-
Transakcje łańcuchowe a odliczenie VAT
... transakcję łańcuchową. Transakcje łańcuchowe mogą występować w różnych konfiguracjach, zarówno krajowych, jak i zagranicznych. Z perspektywy rozliczeń VAT bardzo ważne jest odpowiednie rozpoznanie transakcji łańcuchowych, szczególnie z zaangażowaniem podmiotów zagranicznych. Szczególnym przypadkiem transakcji łańcuchowych są transakcje trójstronne ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe = rejestracja w podatku VAT?
... usług, dla których podatnikiem będzie usługobiorca (chodzi tutaj oczywiście o transakcje zawierane z kontrahentami unijnymi, a nie tymi spoza obszaru UE). ... właściwego naczelnika urzędu skarbowego o zamiarze wykonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych. Co ważne, zawiadomieniu takiemu służy ten sam formularz, który jest wykorzystywany przy ...
-
Transakcje na giełdzie bitcoin pod okiem GIIF
... finansowaniu terroryzmu. Cała medialna akcja poświęcona wdrażaniu RODO niejako przysłoniła inne ważne obowiązki przedsiębiorców do zrealizowania w 2018 r. Kolejną ważną datą w tym ... – szczególnie przez podmioty zajmujące się wymianą kryptowaluty. Zgłaszane do realizacji transakcje w pierwszej kolejności będą badane przez instytucje obowiązane i to na ...
-
Transakcje gotówkowe: Umowy ramowe a koszty uzyskania przychodu
... w tym okresie, w którym nie zachowano odpowiedniej formy płatności. Co ważne - regulacje takie należy stosować odpowiednio także do dokonywanych odpisów amortyzacyjnych ... osoby prywatnej - nieprowadzących działalności gospodarczej, sposób zapłaty jest dowolny. Nawet transakcje powyżej wskazanego limitu mogą być regulowane gotówką i nie spowoduje to ...
-
Wydatki a koszty spółki: ważne skąd pochodzą pieniądze na zakup
... inny przedsiębiorca oraz 2. jednorazowa wartość transakcji, bez względu na liczbę wynikających z niej płatności, przekracza równowartość 15 000 zł, przy czym transakcje w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego walut obcych ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego ...
-
Ceny transferowe na celowniku fiskusa. Coraz więcej kontroli podatkowych
... nie wiedzą i nie chodzi tu tylko o tych najmniejszych. Dlatego bardzo ważne jest uświadomienie sobie zagrożeń wynikających z braku wdrażania w firmach procedur mających na celu minimalizację ryzyka podatkowego. W ostatnim czasie organy podatkowe coraz częściej weryfikują transakcje wewnątrzgrupowe. Przeważnie weryfikowane są te, które dotyczą usług ...
-
Podmioty powiązane: oznaczenie TP w JPK_VAT
... ustalana, łączy więcej niż jeden posiadany pośrednio udział lub prawo. Ważne Do uznania ww. podmiotów za powiązane wystarczy wystąpienie choćby jednej z ... z odpłatną dostawą/odpłatnym świadczeniem usług. Jeżeli dokument zawiera zarówno transakcje z podmiotami powiązanymi, jak i transakcje z innymi podmiotami, to należy oznaczyć cały dokument w pliku ...
-
Najważniejsze zmiany w podatku VAT na przestrzeni 2019 r.
... z niej płatności, przekracza 15 000 zł lub równowartość tej kwoty, oraz transakcje będą dotyczyć nabycia towarów lub usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy ... artykule: Biała lista podatników VAT już od września 2019, sankcje od 2020 r. Inne ważne zmiany Z początkiem listopada 2019 r. mają wchodzić w życie stopniowo także przepisy w zakresie ...
-
W 2013 r. faktura od podatnika zwolnionego z podatku VAT?
... ich wystawiania czy też nowe informacje, jakie na fakturach dokumentujących niektóre transakcje winny się znaleźć. Zmienił on także krąg podmiotów uprawnionych do wystawiania ... nowy §4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie m.in. wystawiania faktur). Co ważne, nie jest tutaj istotne, czy podmiot taki korzysta ze zwolnienia przedmiotowego ...
