-
Składki ZUS pracowników w kosztach uzyskania przychodu
... kosztów uzyskania przychodu. Zgodnie z przepisami Kodeksu pracy, przez nawiązanie stosunku pracy pracownik zobowiązuje się do wykonywania pracy określonego rodzaju na rzecz pracodawcy i pod jego ... , ma niebagatelne znaczenie dla odprowadzanych od tych wynagrodzeń składek ZUS. Zgodnie bowiem z art. 47 ust. 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, ...
-
Samochód służbowy dla pracownika bez składek ZUS?
... pieniężna nieodpłatnego świadczenia przysługującego pracownikowi z tytułu wykorzystywania samochodu służbowego do celów prywatnych”, a zatem nie jak wskazuje ZUS „udostępnienie samochodu służbowego”. Fakt, że pracownik może się przemieszczać nie ponosząc z tego tytułu kosztów lub ewentualnie za drobną, częściową jedynie opłatą stanowi korzyść ...
-
Praca zdalna za granicą i nowe zasady ZUS a podatki
... wniosek US-36 za pośrednictwem platformy ZUS PUE. Po akceptacji wniosku można ubiegać się o wydanie zaświadczenia A1 na formularzu US-34, które potwierdza, że pracownik otrzymuje ubezpieczenie społeczne w Polsce. Dokument A1 upoważnia też do korzystania z publicznej opieki zdrowotnej w kraju, w którym pracownik wykonuje obowiązki służbowe na ...
-
Ile wyniosą składki Mały ZUS i Duży ZUS w 2024 roku?
... pensji pracownik może liczyć na częściowe zwolnienie z ZUS. Z tego artykułu dowiesz się: Ile wynoszą składki Duży ZUS w 2024 roku? Maksymalne składki ZUS przedsiębiorców – jaki limit w 2024 r.? Ile wynoszą składki Mały ZUS w 2024 roku? Częściowe zwolnienie z ZUS – jaki limit ZUS dla pracowników w 2024 r.? Ile wynoszą składki Duży ZUS w 2024 ...
-
Zwolnienie z ZUS: Na tarczy antykryzysowej zyska fiskus
... opodatkowania uzyskiwanych przychodów. Załóżmy dla przykładu, że przedsiębiorca korzysta z podatku liniowego i w dobie obecnego kryzysu nadal uzyskuje dochody. Opłacał też duży ZUS razem ze składką chorobową. Przy skorzystaniu ze zwolnienia z obowiązku zapłaty składek będzie musiał zapłacić wyższy podatek (w zaokrągleniu): z tytułu nieodliczenia od ...
Tematy: koronawirus, specustawa, rozporządzenie w sprawie koronawirusa, rozliczenia podatkowe, deklaracje podatkowe, terminy podatkowe, Ordynacja podatkowa, składki zus, tarcza antykryzysowa, świadczenie postojowe, zwolnienie z zus, zwolnienie ze składek zus, wynagrodzenia pracownicze, zaliczka na podatek -
Odroczenie zapłaty składek ZUS pracownika a koszty podatkowe
... z pensji pracownika składki w odroczonym terminie, nie zmienia daty ich zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów. W efekcie, przy odroczeniu terminu płatności składki ZUS, zakład pracy uprawniony jest zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodów tą część składki, która pobrana została z wynagrodzenia pracownika, w momencie zaliczenia ...
-
Kontrola z ZUS: składki w koszty podatkowe
... składki. Jednak w tej sytuacji pracownik powinien wyrazić zgodę na potrącenie z wynagrodzenia zaległych składek ZUS. Z art. 91 § 1 Kodeksu pracy wynika bowiem, że należności ... ubezpieczenia społeczne i składkę zdrowotną finansowane ze środków pracownika, to pracownik ma prawo uważać, że świadczenie wypłacane przez pracodawcę posługującego się ...
