-
Szambo a podatek od nieruchomości
... . W myśl tego przepisu, za obiekt budowlany uważana jest budowla stanowiąca całość techniczno-użytkową wraz z instalacjami i urządzeniami. Z kolei w myśl art. 3 pkt. 3 pr. bud., przez budowlę należy rozumieć każdy obiekt budowlany niebędący budynkiem lub obiektem małej architektury, m.in. obiekty liniowe, lotniska, mosty, wolno stojące ...
-
Usługi budowlane: kiedy powstaje zagraniczny zakład?
Przy wykonywaniu na terenie Francji robót budowlanych, które nie stanowią jednej budowy (każda z nich jest oddzielną budową), zagraniczny zakład będą stanowiły jedynie te z nich, na których Spółka prowadzi prace w okresie powyżej 18 miesięcy. Dochody z pozostałych budów będą opodatkowane w Polsce - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Odrębna własność lokalu a podatek VAT
Wydzielenie z budynku jednego lokalu użytkowego i założenie dla niego odrębnej księgi wieczystej nie mieści się w przedmiocie opodatkowania podatkiem od towarów i usług w sytuacji, gdy właściciel budynku nie wykonuje tej czynności samodzielnie, tylko zleca założenie nowej księgi wieczystej dla lokalu. Sam fakt wydzielenia z budynku jednego lokalu ...
-
W PIT ważna data zakupu działki a nie zakończenia budowy domu
W przypadku wybudowania budynku na własnym gruncie, grunt ten z budynkiem stanowi jedną rzecz. To z kolei oznacza, że budynek nie może być samodzielnym przedmiotem zbycia (bez gruntu). Sprzedaż oznacza tutaj zbycie gruntu zabudowanego. Dlatego właśnie na potrzeby podatku dochodowego datą nabycia nieruchomości jest data nabycia gruntu, zaś ...
-
Podział i sprzedaż gospodarstwa rolnego w podatku VAT
Podatnik, który zamierza podzielić posiadany grunt rolny na działki budowlane bądź z możliwością zabudowy, uzbroić teren, jak też wydzielić drogi wewnętrzne czy ogłosić ich sprzedaż za pośrednictwem biura nieruchomości czy w mediach, zapłaci od ich sprzedaży podatek VAT. Trudno bowiem uznać, że w takim przypadku dochodzi jedynie do zarządu ...
-
Roboty budowlane: trzeba zastosować dwie stawki VAT
Jeżeli roboty budowlano-montażowe dotyczą infrastruktury, która towarzyszy zarówno budownictwu mieszkaniowemu, jak i pozostałemu budownictwu - należy wydzielić tę część, która związana jest z budownictwem mieszkaniowym i opodatkować 7-proc. stawką podatku VAT, a część pozostałą stawką podstawową. Podziału takiego należy dokonać na podstawie ...
-
Budowa domu na 7% VAT, przyłącza na 22%
Gdy przedmiotem robót budowlanych jest sklasyfikowany w PKOB w dziale 11 obiekt budownictwa mieszkaniowego jako całość, stawka 7% stosowana jest w odniesieniu do całości robót, chyba że podjęta będzie oddzielna robota budowlano-montażowa wykonywana w lokalu użytkowym. Z kolei roboty związane z wykonaniem przyłączy zewnętrznych do budynku ...
-
VAT od sprzedaży działek budowlanych
Dostawa działek budowlanych podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jeżeli działania podatnika wskazują na zamiar sprzedaży w sposób częstotliwy, o czym może świadczyć prowadzenie czynności zmierzających do zmiany przeznaczenia gruntów (z rolnych na budowlane), podzielenie gospodarstwa na działki budowlane a ostatecznie sprzedaż tych ...
-
Budowle a podatek od nieruchomości
W podatku dochodowym część budowli, w zakresie ich kwalifikowania jako środki trwałe, stanowią integralną część budynku - nie uznaje się ich za oddzielne środki trwałe. Należy jednak pamiętać, że w zakresie podatku nieruchomości budowlę taką należy opodatkować odrębnie. Budowlami są m.in. drogi dojazdowe do budynków czy też ogrodzenia posesji. ...
-
Gminne jednostki budżetowe nie są podatnikami VAT?
