-
Odwrotne obciążenie: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... o VAT). Idąc dalej, w art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT wskazano, że dla usług budowlanych i budowlano-montażowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, gdy ta powinna być wystawiona i zostanie wystawiona w terminie. Jeżeli zaś podatnik faktury nie wystawi bądź wystawi ją z opóźnieniem, obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Podatek VAT 2014: skomplikowany obowiązek podatkowy
Obowiązująca od 1 stycznia 2014 r. zmiana zasad powstawania obowiązku podatkowego w VAT powoduje, że od większości typowych transakcji podatek jest wymagalny szybciej niż do końca 2013 roku. Od 2014 roku obowiązek podatkowy wyznacza najczęściej dokonanie dostawy lub wykonanie usługi. W konsekwencji kluczowego znaczenia nabierze prawidłowe ustalenie ...
-
Usługi transportowe w UE a obowiązek podatkowy
... w Polsce a w innym kraju. Wartość tych usług podaje się jednak deklaracji VAT. W związku z tym rodzi się pytanie, kiedy powstaje w stosunku do nich obowiązek podatkowy, który określi, w której deklaracji powinny one zostać wykazane? Zdaniem autora obowiązek podatkowy powstanie tutaj w chwili wykonania usługi, chyba że wcześniej nastąpi płatność ...
-
Usługi budowlane a obowiązek podatkowy VAT
... jednak postąpić w sytuacji, w której podatnik wykaże za wcześnie obowiązek podatkowy, np. wykonał usługę w lipcu 2008 r. i w tym samym miesiącu wykazał VAT należny z tego tytułu, a zapłatę otrzymał dopiero we wrześniu 2008 r., a co za tym idzie - obowiązek podatkowy powinien wykazać w sierpniu 2008 r.? Przedwczesne wykazanie obowiązku podatkowego ...
-
Import i eksport towarów a obowiązek podatkowy w VAT
... jednocześnie dług celny - obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wymagalności tych opłat (art. 19 ust. 9 ustawy o VAT). Podstawa prawna: art. 19, art. 41 ustawy o VAT. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych często sprzeczne? Przeczytasz o tym w poradniku „Vademecum VAT”!
-
Sprzedaż wysyłkowa a obowiązek podatkowy VAT
... : przedpłatę, zaliczkę, zadatek, ratę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w tej części. Kolejny z wyjątków dotyczy sprzedaży wysyłkowej. W art. 19 ust. 13 pkt 6 ustawy o VAT ustawodawca wskazał bowiem, iż w przypadku dostawy wysyłkowej dokonywanej za zaliczeniem pocztowym obowiązek podatkowy powstaje w chwili otrzymania zapłaty ...
-
Otrzymana dotacja a obowiązek podatkowy VAT
... o podobnym charakterze obowiązek podatkowy powstaje w tej części. W naszym przypadku z tytułu wykonanej usługi obowiązek podatkowy powstał w lipcu 2008 r., a z tytułu otrzymanej dotacji w miesiącu wrześniu 2008 r. Otrzymana dotacja jest kwotą brutto. Należy zatem wyodrębnić z niej metodą „w stu” wartość netto oraz podatek VAT. Jak wskazano wyżej ...
-
Faktura korygująca a obowiązek podatkowy VAT
... faktury pierwotnej. Potwierdzenie odbioru korekty przez nabywcę dotarło do sprzedawcy także w maju 2010 r. W którym miesiącu korektę tę należy wykazać w podatku VAT? Obowiązek podatkowy w podatku od towarów i usług powstaje co do zasady w momencie sprzedaży towaru/wykonania usługi, a jeżeli czynność tę powinna potwierdzać faktura – data wystawienia ...
-
Podatek w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... , nie zawsze naliczają VAT, gdyż sprawa jest dyskusyjna. ... Obowiązek podatkowy w dniu dostawy, a nie wystawienia faktury Bardzo ważną zmianą będą nowe regulacje w zakresie ustalania momentu powstawania obowiązku podatkowego. Zaczną one jednak obowiązywać dopiero od stycznia 2014 r. Obecnie generalna zasada mówi co prawda, że obowiązek podatkowy ...