-
Spóźnione składki ZUS a koszty podatkowe
... pracowników (potrącanej z wynagrodzenia) jak i finansowanej przez płatnika. Wynagrodzenia były jednak wypłacane na czas - do 10-tego następnego miesiąca. W którym momencie składki ZUS pracodawca powinien zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu? Kluczowe przepisy w powyższej kwestii znalazły się w art. 22 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Karnety sportowe a zaliczka na podatek i ZUS
... sfinansuje omawiane świadczenie rzeczowe ze środków ZFŚS np. w 50%, a resztę pokryje pracownik, to ze zwolnienia od podatku korzysta kwota sfinansowana z ZFŚS (do wysokości 380 ... ponad kwotę zwolnioną od podatku. Inaczej jest natomiast ze składkami ZUS. Jeżeli zakup karnetów zostanie sfinansowany ze środków ZFŚS i zostaną one przekazane pracownikom ...
-
Przychód pracownika gdy składki ZUS płaci zakład pracy
... marca 2009 r. do grudnia 2011 r., do sfinansowania których zobowiązany był były pracownik, z którym Wnioskodawcy nie łączy już stosunek prawny, nie ciąży obowiązek poboru ... Finansów Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wskutek przeprowadzonej kontroli z ZUS spółka będzie prawdopodobnie zobowiązana zapłacić składki ubezpieczeń społecznych, na ...
-
Narzędzia pracownika: ekwiwalent a podatek i składki ZUS
... okresie pracownik faktycznie wykorzystywał własny komputer do pracy. Okoliczność ta może być potwierdzona np. wydrukami z komputera wskazującymi, że pracownik faktycznie ... . 3. Ekwiwalent za używanie własnego sprzętu podlega też zwolnieniu ze składek ZUS Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne stanowi przychód w ...
-
Pakiety medyczne: zaliczka na podatek i składki ZUS
... . 1 pkt 26 rozporządzenia składkowego. Zgodnie z jego treścią, w podstawie wymiaru składek ZUS nie uwzględnia się korzyści materialnych wynikających z układów zbiorowych pracy, regulaminów wynagradzania lub ... lub przebywającego na urlopie wychowawczym. W ww. okresach pracownik nie podlega pracowniczym ubezpieczeniom, ale jako osoba odpowiednio ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... 18 lipca do 31 sierpnia 2012 r. zawiesiłam prowadzenie działalności gospodarczej. W pierwszym tygodniu sierpnia br. zmuszona będę wznowić jej wykonywanie. Czy ZUS może zakwestionować takie krótkie zawieszenie działalności i obciążyć mnie składkami ubezpieczeniowymi? Tak. Mimo, że obowiązujące przepisy nie zabraniają dokonania wznowienia zawieszonej ...
-
Tarcza antykryzysowa 3.0: nowe zwolnienie z ZUS dla samozatrudnionych
... określonych dla płatników zgłaszających do 9 ubezpieczonych. Z planowanych zmian płynie kilka istotnych informacji Po pierwsze przedsiębiorcy mogą ubiegać się ze zwolnienia z ZUS na dotychczasowych zasadach. Po drugie – w przypadku przekroczenia limitu przychodu, należy brać pod uwagę dochód wyłącznie z miesiąca lutego 2020 r., a więc jeszcze ...
-
COVID-19: zwolnienie z ZUS a zaliczka na PIT i koszty podatkowe
... społeczne pomniejszają podstawę opodatkowania takiej zaliczki, zaś składka na ubezpieczenie zdrowotne – obliczony podatek. Niestety przepisy tarczy antykryzysowej, przy wprowadzeniu zwolnienia z ZUS nie wskazały, jak w takim przypadku liczyć zaliczkę na podatek. Wydaje się jednak, że jeżeli pracodawca obliczył i pobrał z wynagrodzenia pracownika te ...
-
Niezapłacone składki ZUS od wynagrodzeń w kosztach firmy?
... kasowo (a więc dopiero po ich uregulowaniu) bądź memoriałowo (w miesiącu, którego wynagrodzenie dotyczy). Szczegóły w tym zakresie można znaleźć m.in. w artykułach: Składki ZUS pracowników w kosztach uzyskania przychodu i Grudniowe wynagrodzenia w kosztach firmy. Wracając do pytania postawionego we wstępie należy pamiętać, że kosztem pracodawcy są ...
-
W 2020 r. obniżka podatku PIT ale nie składek do ZUS
... zwolnionych na 2019 r. wyniesie 10 691 zł. Jak podkreśliła Minister Finansów Teresa Czerwińska, należy pamiętać jeszcze o składkach ZUS. Zgodnie z przepisami każdy pracownik podlega obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnemu. Rządzący zatem z jednej strony zachęcają zwolnieniem z PIT, ale z drugiej strony przypominają o należnościach ...
