-
Samochód osobowy jako środek trwały: ważna cena zakupu
... działalności gospodarczej i uznać jako środek trwały. W związku z tym zadał ... samochodu osobowego wprowadza przepis art. 23 ust. 1 pkt 4) ustawy, zgodnie z którym nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a-22o, w części ustalonej od wartości samochodu ...
-
Leasing samochodu osobowego w podatku VAT i dochodowym
... poniesione na jego zakup mogą zostać ujęte w KPiR jako koszty podatkowe. Leasing finansowy samochodu osobowego a koszty podatkowe Główną różnicą pomiędzy leasingiem finansowym i operacyjnym jest sposób rozliczenia w świetle podatku dochodowego. Leasing finansowy cechuje się tym, że jego przedmiot stanowi środek trwały leasingobiorcy, a więc wydatek ...
-
Podatek od sprzedaży drogiego samochodu osobowego
... środek trwały firmy stanowi koszt uzyskania przychodu co do zasady w całości. Od tej reguły ustawodawca przewidział jednak kila wyjątków, z czego jeden z nich dotyczy właśnie samochodów osobowych. Otóż art. 23 ust. 1 pkt 4 updof mówi, że kosztem podatkowym nie są odpisy z tytułu zużycia samochodu osobowego ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy dotacja
... gospodarczą. Niektóre z nich mogą zostać przeznaczone na zakup firmowych składników majątku, w postaci chociażby samochodu osobowego. Podatnicy muszą wtedy pamiętać, że ... przeznaczona na sfinansowanie np. samochodu osobowego uznanego za środek trwały, jej wartość nie będzie traktowana jako przychód z pozarolniczej działalności, mimo że w związku z tą ...
-
Zakup nowego samochodu osobowego w UE a podatek VAT
... środek trwały) bądź 48 i 49 (gdy nie będzie on środkiem trwałym). Dodajmy jednak w tym miejscu, iż podatnik nie wykaże w tej części do odliczenia całego wcześniej zapłaconego podatku. Konieczne jest tutaj bowiem zastosowanie art. 86 ust. 3 ustawy, który mówi, iż w przypadku nabycia samochodu osobowego ...
-
Zakup samochodu - kiedy pełne odliczenie VAT?
... ładunków jako konstrukcyjnie oddzielne elementy ... VAT od zakupu samochodu osobowego o ile spełnia on ... środek trwały u Podatnika (auto zastępcze), przeznaczony byłby wyłącznie do działalności, o której mowa w art. 86 ust. 4 pkt 7 lit. b) ustawy przez okres nie krótszy niż 6 miesięcy (wykluczone w takiej sytuacji byłoby wykorzystywanie takiego samochodu ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... jako środek trwały do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, przyjmując do celów amortyzacji stawkę wynoszącą 20%. Począwszy od dnia 1 stycznia 2019 r. podatnik zalicza do kosztów uzyskania przychodów pozostałą cześć odpisów amortyzacyjnych w proporcji w jakiej kwota 150 000 zł pozostaje do wartości samochodu osobowego ...
-
Amortyzacja (firmowego) samochodu osobowego
... samochodu osobowego ... środek trwały ma być zarejestrowany. W efekcie, podatnik może wprowadzić do środków trwałych samochód objęty współwłasnością małżeńską, nawet jeśli jest on zarejestrowany na drugiego małżonka (oczywiście przerejestrowanie jest wskazane, ale niekonieczne). Jaka jest różnica w wycenie? Załóżmy, że wartość zakupu samochodu ...
-
Procedura VAT marża nie zawsze na sprzedaż samochodu osobowego
... zakupiony jako używany a nie nowy. Po wtóre zakup takiego ... środek trwały i w całości zamortyzowała w ciągu 30 miesięcy. Przed 1 kwietnia 2014 r. od wydatków z nim związanych (oprócz paliwa) odliczała w pełni podatek VAT, zaś od tego dnia podatek ten odliczała w 50% (jako ... ww. samochodu na fakturę VAT marża, w związku z czym przy sprzedaży samochodu ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego: okres korekty VAT
... bowiem zmieniło się przeznaczenie samochodu, z wykorzystywania ... samochodu nie przekraczałaby 15 000 zł, korekty takiej nie będzie musiał stosować, jako że wspomniany wyżej 12-miesięczny okres w jego przypadku już upłynął. Warto podkreślić, iż tutaj bierze się pod uwagę pełne miesiące, które upłynęły od końca miesiąca, w którym to dany środek trwały ...
-
Przekazanie i wycofanie z firmy samochodu osobowego w PIT
... środek trwały, którego nabycie jest udokumentowane dowodem zakupu (w postaci chociażby faktury czy umowy kupna-sprzedaży), należy wprowadzić do ewidencji środków trwałych w cenie nabycia i to nawet wówczas, gdy jego zakup ... samochodu z osobowego ...
-
Prywatny użytek samochodu osobowego: jak określić koszty podatkowe?
