-
Likwidacja inwestycji w obcym środku trwałym
... niż podatnik), 2. jest definitywny (rzeczywisty), tj. wartość poniesionego wydatku nie została podatnikowi w jakikolwiek sposób zwrócona, 3. pozostaje w ... , str. 35). W związku z takim rozumieniem tego pojęcia - likwidacją będzie definitywne pozbycie się środka trwałego (wykreślenie z ewidencji), np. poprzez jego zniszczenie, usunięcie, a także zwrot ...
-
Zakup w ramach odwrotnego obciążenia w kosztach uzyskania przychodu
... kwotowy (elektronika). Tutaj odwrotne obciążenie stosujemy jedynie wówczas,, gdy łączna wartość towarów dostarczana w ramach jednolitej gospodarcza transakcji przekracza kwotę (bez podatku) 20 ... , w jakiej zgodnie z przepisami VAT nie podlega odliczeniu (i nie zwiększa wartości początkowej środka trwałego). Nie ma tutaj znaczenia fakt, czy podatek ...
-
Cesja (przejęcie) umowy leasingu operacyjnego w podatku dochodowym
... prawnych, a w przypadku zawarcia przez finansującego następnej umowy leasingu środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej będących uprzednio przedmiotem takiej umowy - ... leasingu, aby korzystać z dostępnych preferencji. W szczególności chodzi tutaj m.in. o wartość tej umowy. Suma ustalonych opłat w umowie leasingu, pomniejszona o należny ...
-
Przekazanie wspólnikowi spółki jawnej udziałów w spółce z o.o.
... i prawnych, b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1500 zł, c. ... podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie wiąże się z odpłatnym zbyciem środka trwałego, o którym mowa w art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Amortyzacja środków trwałych w spadku w 2018-2019 r.
... darowiźnie, gdy wartość takiego spadku/darowizny nie korzystała ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, bądź gdy był on opodatkowany, ale jego wartość mieściła się w ... się odpowiednio przepisy art. 22g ust. 12 (ustalenie wartości początkowej środka trwałego w wysokości wynikającej z ewidencji darczyńcy) oraz art. 22h ust. 3 (kontynuacja metody ...
-
Wycofanie samochodu ze spółki partnerskiej na rzecz wspólników w PIT
... i zostanie dokonana w drodze uchwały wspólników spółki o nieodpłatnym wycofaniu środka trwałego ze spółki. Uchwała nie będzie stanowiła również przeniesienia majątku w związku ... prawnych, b. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1 500 zł, ...
-
Koszty podatkowe: eksploatacja a może ulepszenie samochodu osobowego?
... w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, ich wartość początkową powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym ... roku limit 10.000 zł zostanie przekroczony, poniesione wydatki na ulepszenie zwiększają wartość początkową środka trwałego. Gdy będą one poniżej limitu, odnosi się je bezpośrednio w koszty ...
-
Jak będzie wyglądać amortyzacja samochodu w 2020 roku
... się także przy sprzedaży droższych samochodów osobowych. Dlaczego? Otóż przy ustalaniu dochodu/straty ze sprzedaży środka trwałego w postaci samochodu osobowego do kosztów podatkowych zaliczyć można jego wartość początkową wykazaną w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, ale wyłącznie w części nieprzekraczającej ...
-
Remonty samochodów we flocie w kosztach podatkowych
... zgodnie z dyspozycją spółki zakład ubezpieczeniowy wypłaci na rzecz serwisu samochodowego wartość netto naprawy powiększoną o 50% kwoty VAT, pozostałe 50% kwoty ... usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, b. podatek należny: • w przypadku importu usług oraz ...
-
Zagraniczny VAT od sprzedaży jest przychodem podatkowym?
... - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, b. podatek należny: • w przypadku importu usług ... od osób prawnych Wnioskodawca jest zobowiązany uwzględniać w przychodach podatkowych - wartość faktur wystawionych na terytorium Wielkiej Brytanii z tytułu sprzedaży towarów w ...
-
Polski Ład: ulga dla klasy średniej wywołuje kontrowersje
... uzyska dzięki odpisowi amortyzacyjnemu, np. 10 tys. złotych. Natomiast koszt środka trwałego, wspomniane 50 tys. złotych, będzie „kosztem prowadzenia działalności gospodarczej”. ... podatkowej. Jeśli ktoś przekroczyłby górny próg, to z kwoty przekraczającej jego wartość powinien móc rozliczyć się na zasadach ogólnych. Tymczasem w takiej sytuacji ulga ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, b) podatek należny: - w przypadku importu usług oraz ... Wnioskodawcy uzyskanym ze sprzedaży towarów na terytorium Wielkiej Brytanii będzie wartość brutto, tj. razem z podatkiem od wartości dodanej, bowiem art. 12 ust. ...
