-
Handel wirtualną walutą w podatku VAT
... giełd, wpisywać się będą w formę prawnego środka płatniczego (dla celów VAT). Wirtualne waluty – Bitcoiny, poprzez akceptację stron transakcji jako alternatywne ... posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu poza terytorium Unii Europejskiej, usług: 1. sprzedaży praw lub udzielania licencji i sublicencji, przeniesienia ...
-
Brak numeru VAT UE nie zmienia miejsca opodatkowania usług
... również podmioty wykonujące działalność gospodarczą zgodnie z regulacjami innych państw członkowskich Unii Europejskiej oraz państw trzecich. Zgodnie z ogólną zasadą wyrażoną w art. 28b ust ... podatnikiem, w stosunku do której wymagana jest identyfikacja do celów VAT, oraz jeżeli dokona w rozsądnym zakresie weryfikacji rzetelności przedstawionych przez ...
-
Jak potwierdzić eksport towaru dla podatku VAT?
... VAT nie przewiduje, aby towar musiał być objęty procedurą celną. Z punktu widzenia Dyrektywy VAT istotne jest fizyczne wywiezienie towarów poza terytorium Unii ...
-
Firma hotelarska może odliczyć VAT od usług gastronomicznych
... VAT sprzeciwia się takim uregulowaniom krajowym, które przewidują rozszerzenie zakresu wyłączenia prawa do odliczenia VAT po przystąpieniu danego państwa członkowskiego do Unii Europejskiej. Dlatego też prawo do odliczenia VAT ...
-
Procedura 42, czyli furtka dla przekrętów na podatku VAT
... członkowskim zwrotu, lecz mającym siedzibę w innym państwie członkowskim. Sposób w jaki podatnicy mogą ubiegać się o zwrot podatku VAT zapłaconego w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej zakłada konieczność złożenia wniosku w formie elektronicznej w państwie członkowskim siedziby, za pośrednictwem portalu elektronicznego, utworzonego przez ...
-
Po wyroku TSUE fiskus nie odmówi zwrotu nadpłaconego VAT?
Organowi podatkowemu nie będzie już tak łatwo odmówić podatnikowi zwrotu nadwyżki VAT wynikającej z transakcji zawieranej z konsumentem. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiego wydał 21 marca 2024 r. korzystne dla podatników orzeczenie dotyczące nadpłaty. W czym tkwił problem? Nadpłata w podatkach występuje m.in. w sytuacji, w której ...
-
Definicje eksportu i importu towarów w podatku VAT w 2013 r.
... Unii Europejskiej. Jednocześnie nowelizacja doprecyzowała, że opodatkowaniu podatkiem VAT ...
-
Zmiany w podatku VAT dla usług telekomunikacyjnych i elektronicznych
... członkowskich, w których podatnicy ci nie mają siedziby działalności gospodarczej. VAT od tych usług będzie zatem przypisany państwu członkowskiemu Unii Europejskiej, w którym odbiorca usług (konsument) jest zlokalizowany. Procedura rozliczania VAT Wprowadzona będzie specjalna procedura rozliczania VAT (tzw. system mini one stop shop – MOSS, czyli ...
-
Podatnik wykreślony z rejestru VAT też może odliczyć podatek
... względu na wykreślenie przez organy podatkowe. TSUE broni przedsiębiorców przed nadmiernym formalizmem Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wielokrotnie podkreślał, że prawo do odliczenia stanowi integralną część mechanizmu VAT i co do zasady nie podlega ograniczeniu. Takie stwierdzenie zapadło chociażby w wyroku z dnia 19 października ...
-
Wydatki na emisję akcji a odliczenie VAT
... orzeczenia zapadłe przed Trybunałem Sprawiedliwości Unii Europejskiej. W jednym z takich orzeczeń ... VAT gwarantuje, iż wszelka działalność gospodarcza, niezależnie od jej celu lub rezultatu, jest opodatkowana w sposób całkowicie neutralny pod warunkiem, że działalność ta podlega temu podatkowi. Natomiast z orzeczeń Trybunału Sprawiedliwości Unii ...
-
Usługi elektroniczne i zwolnienie z VAT: rejestracja w MOSS możliwa
... z podatku VAT a którzy jednak powinni odprowadzać tę daninę od usług świadczonych klientom z innych krajów Unii Europejskiej. Generalnie bowiem nie ma limitu obrotów, od którego pojawia się obowiązek zapłaty tego podatku. VAT-em powinna być objęta każda transakcja. Resort finansów poinformował, że w sprawie przedsiębiorców zwolnionych z VAT ...
-
Projekty domów rozliczane w VAT jak usługi budowlane
... Wnioskodawcę usługi decydują przepisy prawa obowiązujące na terytorium państwa Unii Europejskiej, na terytorium którego wykonywana przez niego usługa podlega opodatkowaniu. W związku z powyższym należy stwierdzić, że Wnioskodawca nie powinien wystawiać faktury VAT – zgodnie z przepisami obowiązującymi na terytorium kraju – dokumentującej świadczoną ...