-
Faktura za transakcję krajową w walucie obcej a podatek VAT
... w euro). Przedsiębiorcy mający głównie takie transakcje, najchętniej także i transakcje w obrocie krajowym zawieraliby w tychże walutach, co jest częstą praktyką, gdyż obecnie pozwalają na ... wartość chociażby samego podatku na złote, jeżeli ten na fakturze występuje. Ważne przy tym jest, wg jakiego kursu takiego przeliczenia dokonać. Nie jest ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... kroki musi podejmować. Aby transakcje te prawidłowo rozliczyć, poza określeniem, na kim ciąży obowiązek rozliczenia podatku należnego, bardzo ważne jest wskazanie także, ... się VAT-u należnego. Ten bowiem powinien zostać rozliczony przez nabywcę w jego kraju. Niemniej transakcje takie podlegają wykazaniu w deklaracji VAT, a gdy są świadczone na rzecz ...
-
Płatności gotówką w kosztach podatkowych: przepisy przejściowe
... 15 000 zł, zaś zapłata za nie nastąpiła gotówką. Co ważne - regulacje te obowiązują także w stosunku do transakcji wcześniejszych, ale w ograniczonym zakresie. Z ... - limitu 15.000 euro (a nie złotych). Wyjątkiem od powyższego są jedynie te transakcje, które zostały już zaliczone do kosztów uzyskania przychodów przed dniem 01 stycznia 2017 r. ...
-
Oszustwa podatkowe: podatnik musi dbać o należytą staranność
... oraz dokonywanych transakcji. Istotne jest w tym zakresie wdrożenie odpowiednich procedur weryfikujących transakcje i kontrahenta, zbieranie w związku z tym odpowiednich dowodów, jak też prawidłowe i rzetelne dokumentowanie transakcji. Jak bardzo jest to ważne, przekonał się podatnik, będący bohaterem sprawy, która ostatecznie skończyła się ...
-
Koszty uzyskania przychodu przez spółki. Zmiany od 2023 roku
... mieć poważny wpływ na finanse przedsiębiorstw. Regulacje te zawierają ważne z perspektywy przedsiębiorców kwestie, które wejdą w życie z początkiem 2023 roku. Warto je ... , których wynagrodzenie jest uzależnione od zysku spółki oraz przeanalizować transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi a przedsiębiorstwem. Modyfikacja modelu rozliczeń nie będzie ...
-
Rozliczenie VAT: zakup z zagranicy a polski NIP
... braku takiego numeru co do zasady mamy do czynienia z WNT). Co ważne, obowiązek rozliczenia podatku VAT z tego tytułu będzie ciążył na nabywcy ... takich przypadkach dokonujący dostawy towarów nie rozlicza podatku należnego. W przypadku wątpliwości, czy zawierane transakcje z kontrahentem zagranicznym mogą spełniać wyżej wskazane przesłanki, należy je ...
-
W 2013 r. korekta kosztów gdy faktura od kontrahenta z zagranicy
... czasie. Przepis ten ma bardzo szerokie zastosowanie. Czy obejmuje jednak jedynie transakcje pomiędzy kontrahentami krajowymi, czy także i tymi z zagranicy? Rozpatrzmy następującą sytuację: ... kosztów uzyskania przychodu od dnia 01 stycznia 2013 r. Co niezwykle ważne, zasady te są obowiązani stosować wszyscy podatnicy prowadzący pozarolniczą ...
-
Firma żony wspólnika spółki z o.o. to podmiot powiązany w CIT?
... podatek określa się bez uwzględnienia warunków wynikających z tych powiązań. Co ważne, powyższe ma zastosowanie także wówczas, gdy: podmiot krajowy bierze udział bezpośrednio ... Mówi o tym art. 9a wspomnianej ustawy. Obowiązkiem takim objęte są transakcje między podmiotami powiązanymi, w których łączna kwota (lub jej równowartość) wynikająca z umowy ...
-
Transakcja z podmiotem nieaktywnym a odliczenie VAT
... które nierzadko całkowicie podważają tę fundamentalną zasadę. Problematyczne są m.in. transakcje z podmiotami, które organy skarbowe uznały za nieaktywne i w konsekwencji wykreśliły z rejestru VAT ... innych sprawach, m.in. C-80/11 i C-142/11 z 21 czerwca 2012 r. Co ważne, w tym sporze z organami podatkowymi także polskie sądy coraz częściej stają po ...