-
Składki ZUS za pracowników jako koszty podatkowe
... r., gdzie termin ustawowy to 15 marca. W przypadku uchybienia powyższym terminom należy stosować metodę kasową odnoszenia w ciężar kosztów uzyskania przychodów składek ZUS od wynagrodzeń w części finansowanej przez pracodawcę, zgodnie z którą stanowią one koszty miesiąca, w którym faktycznie zostały opłacone. Przepisy nie pozwalają tutaj ...
-
Praca rodzica w firmie a składki ZUS i koszty podatkowe
... będzie inny, niż standardowego pracownika, bowiem kodeks pracy to jedno, a ZUS – drugie. ZUS jak za przedsiębiorcę Jeśli najbliżsi członkowie rodziny – w tym matka czy ... współpracującej, a w związku z tym będzie podlegał ubezpieczeniom społecznym w takim zakresie, jak każdy pracownik. Za emeryta nie trzeba płacić składek A co w sytuacji, gdy rodzic ...
-
ZUS i Fundusz Pracy a koszty uzyskania przychodów
... koszt uzyskania przychodu miesiąca, którego dotyczą. Razem z powyższymi na konto ZUS przelewane są także składki za przedsiębiorcę. Czy w takiej sytuacji i one ... uzyskania przychodów. Z informacji zawartych w przykładzie można wnioskować, że nasz przedsiębiorca składki ZUS zapłacone za siebie uwzględnia w kosztach, a nie odlicza od dochodu. W ...
-
Odprawa dla pracownika: zaliczka na podatek i ZUS
... odprawa powinna zostać rozliczona biorąc pod uwagę przepisy PIT-u i regulacje w zakresie ZUS? Zasada ogólna Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób ... kwotę odprawy wykazać w zbiorczej deklaracji PIT-4R oraz rozliczyć w informacji PIT-11. A co z ZUS? Przyznana odprawa co do zasady korzystać będzie ze zwolnienia § 2 ust. 1 pkt 3 ...
-
Składki ZUS i zaliczka na podatek od ekwiwalentu za urlop
... pracowniczych jest bardzo szeroki. Zawiera on w zasadzie wszelkie świadczenia, jakie pracownik otrzymuje od pracodawcy (zarówno pieniężne jak i niepieniężne, gdzie te ostatnie należy ... zaliczki na podatek tak jak od „zwykłej” pensji pracownika. Składki ZUS Podstawę wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne (a więc emerytalne, rentowe, chorobowe i ...
-
Pracownik na zwolnieniu: świadczenia rzeczowe a podatek
... dopełnić tego obowiązku z własnych środków. Z pytania wynika, że pracownik przebywa na zwolnieniu lekarskim i nie otrzymuje od pracodawcy wynagrodzenia chorobowego. Zasiłek chorobowy wypłaca – na rzecz tego pracownika – ZUS. Jednak w związku z istniejącym stosunkiem pracy pracownik otrzymuje od pracodawcy świadczenia rzeczowe stanowiące przychód ze ...
-
Umowa zlecenie: wynagrodzenie i ZUS w koszty firmy
... pracownika) wywołuje skutek w postaci zaliczenia go w ciężar kosztów uzyskania przychodu miesiąca, w którym faktycznie nastąpiła ta wypłata. Także w określonych sytuacjach składki ZUS od tych wynagrodzeń w części finansowanej przez pracodawcę stanowią koszty uzyskania przychodu miesiąca, za który są należne, a nie tego, w którym faktycznie ...
-
Spóźnione wynagrodzenie za pracę: odsetki a podatek i składki ZUS
... pobierze tylko od wartości pensji. Chodzi tu o odsetki, jakich może żądać pracownik, który nie doczekał się wypłaty pensji w terminie – odsetki naliczane są ... ustawy o podatku dochodowym są one wolne od podatku. Na podobnej zasadzie składki ZUS Uregulowanie z pensji pracownika zobowiązania wobec ZUS-u również następuje w miesiącu wypłaty zaległej ...