-
WDT: obowiązek podatkowy w VAT gdy wystawiona faktura
... , ponadto nie musi być potwierdzane wystawieniem faktury. W znowelizowanej ustawie o VAT ustawodawca dodał przepis ustanawiający, że jeśli wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów jest wykonywana w sposób ciągły przez okres dłuższy niż 1 miesiąc, obowiązek podatkowy powstanie z upływem każdego miesiąca do czasu zakończenia dostawy towarów. Katarzyna ...
-
Usługi projektowe a obowiązek podatkowy w VAT
... też faktury VAT tę usługę dokumentującej, ale data zapłaty o ile nastąpi ona nie później, niż 30. dnia od ich wykonania. Jeżeli w tym terminie zostanie uregulowana część należności, obowiązek podatkowy powstanie jedynie w tej części. Od pozostałej natomiast obowiązek podatkowy powstanie tego 30-tego dnia. Wtedy też obowiązek podatkowy powstanie ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
... to bowiem jego przywilej a obowiązek. Powstanie obowiązku podatkowego zostało określone przede wszystkim w art. 19 ustawy o VAT. Tutaj znajdziemy większość występujących sytuacji. Przepis ten zawiera m.in. tzw. regułę ogólną, która mówi, że jeżeli w dalszej części ustawy nie postanowiono inaczej, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru ...
-
Obowiązek podatkowy od usług z odwróconym VAT
... VAT. Skąd utrudnienie? W przypadku świadczenia usług budowlanych i budowlano montażowych, obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą wystawienia faktury (mówi o tym art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT), o ile ta zostanie wystawiona na czas. Jeżeli zaś podatnik nie wystawi faktury bądź zrobi to z opóźnieniem, obowiązek podatkowy ...
-
Faktura VAT przed czasem a obowiązek podatkowy
... r. Kiedy należy wykazać VAT należny od tej transakcji? Art. 19 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług mówi, że obowiązek podatkowy w tym podatku powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Jeżeli jednak dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia ...
-
Nowy obowiązek podatkowy w VAT od 2014 r.
... systemu podatkowego przyjęła 06.11.2012 r. poselskie poprawki, wypracowane przy udziale PKPP Lewiatan, do projektu ustawy o VAT. - Najwięcej kontrowersji budziła treść projektowanego art. 19a, zgodnie z którym obowiązek podatkowy miałby powstawać z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Zmiana ta, byłaby wyjątkowo niekorzystna dla ...
-
Nie każda zaliczka rodzi obowiązek podatkowy w VAT
... ust. 11 i art. 29 ust. 2 uptu i uznania, że od tych wpłat powstał obowiązek podatkowy. Spółka akcyjna zaskarżyła przywołany powyżej wyrok do NSA. W odpowiedzi na skargę Naczelny ... nimi miejsca dostawy opodatkowanej VAT. NSA w omawianym wyroku (z 25 sierpnia 2010 r., sygn. akt I FSK 1100/09) wskazał, że obowiązek podatkowy na podstawie art. 19 ust. ...
-
Nie zawsze zaliczka = obowiązek podatkowy w VAT
... obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi, z zastrzeżeniem ust. 2-21, art. 14 ust. 6, art. 20 i art. 21 ust. 1. Z kolei w ust. 4 tego artykułu wskazano, że jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy ...
-
TSUE zmienia obowiązek podatkowy w VAT od usług budowlanych
... Unii Europejskiej. Kiedy rozliczyć VAT od usług budowlanych? Zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT, obowiązek podatkowy powstaje tutaj z chwilą wystawienia faktury dokumentującej ich wykonanie, o ile ta zostanie wystawiona w terminie. Jeżeli wcześniej otrzymano zaliczkę, obowiązek podatkowy od tej zaliczki powstaje w dacie ...