Szkoły, ośrodki sportu i rekreacji i inne gminne jednostki budżetowe – nie są podatnikami VAT. Takie wnioski płyną z uchwały składu siedmiu sędziów Naczelnego Sądu Administracyjnego z 24 czerwca 2013 r. (I FPS 1/13, http://orzeczenia.nsa.gov.pl). Naczelny Sąd Administracyjny rozstrzygnął w ten sposób spór dotyczący tego, czy gminna jednostka ...
-
Sprzedaż mieszkania: zwolnienie z PIT a wspólne cele mieszkaniowe
Wydatkując w ciągu 2 lat, licząc od końca roku, w którym podatniczka sprzedała spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu, na cele mieszkaniowe w postaci czy to zakupu mieszkania, budynku mieszkalnego bądź udziału w nich, gruntu pod budowę budynku mieszkalnego, spłatę kredytu mieszkaniowego itp., nie będzie musiała zapłacić podatku od takiej ...
-
Zagospodarowanie terenu w wartości początkowej środka trwałego?
Wydatki na zagospodarowanie terenów zielonych wokół nowo wybudowanego budynku, w postaci założenia trawników, nasadzenia roślin czy krzewów, nie są z budową takiego środka trwałego związane, w związku z czym nie zwiększają jego wartości początkowej i mogą być odniesione bezpośrednio w ciężar kosztów uzyskania przychodów - uznał Dyrektor Izby ...
-
Darowizna domu bez podatku VAT
Podatnik prowadzący działalność opodatkowaną VAT-em, nie zapłaci tego podatku od darowizny działki budowlanej, wydzielonej z części gruntu nabytego na potrzeby działalności, oraz wybudowanego na niej prywatnie budynku mieszkalnego. W tym zakresie nie działa on bowiem w charakterze podatnika - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn
Instytucja ulgi mieszkaniowej przewidziana jest w art. 16 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2009 r., poz. 93, nr 768 tekst jeden. ze zm.), dalej: Ustawa. Pozwala ona na znaczące obniżenie podstawy opodatkowania, w przypadku nabycia na własność lub współwłasność budynku mieszkalnego lub lokalu mieszkalnego ...
-
Spółdzielcze mieszkanie w spadku z podatkiem dochodowym?
Kiedy w spadku otrzymuje się nieruchomość będącą własnością zmarłego, spadkobiercy od odziedziczonego budynku, lokalu czy gruntu nie płacą podatku. Ale jak należy postąpić, jeśli zmarły posiadał spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu i spadkobiercom należy się kwota równa wartości rynkowej lokalu? Tego nie wiedzą nawet niektóre spółdzielnie ...
-
Sam podział i oferta działek budowlanych na sprzedaż bez podatku VAT
Podejmowanie zorganizowanych działań polegających na podziale gruntu na mniejsze działki, uzbrojeniu terenu, wydzieleniu dróg wewnętrznych, uzyskaniu przed sprzedażą decyzji o warunkach zabudowy, czy wykonywaniu czynności marketingowych, świadczy o prowadzeniu zawodowej działalności w obrocie nieruchomościami, co wiąże się z zapłatą VAT od ich ...
-
Mieszkanie spółdzielcze a własnościowe w podatku dochodowym
Osoba, na rzecz której ustanowiono spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu mieszkalnego, w celu jego nabycia na własność musi spłacić przypadającą na jego lokal część zobowiązań związanych z budową. W związku z tym nabycie lokalu stanowiącego odrębną własność ma miejsce nie w dniu ustanowienia spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu ...
-
Drogi wewnętrzne przesądzają o rozliczeniu VAT od sprzedaży działek?
Podatnik, który podzielił posiadane działki na mniejsze w celu ich sprzedaży, wystąpił o wydanie warunków zabudowy jak i wydzielił drogi wewnętrzne - zachowuje się jak podmiot profesjonalny dokonujący obrotu nieruchomościami. W efekcie od sprzedaży takich działek będzie musiał zapłacić VAT - uznał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Polski Ład ogranicza amortyzację w spółkach nieruchomościowych
W ramach ustawy Polski Ład ustawodawca dokonał istotnej zmiany w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, od środków trwałych zaliczonych do grupy 1 Klasyfikacji Środków Trwałych (budynki i lokale oraz spółdzielcze prawo do lokalu użytkowego i spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego). ...