-
Zaległe składki ZUS a koszty uzyskania przychodu
... do kosztów uzyskania przychodów składek na ubezpieczenie społeczne. Z przepisów podatkowych wynika, że nie uważa się za koszty podatkowe nieopłaconych do ZUS składek, określonych w ustawie z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, w części finansowanej przez płatnika. Zasadniczo zatem, składki faktycznie opłacone mogą być ...
-
Zaległe składki ZUS a przychód pracownika
... . Obecnie osoba ta nie pozostaje już w stosunku pracy z wnioskodawcą. W roku 2010 ZUS dokonał korekty podstawy wymiaru oraz wysokości składek w wyniku której powstała ... ) mająca swoje źródło w łączącym pracownika z pracodawcą stosunku pracy. A zatem, wszystko co pracownik otrzymuje od swojego pracodawcy – o ile nie stanowi wymienionego w art. 21 ust. ...
-
Ryczałt samochodowy a podatki i składki ZUS
... że wypłata ryczałtu pociąga za sobą skutki zarówno w podatkach jak i składkach ZUS. Uregulowania w zakresie warunków oraz sposobu dokonywania zwrotu kosztów używania do celów ... z powodu choroby, urlopu, podróży służbowej lub innej nieobecności, a także ilość dni, w których pracownik nie dysponował pojazdem do celów służbowych. Jeżeli takie dni były, ...
-
Wynagrodzenia i składki ZUS jako koszty firmy w 2009 r.
... dniem 01 stycznia 2009 r. zmieniły się zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków przedsiębiorców na wynagrodzenia pracowników oraz części składek ZUS od tych wynagrodzeń finansowanych przez pracodawcę. Do końca 2008 r. przedsiębiorcy zaliczali do kosztów uzyskania przychodów wynagrodzenia pracowników przy zastosowaniu metody ...
-
Składki ZUS wspólnika spółki z o.o. a koszty firmy
... We wniosku wskazano, iż w jednoosobowej spółce z o.o. jej jedyny wspólnik płaci składki ZUS tak jak osoba prowadząca działalność gospodarczą. Nie jest on zatrudniony na umowę o ... spółki. Powstała wątpliwość czy w przypadku pełnienia przez spółkę roli płatnika ZUS za jej jedynego udziałowca opłacone za środków spółki składki będą dla Wnioskodawcy ...
-
Zapłacone w terminie składki ZUS a koszty podatkowe
... miesiąca następnego. Wynagrodzenia za wrzesień zostały wypłacone 9 października 2009 r. Składki na ubezpieczenie społeczne z tego tytułu zostały natomiast wpłacone na konto ZUS 15 października 2009 r. W którym momencie należy zaliczyć opłacone składki do kosztów uzyskania przychodów? Odpowiedzi na postawione w poprzednim akapicie pytanie należy ...
-
Umowa zlecenia opodatkowana ryczałtem a składki ZUS
... współpracownik (zleceniobiorca) może kwotę podlegającą odliczeniu odczytać z formularza ZUS RMUA. Dopuszczalne jest również sporządzenie przez zleceniodawcę informacji o wysokości pobranych ... te składki na podstawie informacji od płatnika składek - druku ZUS RMUA lub innego oświadczenia o wysokości potrąconych składek. Podstawa prawna: art. 30 ...
-
Przekroczenie limitu wymiaru składek ZUS od wynagrodzenia
... dochodowym. Tę ostatnią stanowi bowiem przychód pomniejszony o przysługujące podatnikowi koszty jego uzyskania (określone w sposób zryczałtowany) oraz naliczone przez płatnika składki ZUS.
-
Dochód wolny od podatku a składki ZUS
... oskładkować. Ponieważ jednak jest on zwolniony z podatku, pobrane składki nie będą pomniejszały innego dochodu pracownika z tytułu umowy o pracę, podlegającego opodatkowaniu (ZUS) ani zaliczki na podatek (ubezpieczenie zdrowotne).
-
Odliczenia od dochodu/przychodu 2012: składki ZUS
... za rok 2012 – terminowo opłacane najniższe składki ZUS z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej wynosiły odpowiednio: w przypadku korzystania ... ZUS przez płatnika) dzielą się na dwie grupy: składki, które są płacone ze środków (wynagrodzenia) pracownika (za pośrednictwem płatnika) oraz składki finansowane przez płatnika. Podatnik (pracownik ...