-
Sprzedaż prywatnych rzeczy z reguły bez podatku dochodowego
... coraz częściej nie interesuje nas oddanie jej w gratisie, a sprzedanie. Transakcje takie ułatwia dostępna technologia informatyczna (nietrudno znaleźć serwis z darmowymi ... oprogramowania. Warto zbierać oczywiście dowody potwierdzające poniesione nakłady. Co ważne, w kosztach takich nie uwzględnimy raczej wydatków na bieżącą eksploatację rzeczy. ...
-
Eksport towarów: data obowiązku podatkowego w VAT
... miejscu (...). W przypadku stosowania reguły CPT sprzedający wykonuje obowiązek dostawy, gdy przekazuje towar przewoźnikowi, a nie gdy dociera on do miejsca przeznaczenia. Ważne jest dokładne określenie w umowie, zarówno miejsca dostawy, gdzie ryzyko przechodzi na kupującego, jak i wymienionego z nazwy miejsca przeznaczenia, do którego sprzedający ...
-
Dla kogo rejestracja jako podatnik VAT UE?
... tym celu muszą oni złożyć formularz VAT-R wraz z załącznikiem VAT-R/UE. Bardzo ważne jest tutaj posiadanie potwierdzenia takiej rejestracji od naczelnika urzędu skarbowego. Zgodnie z art. ... wyżej limitu, jednak postanowią oni dobrowolnie traktować te czynności jako transakcje wewnątrzwspólntowe (art. 97 ust. 2 ustawy). W takiej sytuacji zatem także ...
-
Dokumenty potwierdzające WDT
... VAT w wysokości 0%. Transakcje takie muszą być jednak prawidłowo udokumentowane. Przypomnijmy, zgodnie z art. 42 ust. 1 ustawy o podatku od ... w wyroku z dnia 27 września 2007 r. (sygn. akt III SA/Wa 1210/07), w którym to stwierdził, iż ważne jest, aby z posiadanych przez podatnika dokumentów wynikało, że określone towary zostały faktycznie ...
-
Pusta faktura: rozliczenie VAT
... odliczenia podatku naliczonego w niej wykazanego. Przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą zobowiązani są do sporządzania dokumentacji obrazującej zaistniałe zdarzenia gospodarcze, w szczególności transakcje sprzedaży. Podatnicy podatku od towarów i usług w tym celu wystawiają faktury VAT. Stanowią one dowód księgowy, na podstawie którego ...
-
Kontrola podatkowa i skarbowa e-handlu
... urząd kontroli skarbowej zarzucił przedsiębiorcy, że w zeznaniu PIT-36 za 2006 r. nie uwzględnił dochodów ze sprzedaży internetowej. Inspektorzy podejrzewali, że transakcje mogły być dokonywane pod wieloma nickami. Wyselekcjonowali kilkanaście nazw. Zwrócili się do administratora portalu aukcyjnego o: aktualne i historyczne dane teleadresowe ...
-
Nowe interpretacje przepisów podatkowych Ukrainy
... polskich przedsiębiorców prowadzących interesy z ukraińskimi kontrahentami szczególnie ważne są kwestie związane z rejestracją płatników VAT. Przygotowane ... Dobrowolnie uzyskać zaświadczenie płatnika VAT mogą zaś osoby, które realizują transakcje opodatkowywane VAT, pod warunkiem że wartość obrotu towarów/świadczenia usług podlegających opodatkowaniu ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... rzadziej zapłacą podatek od prezentów przekazanych kontrahentom i oszczędzą czas dokumentując transakcje do 450 zł fakturami uproszczonymi. To jedne z proponowanych zmian zawartych w ... z zasady nie mogłoby także służyć zaspokojeniu potrzeb odbiorcy końcowego. Co ważne samo spełnienie takich warunków nie byłoby wystarczające do nieopodatkowania ...