-
Rozliczenie VAT przy imporcie towarów: należyta staranność
... jej dokonania może skutkować utratą prawa do odliczenia VAT. Najnowszy wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej potwierdza, że obowiązek ten dotyczy ... mu na skorzystanie z procedury 42 i rozliczenie VAT dopiero w momencie wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej musiał rozstrzygnąć, czy importer ...
-
Odliczenie VAT gdy transakcja nie doszła do skutku
... VAT w całej Unii Europejskiej. Prawo to może być ograniczone tylko w wyjątkowych sytuacjach, a podstawą takiego ograniczenia nie ... opodatkowaną VAT. Irlandzkie organy podatkowe odmówiły spółce tego prawa, wskazując, że ostatecznie żadne usługi w tym zakresie nie były świadczone. Sprawa trafiła do Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. Odliczenie ...
-
Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa na terytorium kraju
... VAT z innego kraju Unii Europejskiej na rzecz nieograniczonej liczby nabywców z tego kraju. Innymi słowy, jeżeli przykładowo włoski podatnik VAT ...
-
Dobrowolna opłata za toaletę bez podatku VAT
... świadczenie to nie jest usługą podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Należy podkreślić, że przepisy dotyczące funkcjonowania podatku VAT w krajach członkowskich Unii Europejskiej podlegają harmonizacji na zasadach określonych w Dyrektywie 2006/112/WE/Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości ...
-
Zaliczka (i nie tylko) na eksport towarów w podatku VAT
... VAT przez eksport towarów rozumie się dostawę towarów transportowanych lub wysyłanych z terytorium Polski poza granice Unii ...
-
Eksport towarów: korekta podatku VAT należnego
... VAT, o ile podatnik posiada dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej (IE-599) przed upływem terminu do złożenia deklaracji ... , w przypadku gdy podatnik otrzyma dokument potwierdzający wywóz towaru poza terytorium Unii Europejskiej w późniejszym terminie, jest on upoważniony do dokonania korekty podatku należnego ...
-
Próbka towaru jako WDT w VAT?
... oczywiście, przedsiębiorcy przysługiwało, w całości lub w części, prawo do obniżenia VAT-u należnego o VAT naliczony z tytułu nabycia, importu lub wytworzenia tych towarów lub ich ... w skład terytorium Unii Europejskiej, Księstwo Monako, Wyspa Man, suwerenne strefy Akrotiri i Dhekelia. Wyłączone z terytorium Unii Europejskiej są: Gibraltar, wyspa ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
... jak właściciel towarami, które w wyniku transakcji są transportowane w ramach Unii Europejskiej z jednego państwa członkowskiego na terytorium drugiego państwa ... powstania obowiązku podatkowego W celu prawidłowego ujęcia obu transakcji w raportowaniu VAT niezbędne jest prawidłowe określenie momentu powstania obowiązku podatkowego. Zgodnie z art. 20 ...
-
Przekształcenie użytkowania wieczystego gruntu w prawo własności w podatku VAT
... VAT czynności przekształcenia prawa użytkowania wieczystego gruntów we własność na podstawie ustawy przekształceniowej była przedmiotem postępowania przed Trybunałem Sprawiedliwości Unii ...
-
Podatek VAT: co oznacza pojęcie złomu?
... VAT, należy zwrócić uwagę, iż ustawodawca krajowy nie zdefiniował powyższego pojęcia w ustawie o VAT, ani w przepisach wykonawczych wydanych do ustawy o VAT. W tym miejscu należy jednak zwrócić uwagę, że z dniem 1 maja 2004 r. częścią polskiego porządku prawnego stało się również prawo Unii ...
-
Podatek VAT: ubezpieczenie przy umowie leasingu
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z dnia 17 stycznia 2013 r. w sprawie C-224/11 BGŻ Leasing sp. z o.o. uznał, że z podatku VAT zwolnione są czynności polegające na objęciu ubezpieczeniem towaru stanowiącego przedmiot leasingu, jeżeli są one połączone z usługą leasingu, samą w sobie objętą podatkiem VAT. Minister Finansów dnia ...
-
Definicja złomu w podatku VAT
... , iż ustawodawca krajowy nie zdefiniował powyższego pojęcia w ustawie o VAT, ani w przepisach wykonawczych wydanych do ustawy o VAT. W tym miejscu należy jednak zwrócić uwagę, że z dniem 1 maja 2004 r. częścią polskiego porządku prawnego stało się również prawo Unii Europejskiej. Natomiast zgodnie z art. 249 Traktatu Ustanawiającego Wspólnoty ...
-
Podatek VAT i dochodowy 2014: samochód z kratką
... VAT od samochodów. Z uwagi na brak decyzji Rady Unii Europejskiej, fiskus nie zdążył zmienić przepisów ustawy o podatku VAT przed końcem 2013 roku. Można zatem odliczyć cały VAT ... można odliczyć pełen VAT? Faktycznie, od 1 stycznia 2014 r. obowiązują zmienione przepisy ustawy VAT, dotyczące m.in. rozliczania podatku VAT od nabycia oraz leasingu ...