... (stanowiący środek trwały firmy) ... zakup, zaś od wydatków pozostałych odpowiednio 75% i 95% wartości netto oraz 75% i 95% tej części podatku VAT, która nie podlegała odliczeniu. Co się natomiast tyczy samochodów ciężarowych, wydatki z nimi związane są w pełni zaliczane w ciężar kosztów uzyskania przychodu, jako ... z używaniem samochodu osobowego, o ile ...
-
VAT marża: sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym
... samochodu osobowego do środków trwałych firmy, jak i odliczanie 50% podatku naliczonego od zakupu ... prywatnej. W dniu 3 stycznia 2019 r. samochód wprowadził na stan środków trwałych. Pojazd jest użytkowany w firmie jako środek trwały, od zakupu paliwa, części zamiennych oraz napraw będzie odliczany podatek VAT w wysokości 50%. Samochód w przyszłości ...
-
Sprzedaż samochodu a zwolnienie podmiotowe z VAT
... zakup samochodu osobowego w innym kraju Unii i jego przywóz do Polski jest czynnością podlegającą akcyzie, ale sprzedaż tego pojazdu w kolejnej fazie obrotu opodatkowaniu tym podatkiem już nie podlega (jednofazowość opodatkowania). Stąd pojawia się pytanie - czy skoro sprzedaż samochodu ...
-
Korekta VAT od samochodu przychodem w podatku dochodowym
... środek trwały (pomijamy tutaj zasadność takiego postępowania). Z tego tytułu mogła odliczyć tylko połowę VAT. Druga połowa tego podatku (nieodliczona) powiększyła w związku z tym wartość początkową samochodu (czyli została doliczona do ceny netto samochodu ...
-
Amortyzacja samochodu mającego dwóch właścicieli
... go jako środek trwały ... samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w art. 22a-22o, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20.000 EURO przeliczonej na złote według kursu średniego EURO ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania Jeżeli zatem wartość nabytego samochodu ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... Zakup samochodu osobowego w kraju Jeżeli czynny podatnik VAT zamierza nabyć samochód osobowy na cele prowadzonej działalności gospodarczej (a co za tym idzie, uznać także za środek trwały swojej firmy) i pojazd ten będzie służył wykonywaniu czynności opodatkowanych VAT-em, z faktury dokumentującej taki zakup ... deklaracji: najpierw jako zwykłe WNT w ...
-
Zakup skutera = koszty firmy i odliczenie VAT?
... Zakup samochodu osobowego ...
-
Najem nieruchomości: koszty eksploatacji samochodu
... zakup samochodu osobowego (tj. amortyzacja) oraz jego bieżącą eksploatację, służącego mu do tych dojazdów mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu tego najmu? W zakresie ustalenia, czy odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości samochodu ... pkt 46 updof (jako że przedmiotowy samochód nie został uznany za środek trwały) i stosowania ograniczeń w ...
-
W 2014 r. pełne odliczenie VAT od samochodu o DMC ponad 3,5t?
... zakup samochodu, zakup paliwa, wydatki eksploatacyjne (np. ... jako samochodów w pełni wykorzystywanych wyłącznie na potrzeby działalności gospodarczej tych aut, które stanowią środek trwały firmy i podlegają amortyzacji. Zgodnie bowiem z definicją ustaw podatkowych, aby samochód stanowił środek trwały ... firmowego samochodu osobowego także w celach ...
-
Zakup ziemi: prywatny kredyt a koszty firmy
... zakup ziemi jako osoba fizyczna. Zadał pytanie, czy w takiej sytuacji może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu wydatki poniesione na zakup ... , stanowić będzie towar handlowy, a nie środek trwały. Zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy, koszty uzyskania przychodów, z ... używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także ...
-
Leasing samochodu korzystniejszy niż zakup?
... należy także pamiętać, że w przypadku samochodu osobowego nieodliczony VAT powiększa wartość początkową samochodu jako środka trwałego). ... samochodu w wysokości: 150 000 zł – (20 000 euro x 3,50) = 150 000 zł – 70 000 zł = 80 000 zł Ograniczenie to nie dotyczy jednak korzystającego przy leasingu operacyjnym. Nie on bowiem amortyzuje ten środek trwały ...
-
Zakup motocykla i odzieży motocyklowej w kosztach firmy
... środek trwały, aby zaliczać do kosztów uzyskania przychodu wydatki związane z jego eksploatacją, konieczne będzie zaprowadzenie ewidencji przebiegu pojazdu i rozliczanie kilometrówki tak, jak w przypadku samochodów osobowych. Szerzej na ten temat pisaliśmy tutaj: Jak ujmować wydatki przy ewidencji przebiegu samochodu osobowego ...
