świadczone w roku 2005 był przed podwyżką VATu. I zapłata z góry za cały
2005 r.

do góry