Tematy: spółka nieruchomościowa, amortyzacja, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, koszty podatkowe, odpisy amortyzacyjne, koszty uzyskania przychodu, środki trwałe, koszty uzyskania przychodów, podatek CIT, podatek dochodowy od osób prawnych, Nowy Ład, Polski Ład, rok 2022 -
Przenośna klimatyzacja jako środek trwały?
Rozpatrzmy następującą sytuację: Firma zakupiła przenośne urządzenie klimatyzacyjne za 5 000 zł netto, które zostało zamontowane w jej siedzibie. Urządzenie to można jednak w każdej chwili zdemontować i przenieść w inne miejsce bez naruszenia konstrukcji budynku oraz uszkodzenia klimatyzacji. Czy w takiej sytuacji urządzenie to zwiększa wartość ...
-
Wynagrodzenie dla płatnika za płacenie podatków
Gro podatników nie jest zobligowanych do samodzielnego obliczania i odprowadzania do budżetu państwa podatku w trakcie roku. Chodzi tutaj przede wszystkim o osoby zatrudnione na podstawie umowy o pracę, zlecenia itp. Obowiązki podatkowe, w zakresie prawidłowości ustalania wysokości podatku czy też samego odprowadzenia go do budżetu, zostały tutaj ...
-
Budownictwo mieszkaniowe: stawka VAT na przeglądy
Usługi polegające na konserwacji i naprawie urządzeń grzewczych w lokalach i budynkach mieszkalnych oraz usługi związane z konserwacją kotłowni (mieszczących się w budynkach mieszkalnych) w spółdzielniach i wspólnotach mieszkaniowych, są opodatkowane obniżoną do 8% stawką podatku VAT. Natomiast przegląd urządzeń grzewczych podlega opodatkowaniu ...
-
Sprzedaż mieszkania: pożyczka hipoteczna to cele mieszkaniowe
Przychód ze sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego w części wydatkowanej na spłatę pożyczki hipotecznej zaciągniętej na dowolny cel, a wykorzystanej na nabycie udziału w budynku mieszkalnym wraz z gruntem związanym z tym budynkiem oraz remont lokalu mieszkalnego, korzysta ze zwolnienia w podatku dochodowym. Stanowisko ...
-
Stawka VAT w budownictwie: budynek wielorodzinny
W budownictwie stawki podatku VAT różnią się w zależności od tego, z jakim zakresem robót mamy do czynienia i w jakiej nieruchomości. Preferencyjna, 8% stawka VAT ma zastosowanie w tzw. budownictwie mieszkaniowym. Tutaj ustawodawca wprowadza jednak limity powierzchniowe. Gdy nieruchomość jest większa, wartość usługi trzeba dzielić między dwie ...
-
Jak sprzedać wydzielone działki z warunkami zabudowy bez VAT?
Właściciele gruntu często są zmuszeni do dokonania podziału nieruchomości na mniejsze działki, wydzielenia dróg oraz wystąpienia o warunki zabudowy. To działania podobne do tych, które prowadzą firmy zajmujące się handlem ziemią i przygotowaniem kupowanych działek pod zabudowę. Dlatego niektórzy prywatni właściciele zastanawiają się, czy skoro ...
-
Sprzedaż rozpoczętej budowy domu poza podatkiem VAT
Podatnik, który z uwagi na brak środków finansowych, zamierza wydzielić gruntu kupionego prywatnie, na którym to została rozpoczęta budowa budynku mieszkalnego (mającego zaspokoić jego potrzeby mieszkaniowe) działkę z rozpoczętą inwestycją a następnie ją sprzedać, nie rozlicza z tego tytułu VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ...
-
Ulga termomodernizacyjna nie obejmuje nowych budynków mieszkalnych
Obecnie na topie jest bycie "eko" w szerokim znaczeniu tego słowa, także w budownictwie. Każdy inwestor dba o to (po części z uwagi na wymogi ustawowe), aby jego budynek był jak najmniej energochłonny. Do takiego zachowania zachęca też ustawodawca nową ulgą podatkową, który niestety podzielił Polaków. Dzięki uldze termomodernizacyjnej można ...