-
Opodatkowanie VAT sprzedaży nieruchomości: stare przepisy, nowa wykładnia
... z punktu widzenia definicji pierwszego zasiedlenia istotne jest, czy rzeczywiście doszło do użytkowania budynku w ramach działalności gospodarczej. Czy oznacza to, że transakcje zbywania budynków, budowli lub ich części nie budzą już trudności praktycznych i podatnicy mogą spać spokojnie? Niekoniecznie. W chwili obecnej podatnicy nie ...
-
Różnice kursowe: jak ująć w księdze przychodów i rozchodów?
... . Zawierane transakcje gospodarcze mogą jednakże opiewać na waluty obce. Tak samo mogą one być regulowane. W związku z ... przy tym, że różnice kursowe nie będą przyjmować wartości ujemnych. Co przy tym niezwykle ważne, ustawodawca nie dopuszcza tutaj (w przepisach podatkowych) rozliczania różnic kursowych per saldo, chociaż jak najbardziej można ...
-
Oskarżenie o wyłudzenie VAT nie musi oznaczać domiaru podatku
... podatnikami VAT. Skrupulatnie sprawdzane są transakcje przeprowadzane we wszystkich możliwych dziedzinach działalności gospodarczej. Postępowania kontrolne trwają długo ... dokumentów urzędowych albo potwierdzenia uzyskanego poprzez system VIES. Niezwykle ważne jest również posiadanie uporządkowanej – chronologicznie, hierarchicznie i tematycznie – ...
-
Spóźniona faktura z odwróconym VAT nie wpływa na odliczenie podatku
... deklaracji transakcje objęte odwrotnym obciążeniem, nie powinien rozstrzygać o tym, kiedy można odliczyć podatek VAT. Tym samym nawet ... z kontrahentami zagranicznymi, dla których podobne problemy są obce. Nie rozumieją więc oni, dlaczego tak ważne dla polskiego podatnika jest otrzymanie faktury we właściwym czasie. Takie podejście jest też całkowicie ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej online
... kas rejestrujących, których korzystanie zostało nałożone obowiązkowo na przedsiębiorców zawierających transakcje z osobami prywatnymi. Kasy fiskalne online mają docelowo zastąpić dotychczas używane ... online, na rynku dostępne będą nowe kasy fiskalne. Co ważne, obowiązek wymiany kas nie dotyczy wszystkich przedsiębiorców dlatego w sprzedaży dostępne ...
-
Przekształcenie spółki jako optymalizacja podatkowa
... się na nadużycie prawa, próbują kwestionować sposób w jaki podatnik skonstruował swoje transakcje. Rozważmy następujący przykład: Spółka planuje nabycie udziałów w innej spółce z o.o. Nie odbędzie ... transakcję, aby obok korzyści podatkowych widoczne były także korzyści gospodarcze. Ważne jest przy tym, aby transakcja nie była tylko pozorna, lecz ...
-
Kasa fiskalna: nieodpłatne przekazania towarów
... o VAT). Transakcje nieodpłatne a obowiązek ewidencjonowania w kasie fiskalnej W kasie fiskalnej ewidencjonuje się sprzedaż dla osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych. Oznacza to, że nie trzeba ewidencjonować czynności wykonanych dla innych przedsiębiorców. Dotyczy to również transakcji nieodpłatnych. WAŻNE ...
-
Koszty podatkowe gdy zbiorcza faktura VAT zapłacona gotówką
... kosztów uzyskania przychodów. Ważne w tym przypadku jest jedynie to, aby poszczególne transakcje w niej wykazane nie przekroczyły tego limitu (w przypadku zapłaty gotówkowej). Oczywiście podatnik powinien tutaj posiadać dokumentację, która potwierdzi, że faktura taka w rzeczywistości dokumentuje zbiorczo różne transakcje mieszczące się we wskazanym ...
-
Działalność gospodarcza a opcje walutowe
... prowadzącej działalność produkcyjną i handlową. W celu zabezpieczenia operacji handlowych spółka zawiera transakcje opcji walutowych. Czy zyski lub straty z takich transakcji mogę ... działalność gospodarczą. Magazyn „Orzecznictwo Podatkowe” co miesiąc prezentuje ważne orzeczenia i komentarze podatkowe. Znajdziesz tu praktyczne rady jak zminimalizować ...