Witam,
pierwszy raz w historii swojej działalności (heh) muszę wystawić fakturę
zaliczkową. Całośc sprzedawanego towaru będzie wynosiła 30.000zł netto + 23%
VAT. Klient wpłacił 10.000 netto + 23% VAT. Przyjmijmy, że tak wygląda
wystawiona przeze mnie faktura zaliczkowa
http://www.infakt.pl/images/icons-for_articles/grafi
ki/nowa_zaliczka.png
(pomińmy kwoty).

Wyczytałem, że faktura zaliczkowa rodzi obowiązek podatkowy w VAT, ale nie
generuje przychodu do PD. Jak więc powinna wyglądać faktura końcowa i czy
powinna ona zawierać całą kwotę za zamówienie (a zaliczkową skorygować do
0zł) czy tylko resztę. No i jeśli tylko resztę to jak w przychody wejdzie
całość kwoty, skoro wcześniejsza faktura zaliczkowa w nią nie wchodzi. Czy
faktura końcowa powinna być oznaczona jako "faktura VAT", czy "faktura VAT
końcowa" no i czy powinna zawierać jakąś listę faktur zaliczkowych?

z góry dziękuję

do góry

On Tue, 6 Dec 2011, suma wrote:

> Wyczytałem, że faktura zaliczkowa rodzi obowiązek podatkowy w VAT, ale nie
> generuje przychodu do PD. Jak więc powinna wyglądać faktura końcowa

Tak jak minister napisał w rozporządzeniu.
Par.10.5 np. tu:
http://www.przepisy.gofin.pl/przepisy,3,32,32,1626,5
1600,20110401,szczegolowe-zasady-wystawiania-faktur-
dane-ktore-powinny.html

> i czy powinna ona zawierać całą kwotę za zamówienie

Nie.
Rozumieć poproszę dosłownie: "zaprzeczam jakoby powinna", nim zaczną
nisko latać kwantyfikatory (szczególnie ogólne a ogólnie szczegółowe) ;)
Jednocześnie nie ma zakazu aby na fakturze były dane *ponad* to
co ma być (znaczy jak kto lubi, moze sobie i podsumowanie na wprost,
na wskroś i wstecz też dopisać).
Przepis (wyżej) jest jasny: ma być lista faktur z zaliczkami.

> No i jeśli tylko resztę to jak w przychody wejdzie
> całość kwoty, skoro wcześniejsza faktura zaliczkowa w nią nie wchodzi.

A skąd wziąłeś pomysł, że wcześniejsza f-ra zaliczkowa "nie wchodzi"??

Do dochodowego nie wchodzi ZALICZKA!
Z dniem wykonania umowy, zaliczka staje się KWOTĄ NALEŻNĄ.
A teraz sprawdź w ustawie o podatku dochodowym co jest przychodem z DG ;)
Zaś w rozporządzeniu o KPiR (sprawdź) co jest dowodem księgowym ;)

Tak, owszem, "data zdarzenia" nie pokrywa się z datami na fakturze
(zaliczkowej).
W sumie nikt nigdzie nie napisał że musi, prawda? :)
Taki drobiazg (nim mnie kto napadnie, że w wersji liberalnej można
poprzestać na wpisaniu "końcowej", skoro na niej są odesłania do
reszty dokumentów) - w przypadku kiedy końcowej nie ma, wręcz
tak musi być.

> Czy
> faktura końcowa powinna być oznaczona jako "faktura VAT", czy "faktura VAT
> końcowa"

Patrz wyżej - przepis nie zabrania robienia na f-rze "dopisków".
Ale nie ma nakazu ani zalecenia.

> no i czy powinna zawierać jakąś listę faktur zaliczkowych?

Masz już odpowiedź na przyszłość: najpierw należy PRZECZYTAĆ PRZEPIS!

pzdr, Gotfryd

do góry