Tematy: PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, rozliczenie roczne 2019, odliczenia od podatku 2019, rozliczenie podatku za 2019, ulga podatkowa 2019, ulgi podatkowe 2019, ulga podatkowa, rok 2019, ulga mieszkaniowa, ulga termomodernizacyjna, docieplenie domu, instalacja fotowoltaiczna -
Usługi obsługi i zarządzania budynkami spółdzielni mieszkaniowej w podatku VAT
Sprzątanie budynków mieszkalnych spółdzielni mieszkaniowej oraz terenów przyległych, placów zabaw, trawników, zamiatanie, usuwanie nieczystości wewnątrz budynków, mycie klatek schodowych, korytarzy galerii i podłóg w kabinach wind, mycie okien i drzwi wejściowych na klatkę schodową itp. nie podlegają zwolnieniu przedmiotowemu w podatku VAT - uznał ...
-
Opodatkowanie VAT pomieszczeń niemieszkalnych
Świadczone przez spółdzielnię mieszkaniową usługi wynajmowania pomieszczeń dodatkowych w budynkach mieszkalnych (takich jak piwnice), które nie stanowią części składowych ani przynależnych do lokali mieszkalnych, lecz są wykorzystywane w celu zaspokojenia potrzeb mieszkaniowych przez użytkownika jako druga piwnica - podlegają opodatkowaniu ...
-
Grunty rolne: sprzedaż pod autostrady a VAT
Sprzedaż przez Spółdzielnię będącą podatnikiem VAT gruntów rolnych na rzecz Generalnej Dyrekcji Dróg Krajowych i Autostrad, przeznaczonych pod budowę pasa drogowego autostrady podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług wg stawki 22 proc. Stanowisko takie zajął Urząd Skarbowy w Grodzisku Mazowieckim z postanowieniu z dnia 30.03.2007 r. nr ...
-
Sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa a VAT
Sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa (zwanej dalej zczp)w świetle ustawy o VAT budzi nadal wiele kontrowersji. Fiskus uważa, że czynność ta nie jest opodatkowana tylko w sytuacji, gdy ta część sporządza samodzielnie bilans. Poniżej przedstawimy przełomowy wyrok WSA w tej sprawie. W odniesieniu do zczp przede wszystkim należy pamiętać, ...
-
Sprzedaż działki pod zieleń zwolniona z VAT
Sprzedaż nieruchomości gruntowej przeznaczonej jedynie pod zieleń przydomową korzystać będzie ze zwolnienia na mocy art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT, jako teren nieprzeznaczony pod zabudowę. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 13.10.2010 r. nr IPPP1-443-858/10-2/PR. Jakie wątpliwości ...
-
Podatek VAT: zużyte akumulatory to złom?
Z dniem 01 kwietnia 2011 r. zaczęła obowiązywać nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług m.in. w zakresie rozliczania tego podatku w przypadku handlu złomem. Nowe przepisy budzą póki co sporo wątpliwości m.in. w zakresie tego, czego właściwie dotyczą. Odpowiedzi na to pytanie starał się udzielić Minister Finansów w wydanej dnia 2 maja 2011 ...
-
Środek trwały z dotacji: sprzedaż a podatek
Źródła finansowania nabycia składników majątku niezbędnych do prowadzenia firmy mogą być różne. Obok tych, które bezpośrednio obciążają budżet przedsiębiorcy (czyli środki własne, zaciągnięty kredyt), na zakup taki może zostać udzielona dotacja. W ostatniej sytuacji rozliczenie podatkowe takiego zakupu wygląda inaczej niż w pozostałych przypadkach ...
-
Spory wokół VAT w przypadku cesji wierzytelności
W ramach prowadzonej dzielności gospodarczej wierzyciel (np. spółka) często decyduje się na sprzedaż innemu podmiotowi wierzytelności, jakie posiada wobec swojego dłużnika (kontrahenta). Kwestia, w jaki sposób należy traktować taką czynność, czyli cesję wierzytelności w świetle podatku VAT budzi liczne kontrowersje. Odmienne stanowiska organów ...