-
TSUE i VAT od leasingu. Nowe ujęcie leasingu finansowego i operacyjnego
... C-164/16. Orzeczenie to zalicza do leasingu finansowego to, co na gruncie polskiej ustawy o VAT kwalifikowane jest jako leasing operacyjny. W praktyce podatkowej odróżnienie tych dwóch typów leasingu ma fundamentalne znaczenie i przesądza o sposobie dokonywania rozliczeń podatkowych na gruncie podatku VAT i podatków dochodowych. Stanowisko wyrażone ...
-
Odliczenie VAT przy leasingu samochodu osobowego
... VAT od zakupu paliwa, oleju czy gazu. O ile powyższe ograniczenia w rozliczeniu VAT-u obowiązują bez względu na źródło sfinansowania zakupu samochodu osobowego (są identyczne dla leasingu ...
-
Odliczenie VAT od leasingu samochodu: wydanie przed zmianą ustawy
... w przepisach przejściowych specyfiki nabywania samochodów. Przepisy przejściowe zakładają, że w przypadku umów leasingu (ale też najmu, dzierżawy, innych umów o podobnych charakterze), aby zachować prawo pełnego odliczenia podatku VAT od płatności wynikających z takich umów, dotyczących samochodów obecnie traktowanych jako ciężarowych ale ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... nabycia rzeczy przez finansującego. Na gruncie ustawy o VAT odmiennie traktuje się tzw. umowy leasingu operacyjnego i odrębnie umowy leasingu kapitałowego. Umowa leasingu operacyjnego jest tutaj bowiem uznawana za świadczenie usługi w sposób zbliżony do najmu czy dzierżawy. Umowa leasingu kapitałowego jest natomiast traktowana jako dostawa towaru ...
-
Odliczenie VAT od leasingu i paliwa do samochodu w najmie
... samochód faktycznie był przedmiotem najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze. Zatem w sytuacji, gdy samochód jest przeznaczony na wynajem i dodatkowo jest wykorzystywany do działalności opodatkowanej i Wnioskodawca dokonuje zakupu paliwa oraz faktury VAT są wystawiane na Zainteresowanego, Wnioskodawcy przysługuje prawo ...
-
Bankowóz: odliczenie VAT od leasingu i paliwa
... , będąca czynnym podatnikiem VAT, posiada w leasingu samochody, które w dowodzie rejestracyjnym posiadają wpis – rodzaj pojazdu: samochód specjalny, przeznaczenie: bankowóz. Samochody te wykorzystuje jedynie do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Ma ona wątpliwości, czy przysługuje jej pełne prawo do odliczania podatku VAT od rat ...
-
Leasing samochodu: cesja umowy a odliczenie VAT
... umowę o przejęcie długu i cesję umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Cedent odliczał podatek VAT od leasingu samochodu. Cesjonariusz wykonuje tylko czynności opodatkowane, przedmiot leasingu jest wykorzystywany dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. Przedmiotem leasingu jest samochód o dopuszczalnej masie nieprzekraczającej ...
-
Leasing operacyjny a podatek VAT
... tytułu nabycia rzeczy przez finansującego. Umowa leasingu powinna być zawarta na piśmie pod rygorem nieważności (art. 7092 K.c.). W praktyce wyróżnia się dwa rodzaje leasingu: operacyjny i finansowy. W niniejszym artykule skupimy się na skutkach podatku VAT przy leasingu operacyjnym. VAT należny W podatku VAT leasing operacyjny jest traktowany jako ...
-
VAT od rat leasingowych i paliwa do samochodu
... r. odliczałem cały VAT od rat leasingowych i od nabywanego paliwa. Nie posiadam zaświadczenia o spełnieniu dodatkowych warunków technicznych uprawniających mnie do pełnego odliczania VAT. Umowa leasingu została zarejestrowana w urzędzie skarbowym w styczniu 2011 r. Czy w opisanej sytuacji nadal posiadam prawo do odliczania VAT od rat leasingowych ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... leasingu za kwotę 1.230 zł (z VAT). Ponieważ skorzystała ze zwolnienia z VAT (6 miesięcy użytkowania) oraz wartość samochodu nie przekraczała 15.000 zł i sprzedaż nastąpiła w pierwszych 12 miesiącach, należało skorygować cały VAT ...
-
Podatek VAT: ubezpieczenie przy umowie leasingu
... dnia 8 listopada 2010 r., leasingodawca przejął na siebie ciężar podatku i uiścił podatek VAT (z tytułu opodatkowania usługi ubezpieczenia leasingu tak jak usługi leasingu) i nie udokumentował tej zmiany fakturą korygującą, może skorygować podatek VAT i rozliczyć tę korektę albo w bieżącej deklaracji podatkowej, albo poprzez skorygowanie deklaracji ...
-
Leasing samochodu osobowego w podatku VAT i dochodowym
... przedsiębiorcy prawa do odliczenia podatku VAT związanego z danym pojazdem, podatek VAT podlegający odliczeniu zostanie ujęty jednorazowo w rejestrze zakupów VAT (lub powiększy wartość początkową środka trwałego). Ważne! W przypadku leasingu finansowego samochodu osobowego podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT od faktury zakupu pojazdu ...