-
Samochód przekazany na cele osobiste a podatki
... jako środek trwały, który podlega amortyzacji oraz odliczają podatek naliczony wynikający z faktury zakupu. Mogą jednak w terminie późniejszym ... samochodu lub koszt jego wytworzenia. Sytuacja II - przekazanie na cele osobiste samochodu, od zakupu którego przysługiwało podatnikowi częściowe odliczenie podatku VAT (czyli m.in. zakup samochodu osobowego ...
-
Podatek VAT i dochodowy: rower, skuter czy motocykl w firmie
... środek trwały zostanie sprzedany. Możesz mieć i samochód, i rower Co ważne, fakt posiadania firmowego samochodu nie wyklucza możliwości zakupu na potrzeby działalności gospodarczej dodatkowo jednośladu. Ważne jest, by taki zakup ... przypadku motocykli. Zakup samochodu osobowego czy też innego ... dla motorowerów. Motorower określony został jako pojazd ...
-
Odliczenie VAT gdy samochód osobowy w leasingu
... do samochodu osobowego odliczenie VAT nie przysługuje. Nie ma tu różnicy czy jest to auto leasingowe czy stanowiące środek trwały. Nie ma też znaczenia czy użytkuje go czynny podatnik VAT czy podatnik korzystający ze zwolnienia. Każdy z nich zaksięguje zakup paliwa do samochodu osobowego używanego w działalności w kwocie brutto jako ...
-
Samochód firmowy: podatek VAT i dochodowy
... uzyskania przychodu w postaci wydatku na zakup samochodu, gdyż jako środek trwały podlega on obowiązkowej amortyzacji, czyli ... samochodu osobowego, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20.000 euro przeliczonej na złote według kursu średniego euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu ...
-
Kiedy samochód osobowy używany w firmie można sprzedać na VAT marża?
... nabył auto, w (…) r., w drodze transakcji opodatkowanej VAT z zastosowaniem procedury VAT-marża. Reasumując należy stwierdzić, że dokonując sprzedaży środka trwałego, w postaci używanego samochodu osobowego marki (…) zakupionego na fakturę VAT-marża, Wnioskodawca ma prawo wystawić fakturę VAT-marża zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy.(…)” Pełną treść ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... samochodu z leasingu może być księgowany jako zużycie materiałów (jeżeli zakup nie stanowi środka trwałego): Wn konto 40 "Koszty według rodzajów" (w analityce: Zużycie materiałów), Ma konto 21 "Rozrachunki z dostawcami" lub na zasadach ogólnych dotyczących środków trwałych (o ile zostanie uznany za środek trwały ...
-
Samochody osobowe ponownie solą w oku fiskusa
... środek trwały w prowadzonej działalności gospodarczej, w rozumieniu art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W takim przypadku Wnioskodawca nie ma prawa, z uwagi na brak podstaw prawnych, do wprowadzenia tego samochodu ...
-
Środki trwałe: zmiana przeznaczenia a korekta VAT
... faktur dokumentujących ich zakup. Jeżeli jednak w pewnym ... samochodu osobowego jako środka używanego, przy nabyciu którego podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT. Co się w takiej sytuacji dzieje z odliczonym wcześniej podatkiem od zakupu tego samochodu ... od roku, w którym dany środek trwały został przyjęty do użytkowania) to: 10 lat ...
-
Sprzedaż VAT marża gdy samochód osobowy wykorzystywany w firmie
... . Pojazd ten został uznany za środek trwały firmy i jest wykorzystywany do wykonywania czynności ... samochodu osobowego ma prawo do zastosowania opodatkowania na zasadzie marży. Podobnie wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 3 czerwca 2014 r. (ILPP2/443-243/14-4/MR): „w sytuacji, gdy samochód został nabyty jako ...
-
Rząd kopie małe firmy, czyli jazda samochodem osobowym z podatkiem VAT
... samochodu osobowego powyższe ma zastosowanie. Na straconej pozycji wydają się być ci, których nie stać na zakup "nowego" samochodu. Użytek prywatny samochodu z ... środek trwały firmy, zaś Pan Piotr obecnie wykorzystuje go zarówno na cele firmowe jak i prywatne. Samochód ten zamierza w taki sposób użytkować jeszcze przez dłuższy okres czasu, jako ...
-
Amortyzacja środka trwałego wykupionego z leasingu
... samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego). Czytamy w niej, że: „(…)Ustawa nie wprowadza natomiast warunku, aby używane środki trwałe nie były wykorzystywane przed ich nabyciem przez podatnika, który obecnie chce zastosować indywidualne stawki amortyzacyjne. Tak więc w sytuacji gdy podatnik wykorzystywał dany środek trwały ...
-
Firmowy samochód osobowy: ograniczenia podatkowe
... aby auto mogło być potraktowane jako ciężarowe i korzystać z ... amortyzacyjnych. Amortyzacja tylko liniowa Środek trwały, jakim jest samochód o wartości ... zakup samochodu osobowego, jest limit 20.000 euro. Przeliczenia na walutę polską dokonuje się według średniego kursu wymiany walut podanego przez Narodowy Bank Polski na dzień przekazania samochodu ...