-
Zatowarowanie na koniec roku - czy warto czekać z zakupami?
... dokonania, jak i w późniejszym terminie. W przypadku zakupów koszty uzyskania przychodu są zazwyczaj związane z datą ich nabycia. Jeśli przedmioty spełniają kryteria środka trwałego, czyli ich wartość przekracza 10.000 zł, a ich używalność przewyższa rok, mogą być amortyzowane. Przedsiębiorcy zazwyczaj zaliczają te koszty do kosztów uzyskania ...
-
Samochód przekazany na cele osobiste a podatki
... iż podstawą opodatkowania będzie cena nabycia samochodu lub koszt jego wytworzenia. Wartość podatku nie zostanie natomiast ograniczona tak, jak miało to miejsce w ... w ewidencji (wykazie) środków trwałych, wskazując dzień zaprzestania używania samochodu jako środka trwałego i przekazania go na cele osobiste. Reasumując przekazanie samochodu firmowego ...
-
Koszty to wartości brutto z faktur za remont lokali
... i usług – jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. W myśl w/w przepisu podatek naliczony jest kosztem uzyskania przychodów, ... oraz robocizny stanowi koszt uzyskania przychodów ; w związku powyższym kosztem podatkowym będzie wartość brutto wynikająca z posiadanych faktur. ...
-
Samochód testowy to towar a nie środek trwały
... do kosztów uzyskania przychodów w odniesieniu do środków trwałych, których wartość przewyższa 3.500 zł ze względu na przewidywany przez podatnika okres używania równy lub krótszy niż rok. Gdyby jednak faktyczny okres używania takiego środka trwałego przekroczył 12 m-cy podatnik jest zobowiązany do zaliczenia tych ...
-
Amortyzacja jednorazowa a spółka małżonka
... Trwałych z wyłączeniem samochodów osobowych. Odpis taki może zostać dokonany w miesiącu wprowadzenia środka trwałego do ewidencji, w równych ratach co miesiąc, w równych ratach co kwartał lub ... zł). Do limitu tego nie wlicza się jednak środków trwałych, których wartość nie przekracza 3 500 zł. Dodać także należy, iż amortyzacja ta stanowi pomoc de ...
-
Sprzedaż nieruchomości wniesionej do spółki a PIT
... 2. składnikami majątku, o których mowa w art. 22d ust. 1, z wyłączeniem składników, których wartość początkowa ustalona zgodnie z art. 22g nie przekracza 1.500 zł, 3. wartościami ... powołane przepisy prawa, należy uznać, iż dochód ze zbycia środka trwałego będzie stanowiła różnica między przychodem z odpłatnego zbycia a wartością początkową wykazaną w ...
-
Samochód w firmie: przekazanie na cele osobiste a PIT
... będzie wykorzystywał w prowadzonej działalności gospodarczej, uznaje go za środek trwały. Ustala jego wartość początkową, od której oblicza odpisy amortyzacyjne stanowiące (bądź też nie) ... z dnia 15.02.2007 r. nr 2007.02.15 „(…) przekazanie przez podatnika danego środka trwałego na potrzeby własne jest czynnością, która w myśl przepisu art. 14 ust. 2 ...
-
Leasing finansowy: wydłużenie okresu a sprzedaż
... amortyzacyjnych w podstawowym okresie umowy dokonuje korzystający. Skutki podatkowe sprzedaży środka trwałego, będącego przedmiotem umowy leasingu finansowego , po upływie podstawowego okresu ... ze sprzedaży środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie sprzedaży, także wtedy, gdy ...
-
Zmiany w VAT od grudnia 2008 - zwrot VAT
... . Nadwyżka podatku naliczonego nad należnym stanowi więc w tym okresie wartość: (6.000 zł + 8.300 zł) - 7.040 zł = 7.260 zł. Ponieważ łączna kwota nadwyżki podatku naliczonego jest wyższa od kwoty podatku naliczonego z tytułu zakupu środka trwałego (samochodu), firma może żądać jej zwrotu w pozostałej wysokości (tj ...
-
Ujawniony środek trwały: skutki podatkowe
... musi być zaliczony do środków trwałych i amortyzowany. Pierwsze z nich to wartość początkowa tego składnika majątku. Jeżeli nie przekracza ona 3 500 zł, ... amortyzacyjnych, przypadającą na okres jego dotychczasowego używania, obliczonych dla środka trwałego przy zastosowaniu stawki amortyzacyjnej określonej w Wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych ...
-
Środek trwały: sprzedaż a zwolnienie podmiotowe VAT
... od towarów i usług wskazuje, iż zwalnia się od podatku tych podatników, u których wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty ... mogą wystawiać bowiem jedynie czynni podatnicy VAT. Dodatkowo sprzedaż tego środka trwałego nie wpłynie także na obrót brany pod uwagę przy limicie zwolnienia podmiotowego ...
