US przeprowadził kontrolę za 2001r.(dochodowy+VAT), zakwestionował w podatku
dochodowym
1.FV kosztowa była wystawiona 23.12.2000r., a zaksięgowana w styczniu 2001,
oraz
2.dowód wewnętrzny na nieodliczony VAT z 12.2000r., deklaracja VAT-7 i dowód
sporządzony na jej podstawie był w styczniu 2001r.
US wyjął z kostów obydwa dokumenty.
Czy miał rację?
I druga sprawa pomniejsenie kosztów o te kwoty powoduje zmniejszenie się
straty za 2001r o 254zł., czyli zobowiązanie podatkowe nie zostało
uszczuplone, czy w związku z tym US ma prawo do ukarania mandatem????
K.

do góry

----- Original Message -----
From: "Kamila" <K...@2...pl>
Newsgroups: pl.soc.prawo.podatki
Sent: Wednesday, July 24, 2002 4:35 PM
Subject: Czy US może wymierzyć mandat?


> US przeprowadził kontrolę za 2001r.(dochodowy+VAT), zakwestionował w
podatku
> dochodowym
> 1.FV kosztowa była wystawiona 23.12.2000r., a zaksięgowana w styczniu
2001,
> oraz
> 2.dowód wewnętrzny na nieodliczony VAT z 12.2000r., deklaracja VAT-7 i
dowód
> sporządzony na jej podstawie był w styczniu 2001r.
> US wyjął z kostów obydwa dokumenty.
> Czy miał rację?
> I druga sprawa pomniejsenie kosztów o te kwoty powoduje zmniejszenie się
> straty za 2001r o 254zł., czyli zobowiązanie podatkowe nie zostało
> uszczuplone, czy w związku z tym US ma prawo do ukarania mandatem????
> K.
>
Ciekawy problem. Z jednej strony, na potrzeby ustalenia podatku vat, mozemy
rozliczyc faktury vat w miesiacu nastepnym,
z drugiej strony powstaje problem kosztów.

ad.1/ jezeli uznamy, ze KPiR byla prowadzona w "sposób szablonowy" to takie
zaksiegowanie bylo blędne.
Wg.art.22 ust.4 ustawy o pdf koszty uzyskania przychodów są potrącane tylko
w tym roku, w którym zostały poniesione.
Jednak zgodnie z art.22 ust.5 u podatników prowadzacych ksiegi
handlowe istnieje mozliwosc uznania za koszty uzyskania przychodu wydatków
poniesionych w roku poprzednim, ale dotyczacych roku biezacego. Zasada ta
ma również zastosowanie do podatników prowadzacych KPiR, pod warunkiem, że w
kazdym roku ksiegi te beda prowadzone w sposob umozliwjajacy wyodrebnienie
kosztów odnoszacych sie tylko do tego roku podatkowego.

ad2/ tu wydaje mi sie , ze US popelnil bląd. Poniewaz mozemy wpisac do
ewidencji vat fa z miesiaca poprzedniego i na tej podstawie sporzadzic
deklaracje.
Vat nieodliczony jest "efektem" miesiaca za który sporzadzano
deklaracje - czyli w tym przypadku stycznia.

ad3/ zalezy - za co kara ? -

pozdrawiam

Michal

do góry