-
Zmiana umowy leasingu samochodu a odliczenie VAT
... środek trwały i amortyzuje. Przy nabyciu pojazdu podatnik skorzystał z pełnego odliczenia podatku VAT od wartości przedmiotu leasingu oraz rat odsetkowych za cały okres leasingu (umowa zawarta na 47 miesięcy). 21 stycznia 2011 r. umowa leasingu została zarejestrowana w urzędzie skarbowym. W listopadzie 2012 r. wnioskodawca wystąpił do leasingodawcy ...
-
Leasing finansowy i operacyjny w podatku VAT
... umów leasingu finansowego (gdy odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający). Usługa czy dostawa towarów Czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT jest zarówno odpłatne świadczenie usług, jak i odpłatna dostawa towarów (art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT). Leasing najczęściej stanowi świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT. Jest ...
-
Homologacja a odliczenie VAT od samochodu
... odliczenia podatku VAT naliczonego zawartego w fakturach VAT dokumentujących raty leasingowe w pełnej wysokości. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 26.04.2010 r. nr IPPP2/443-158/10-2/RR. jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka w 2010 r. podpisała umowy leasingu operacyjnego na ...
-
Samochód w leasingu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... ubezpieczeń przedmiotu leasingu albo w oddzielnej pozycji faktury VAT dokumentującej ratę leasingową albo oddzielną fakturą. O ile w przypadku podatników użytkujących w leasingu samochody ciężarowe (w myśl przepisów VAT-owskich) mających pełne prawo do odliczenia podatku VAT powyższe nie ma większego znaczenia, tak w przypadku leasingu samochodów ...
-
Rozwiązanie umowy leasingu: rozliczenie VAT
Prawidłowe rozliczenie należności związanych z leasingiem budzą ciągle pewne wątpliwości. Sytuacja komplikuje się jeszcze bardziej, gdy umowa leasingu zostaje rozwiązana przed czasem i zawarta z nowym podmiotem. Poniżej przedstawiamy jeden z takich przykładów. Pytanie: W dniu 12 października 2010 r. firma (leasingobiorca) zawarła z leasingodawcą ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... . Dlatego warto pamiętać o możliwościach optymalizacji odliczenia tego podatku. Zawarcie drugiej umowy na dodatkowe usługi Ograniczenie w odliczeniu VAT dotyczy płatności wynikających z zawartej przez przedsiębiorcę umowy leasingu z firmą leasingową. Są to przede wszystkim raty oraz opłata wstępna. Można sobie jednak wyobrazić, że firma leasingowa ...
-
Samochód osobowy w leasingu: wcześniejszy wykup
... , należy wskazać, że długość trwania umowy leasingowej nie ma wpływu na prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu użytkowania przedmiotu leasingu. Zatem korzystający jest uprawniony do odliczenia podatku VAT z faktur dokumentujących wydatki poniesione przez niego w okresie obowiązywania umowy leasingowej. Zgodnie z przepisami regulującymi zasady ...
-
Leasing operacyjny: obowiązek podatkowy w VAT
... VAT. Jeden z takich wyjątków dotyczy właśnie usług leasingu operacyjnego. Otóż w art. 19 ust. 13 pkt 4 ustawy o VAT ustawodawca wskazał, że z tytułu świadczenia na terytorium kraju m.in. usług leasingu ...
-
Leasing samochodu: odliczenie VAT a badanie techniczne
... ich pojazdy spełniają warunki, o których mowa w pkt 1– 4. Wskazana regulacja oznacza, iż aby podatnik miał możliwość dokonania pełnego odliczenia VAT naliczonego przy leasingu samochodu konieczne jest uzyskanie z okręgowej stacji kontroli pojazdów zaświadczenia oraz posiadanie dowodu rejestracyjnego, w którym będzie figurować odpowiednia adnotacja ...
-
Umowa dzierżawy nieruchomości jako dostawa towaru w podatku VAT?
... nakłady na modernizację przekroczyły 30% jego wartości początkowej. Również od rozbudowy VAT nie był odliczany, gdyż także ona miała służyć działalności zwolnionej. Odbiór ... dokonuje korzystający oraz • umowy leasingu w rozumieniu tych przepisów, których przedmiotami są grunty. Wyjątek ten obejmuje zatem jedynie umowy tzw. leasingu finansowego ...
-
Leasing samochodu z kratką a odliczenie VAT
... 7 ustawy o VAT w przypadku usługobiorców użytkujących samochody osobowe oraz inne pojazdy samochodowe, o których mowa w ust. 3, na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej ... 86 ustawy o VAT podatku naliczonego z tytułu nabycia lub importu pojazdów samochodowych oraz nabycia usług zgodnie z umową najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów ...