-
Amortyzacja samochodu zabytkowego
... muzealne należy rozumieć przedmioty (zbiory) z różnych dziedzin kultury, sztuki i nauki mające wartość zabytkową, artystyczną, kwalifikujące się do umieszczenia ich w muzeum. Ustawa z dnia 21 listopada 1996r. o muzeach ... Spółki, zgodnie z którym może ona dokonywać odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej powyższego środka trwałego, jest ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to nie koszty firmy?
... ma wątpliwości, czy w takiej sytuacji może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość diet z tytułu przebywania w podróży służbowej w kwocie nie przekraczającej wartości diet przysługujących pracownikom ... można wskazać podróż związaną z koniecznością zawarcia umowy o świadczenie usługi, czy też dokonania zakupu środka trwałego.(…)” Pełną ...
-
Składniki majątku z 2008 r. a amortyzacja jednorazowa 2009
... podatnikiem zgodnie z art. 5a pkt 20 ww. ustawy, jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) ... w miesiącu przekazania ich do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 4. ...
-
Amortyzacja degresywna a liniowa: kiedy powrót?
... wartości niematerialnych i prawnych zakupioną maszynę wiertniczą sklasyfikowaną pod symbolem 510 – Maszyny i urządzenia wiertnicze, której wartość początkowa wynosiła 75 000 zł netto. Jest ona zaliczona do 5 grupy KŚT, a stawka amortyzacji dla ... – 70 5000 = 4 500 zł Łączny odpis amortyzacyjny: 70 500 + 4 500 = 75 000 zł Amortyzacja środka trwałego ...
-
Zagraniczna podróż służbowa przedsiębiorcy a koszty firmy
... umowy o świadczenie usług, dokonania zakupu środka trwałego czy świadczenia usługi w wykonywaniu zawartej umowy. Jedyne ograniczenie ustanowione tym przepisem odnosi się do limitu wartości, która może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Ustawodawca wyłącza bowiem z kosztów wartość diet z tytułu podróży służbowych osób prowadzących ...
-
Amortyzacja jednorazowa tylko środków trwałych
... amortyzacyjnych. Nie wlicza się tutaj tych składników majątku, których wartość początkowa nie przekracza 3 500 zł. Odpisu takiego można dokonać nie wcześniej ... w miesiącu przekazania go do używania. Późniejszy termin wprowadzenia uznaje się za ujawnienie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Aby zatem dany składnik majątku mógł ...
-
Amortyzacja liniowa: obniżone stawki?
... ) począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek lub wartość wprowadzono do ewidencji do końca tego miesiąca, w którym następuje zrównanie sumy odpisów ... warunków. Należy zatem uznać, iż wysokość obniżenia stawki dla danego środka trwałego, a także po części częstotliwość zmian tej stawki, uzależnione jest tylko od ...
-
Środki trwałe: sprzedaż a korekta VAT
... art. 91 ust. 2 ustawy o VAT. W przypadku ruchomości zaliczonych do środków trwałych, których wartość początkowa przekracza 15 tys. zł, wynosi on 5 kolejnych lat licząc ... 7 i 7a ustawy) we wskazanym wyżej 5-cio letnim okresie ma miejsce zmiana przeznaczenia środka trwałego. W naszym przykładzie natomiast z taką zmianą nie mamy do czynienia. Podatnik ...
-
Faktura zaliczkowa: kiedy VAT w koszty firmy?
... i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. W naszym przykładzie ewentualne zastosowanie będzie miał drugi z ... VAT. Podatek ten stanie się kosztem uzyskania przychodu (podobnie jak i wartość netto od nabytej usługi noclegowej) dopiero w momencie wykonania usługi ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... uwagę na to, czy podatnik może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość netto, czy brutto (czyli z VAT) takich wydatków. W tym przypadku konieczne ... i usług - jeżeli naliczony podatek od towarów i usług nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Jednocześnie do ustalenia, czy podatnik może dokonywać ...
-
Amortyzacja jednorazowa: likwidacja i otwarcie firmy
... 5a pkt 20 ww. ustawy. Zgodnie z jego treścią jest to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie ... nie może dokonać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej przedmiotowego środka trwałego. Wnioskodawczyni nie spełnia bowiem ani kryteriów pozwalających uznać Ją ...
-
Wydatki na samochód w leasingu a koszty firmy
... części składowych i peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3 500 zł. Ulepszenie obcego środka trwałego ma miejsce, gdy suma wydatków poniesionych na jego przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję ... wydatek rzędu kilku tysięcy złotych. Czy zatem w sytuacji, gdy ich wartość przekroczy próg 3 500 zł, należy je także uznać za inwestycję w ...