-
Kolejna rewolucja w VAT: odwrotne obciążenie na telefony czy laptopy
... oraz ustawy – Prawo zamówień publicznych ma na celu zapewnienie większej skuteczności i uszczelnienie systemu VAT oraz zagwarantowanie zasady proporcjonalności i neutralności podatku, a także realizację wyroków Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE). Zmiany w zakresie tzw. mechanizmu odwrotnego obciążenia Mechanizm odwrotnego obciążenia ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, vat, ustawa o vat, sprzedaż złomu, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, deklaracje vat, odliczenie podatku vat, odliczenie vat, vat naliczony, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, rok 2015, ulga na złe długi, proporcja vat -
Transakcje z podmiotami wykreślonymi z rejestru VAT
... VAT lub jego zwrotu jest dobry. Z tego powodu polscy podatnicy, którzy dokonali transakcji z podmiotem wykreślonym z rejestru VAT, mogą być w zasadzie pewni, że nie odzyskają zapłaconego podatku. Na szczęście jednak podejście Trybunału Sprawiedliwości Unii ...
-
Dłużnika wykreślono z rejestru VAT? Nie skorzystasz z ulgi na złe długi
... , o którym mowa w art. 15 ust. 1, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego w rozumieniu ustawy z dnia 15 maja 2015 r. - Prawo restrukturyzacyjne ... miejscu należy stwierdzić, że z dniem przystąpienia do Unii Europejskiej z mocy art. 249 Traktatu o Unii Europejskiej oraz art. 91 ust. 1 i 3 ...
-
Termin wprowadzenia JPK_VAT ponownie przesunięty. Kiedy pakiet quick fixes?
... znajduje się na etapie prac w komisji. Czy polscy podatnicy pomimo braku uchwalenia stosownych zmian w podatku VAT mogą stosować przepisy zmienionej dyrektywy VAT? Z odpowiedzią przychodzi nam orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, z którego jasno wynika, iż w sytuacji gdy państwo członkowskie nie transponowało dyrektywy do prawa ...
-
Zwrot nadpłaty VAT po terminie = odsetki za zwłokę od fiskusa
... zarówno od niezwróconego im VAT w ustawowym terminie, jak i wówczas, gdy nadwyżka zapłaconego VAT powstała w wyniku skorygowania deklaracji przez samego podatnika, a organ po przyjęciu tej korekty nie dokonał zwrotu VAT w wymaganym terminie: „Z prawa Unii – w tym przypadku art. 183 i art. 90 dyrektywy VAT w związku z zasadą neutralności – wynika ...
-
Korekty WNT i importu usług: TSUE przeciw polskiej ustawie o VAT
... Unii Europejskiej w kontekście zgodności tych przepisów z Dyrektywą VAT. Stanowisko TSUE TSUE wskazał, że art. 167 i 178 dyrektywy Rady 2006/112/WE stoją w sprzeczności z przepisami krajowymi, zgodnie z którymi odliczenie VAT naliczonego w tym samym okresie, co VAT ...
-
VAT od paliwa: ważne obecne przepisy podatkowe
... są z przepisami unijnej dyrektywy oraz czy ma prawo do odliczania podatku VAT z takich faktur oraz ich skorygowania deklaracji podatkowych pod tym kątem ... obowiązujących polskich przepisów o podatku od towarów i usług jest zgodna z przepisami dyrektyw Unii Europejskiej, natomiast wielokrotna nowelizacja przepisów ww. ustawy ma związek z ciągłym ...
-
ETS: Odliczenie VAT od paliwa sprzeczne z przepisami UE
... przełomowa chwila dla przedsiębiorców, którzy przed przystąpieniem Polski do Unii Europejskiej mogli odliczać VAT od paliwa służącego do napędzania ich firmowych samochodów, ... Zatem ustawodawca od chwili przystąpienia Polski do Unii Europejskiej dwukrotnie zaostrzał przepisy w zakresie odliczenia podatku VAT w zakresie odliczania tego podatku od ...
-
Usługi niematerialne: miejsce świadczenia dla VAT
... będących podatnikami, posiadających siedzibę, stałe miejsce zamieszkania lub zwykłe miejsce pobytu poza terytorium Unii Europejskiej. Pojęcie podatnika na potrzeby stosowania przepisów art. 28a-28o ustawy o VAT definiuje art. 28a ustawy o VAT. Podatnikami takimi są zatem: podmioty, które wykonują samodzielnie działalność gospodarczą, o której mowa ...
-
Zmiany w VAT dotyczące faktur w 2013 r.
... swobodnie nagłówek “Faktura VAT” na swoich dokumentach. Numer rejestracyjny pojazdu Podążając za przepisami, zawartymi w dyrektywach Unii Europejskiej, polski ... importu usług z terytorium Unii Europejskiej. Transakcje takie należy opodatkować zgodnie ze stawką krajową, a następnie odprowadzić do urzędu należny podatek VAT. Jednocześnie jednak ...