-
Częściowy podnajem samochodu osobowego nie uprawnia do pełnego odliczenia VAT
... działalności gospodarczej, a do celów mieszanych w tym częściowo oddany w najem, daje prawo do doliczenia 50% podatku naliczonego wynikającego z faktur VAT dotyczących opłat z umowy leasingu - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 09.07.2021 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.366.2021.5.ICZ. Jakie wątpliwości ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... VAT; • okresowe opłaty leasingowe (24 raty) 3 404 zł 54 gr netto + podatek VAT; • opłata końcowa 250 208 zł 13 gr + podatek VAT. opłata końcowa jest dodatkowym świadczeniem na rzecz finansującego, wyodrębnionym z opłat leasingowych, za którą po wykonaniu umowy leasingu leasingobiorca ma prawo wykupić przedmiot leasingu ...
-
Sprzedaż samochodu jako towar używany w VAT
... zostało przeprowadzone dodatkowe badanie techniczne (spełnia on wymagania określone w art. 86a ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT), o czym został poinformowany urząd skarbowy. Samochód ten jest używany na podstawie umowy leasingu operacyjnego, która przewiduje możliwość wykupu samochodu po zakończeniu umowy, z czego wnioskodawca zamierza skorzystać. Po ...
-
Jak sprzedać (po)leasingowy samochód bez VAT?
... leasingu operacyjnego na samochód osobowy. Wykup samochodu z leasingu nastąpił 7 marca 2016 r. i tego samego dnia został on przekazany na cele prywatne. Wnioskodawca jest czynnym podatnikiem VAT. Podczas trwania umowy leasingu ...
-
Samochód w leasingu: sprzedaż zwolniona z VAT
... o VAT. Z sytuacji przedstawionej we wniosku wynika, że Spółka dokonała wykupu samochodu osobowego, będącego przedmiotem umowy leasingu operacyjnego, od którego przysługiwało prawo do odliczenia podatku VAT w wysokości 60% i nie więcej niż 6.000 zł. Ponadto zbywany samochód spełniał definicję towaru używanego, bowiem w trakcie trwania leasingu był ...
-
Leasing samochodu: zaświadczenie i odliczenie VAT
... , Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku VAT naliczonego wynikającego z faktur dotyczących czynszu z tytułu użytkowania przedmiotowego samochodu na podstawie umowy leasingu, o ile nie występują przesłanki, o których mowa w art. 88 ustawy o VAT, wykluczające to prawo. (…)” Pełną treść interpretacji można przeczytać ...
-
Wynajem samochodu = pełne odliczenie VAT od rat leasingowych
... do pojazdów samochodowych, jest czynnym podatnikiem VAT. Od czerwca 2012 r. dodatkowym przychodem ma być odpłatny wynajem samochodów osobowych. W tym celu w czerwcu wnioskodawca zawarł umowę leasingu operacyjnego z opcją dalszego wynajmu bądź dzierżawy. Samochód, będący przedmiotem umowy leasingu, będzie wynajmowany przez okres dłuższy niż ...
-
Odliczenie VAT od rat leasingowych samochodu z kratką
... VAT. W dowodzie rejestracyjnym nie ma jednak adnotacji VAT-1, VAT-2, VAT-3 czy VAT-4. Umowa leasingu została zarejestrowana u właściwego naczelnika urzędu skarbowego do dnia 2 maja 2014 r. Wnioskodawca zadał pytanie, czy w dalszym ciągu może odliczać pełną kwotę VAT ...
-
Samochody w VAT: prawa nabyte i użytek prywatny
... leasingu) podatnikowi przysługiwało ograniczone prawo do odliczenia podatku naliczonego. Co za tym idzie, regulacja ta nie ma zastosowania do tych pojazdów, które uprawniają do pełnego odliczenia VAT. Z drugiej strony z dniem 01 kwietnia 2014 r. do art. 8 ustawy o VAT ...
-
Leasing samochodu: wykup a odliczenie VAT
... : Podatnik zawarł umowę leasingu samochodu osobowego (leasing operacyjny). Umowa ta zawiera możliwość wykupienia przedmiotu leasingu przez leasingobiorcę za określoną kwotę po zakończeniu leasingu. Podatnik zamierza z możliwości wykupu skorzystać. Czy jednak będzie mógł od tak dokonanej transakcji odliczyć podatek VAT? Odpowiadając na powyższe ...
-
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy
... odnieść w koszty uzyskania przychodów opłatę wstępną leasingu. To jednak nie jedyne zmartwienie - podobne problemy powstają bowiem w przypadku podatku VAT z tytułu tej opłaty, gdy w leasingu jest samochód osobowy (bądź w innych sytuacjach, gdy podatnikowi nie przysługuje pełne odliczenie VAT). Ustawodawca ograniczył prawo do odliczenia podatku ...
-
Leasing operacyjny: rozliczenie VAT
... powstał w terminie płatności, tj. we wrześniu. Fakturę VAT należało tutaj wystawić najpóźniej 6 września, czyli w dniu powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT i nie wcześniej niż 30. dnia przed powstaniem tego obowiązku. Podatek VAT naliczony u korzystającego Przy leasingu operacyjnym prawo do odliczenia podatku naliczonego po stronie ...