Witam!
Mam pytanie .
Jak się księguje fakturę korygującą.
Jeżeli ja zwracam towar hurtownikowi i otrzymuję fakturę korygującą
to księguję ją w rubryce wydatki w KPiR ze znakiem minus , i minusuje ją
sumując wydatki
i analogicznie księguję fakturę wystawioną klientowi który zwrócił mi towar
w rubryce przychody.
I jak zaksięgować w Ewidencjach sprzedaży i zakupów VAT
Czy też otrzymaną księguję z minusem w ew. zakupów
a wystawioną w ew. sprzedaży
I słyszałem ze trzeba prowadzić oddzielną ewidencję faktur korygujących
czy osobno sprzedaży i zakupów.
Dzięki za pomoc z góry.
Pozdrawiam

do góry

Dn 09 lut 2003, przeczytalem na grupie pl.soc.prawo.podatki:

>Witam!
>Mam pytanie .
>Jak się księguje fakturę korygującą.
>Jeżeli ja zwracam towar hurtownikowi i otrzymuję fakturę korygującą
>to księguję ją w rubryce wydatki w KPiR ze znakiem minus , i minusuje ją
>sumując wydatki
>i analogicznie księguję fakturę wystawioną klientowi który zwrócił mi
>towar w rubryce przychody.
>I jak zaksięgować w Ewidencjach sprzedaży i zakupów VAT
>Czy też otrzymaną księguję z minusem w ew. zakupów
>a wystawioną w ew. sprzedaży
>I słyszałem ze trzeba prowadzić oddzielną ewidencję faktur korygujących
>czy osobno sprzedaży i zakupów.
>Dzięki za pomoc z góry.
>Pozdrawiam
>
>

Ja prowadze wspolne ewidencje faktur i faktur kor. i nikt mi tego nie
negowal ( 3 kontrole krzyzowe ).
W VAT z korektami jest jeden problem - jezeli zmniejsza podatek nalezny lub
zwieksza naliczony to rejestrujemy ja w dacie otrzymania (przez odbiorce
faktury), jesli odwrotnie - w dacie dokumentu pierwotnego -z ewszelkimi
konsekwencjami :korekta deklaracji VAT, odsetki itd...
Takie "zalegle" wpisy urzednik US zalecal mi robic na starych rejestrach
pod "starym" podsumowaniem i dopisac "nowe" podsumowanie.

To wynika z (nie pamietam) nowelizacji ustawy albo rozporzadzenia MF
z 26 marca 2002

Co do ksiegowania w kpir to wydaje sie byc OK

--
Na poczatku byl chaos,
a potem entropia wciaz rosla...
###################################
Artur Zawadzki a...@p...onet.pl

do góry

Arjos <a...@p...onet.pl> wrote:
> Takie "zalegle" wpisy urzednik US zalecal mi robic na starych rejestrach
> pod "starym" podsumowaniem i dopisac "nowe" podsumowanie.

Zmień "urzędnika" :-)))

Poprzednio właściwie nie było w tym zakresie żadnych ograniczeń i sprzedawca
mógł obniżyć podatek należny w rozliczeniu za dowolny miesiąc. W obecnym
stanie prawnym dla obniżenia podatku należnego absolutnie konieczne jest
posiadanie przez sprzedawcę potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez
nabywcę.

Nabywca otrzymujący fakturę korygującą jest zobowiązany do zmniejszenia
kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za miesiąc, w którym fakturę
otrzymał. Utrzymano jednocześnie poprzednią zasadę, zupełnie oczywistą, iż
obowiązek ten nie powstaje w przypadku, gdy podatnik nie rozliczył podatku
określonego w fakturze, której korekta dotyczy (zob. § 41 ust. 5 oraz § 42
ust. 4 pkt 2 i ust. 5 rozporządzenia VAT).

Ograniczenie do rozliczenia za jeden miesiąc obowiązku zmniejszenia kwoty
podatku naliczonego, wydaje się w pełni zrozumiałe i uniemożliwi
występowanie sytuacji, w których zmniejszenie kwoty podatku naliczonego u
nabywcy będzie następować w rozliczeniu za miesiąc późniejszy niż
zmniejszenie podatku należnego u sprzedawcy.

Fakturę korygującą wystawia się również, gdy podwyższono cenę po wystawieniu
faktury lub w razie pomyłki w cenie, lub w kwocie podatku. (zob. § 42 ust. 1
rozporządzenia VAT)

Wówczas nabywca otrzymujący fakturę korygującą, jest:

- uprawniony do podwyższenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za
miesiąc, w którym fakturę otrzymał - jeżeli ujęcie jej w rozliczeniu
spowoduje zwiększenie podatku naliczonego,

- jest obowiązany do zmniejszenia kwoty podatku naliczonego w rozliczeniu za
miesiąc, w którym fakturę otrzymał - jeżeli ujęcie jej w rozliczeniu
spowoduje obniżenie podatku naliczonego (zob. § 42 ust. 4 rozporządzenia
VAT).

--
Jacek

"Jeśli ktoś ci mówi, że będzie lepiej, to wyślij go na drzewo"

Cytat z Urbana - proszę nie uważać ,że to mój autorytet

do góry