-
Otrzymana zaliczka a obowiązek podatkowy w VAT
... faktury dokumentującej otrzymaną zaliczkę - § 14 ust. 5 w/w rozporządzenia. Obowiązek podatkowy od otrzymanej zaliczki powstanie z dniem jej uregulowania – art. 21 ust. 1 w/w ustawy. Reasumując organ podatkowy stwierdza, że stanowisko podatnika zawarte we wniosku – że obowiązek podatkowy powstaje w dniu otrzymania zaliczki - jest prawidłowe, ale na ...
-
Ochrona zdrowia a obowiązek podatkowy w VAT
... w ust. 1 lub 8. W myśl ust. 5 art. 113 ustawy o podatku VAT jeżeli wartość sprzedaży u podatników zwolnionych od podatku na podstawie ust. 1 przekroczy kwotę, o której mowa w ust. 1, zwolnienie traci moc w momencie przekroczenia tej kwoty. Obowiązek podatkowy powstaje z momentem przekroczenia tej kwoty, a opodatkowaniu podlega nadwyżka sprzedaży ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... dokonywane będą zgodnie z umową, obowiązek podatkowy powstanie w następujących momentach: w maju 2011 r. powstał obowiązek podatkowy od uiszczonej kwoty zaliczki w wysokości 7.380 zł; VAT należny wyniósł 1.380 zł, w lipcu 2011 r. powstał obowiązek podatkowy od kwoty: 29.520 zł + 18.450 zł = 51.420 zł; VAT należny wyniósł 9.615 zł, w sierpniu ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... niebędącej podatnikiem VAT (czyli nieprowadzącej działalności gospodarczej), obowiązek podatkowy jest rozpoznawany na zasadach ogólnych a nie szczególnych. Oznacza to, że w przypadku takich usług świadczonych dla tzw. osób prywatnych obowiązek podatkowy powstanie z chwilą wykonania usługi, chyba że wcześniej otrzymano zapłatę (wtedy obowiązek ten ...
-
VAT 2014: obowiązek podatkowy przy usługach budowlanych
... wystawiona w tym terminie, obowiązek podatkowy w VAT powstanie w dacie jej wystawienia. Inaczej przy zaliczkach Jeżeli zaś przedsiębiorca przed wykonaniem takich usług pobiera np. zaliczki, musi pamiętać, że te będą również generować powstanie obowiązku podatkowego. Jak bowiem mówi art. 19a ust. 8 ustawy o VAT, jeżeli przed dokonaniem ...
-
Import usług w VAT: skomplikowany obowiązek podatkowy
... VAT. Tutaj też znalazły się przepisy dotyczące powstawania tego obowiązku od importu usług. Otóż art. 19 ust. 19 ustawy o VAT mówi, że przy imporcie usług obowiązek podatkowy ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT gdy usługi nieopodatkowane w RP
... byłby właściwy w przypadku świadczenia takich usług opodatkowanych w kraju (czyli na rzecz polskich podatników). Przypomnijmy przytoczone wyżej przepisy ustawy o VAT w części dotyczącej usług: Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wykonania usługi. W odniesieniu do przyjmowanych częściowo usług, usługę uznaje się również za wykonaną, w przypadku ...
-
Eksport towaru: stawka VAT i obowiązek podatkowy
... VAT, który to mówi, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru przy czym jeżeli dostawa taka winna być potwierdzona fakturą, obowiązek podatkowy ...
-
Faktura po terminie a obowiązek podatkowy w podatku VAT
... obowiązek podatkowy od wymienionych czynności i tak powstanie z chwilą upływu terminu do wystawienia tych dokumentów (o czym mówi art. 19a ust. 5 pkt 3 ustawy o VAT). Podobnie sytuacja wygląda w przypadku czynności wymienionych w art. 19a ust. 5 pkt 4 ustawy o VAT ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
... . W przypadku tego rodzaju świadczeń obowiązek podatkowy powstaje w dacie ich wykonania. Natomiast jeśli podatnik wcześniej otrzymał zapłatę za usługi, wtedy obowiązek powstaje w dacie otrzymania całości lub części zapłaty za usługi. Nie mają zastosowania pozostałe szczególne zasady określone w polskiej ustawie o VAT. W przypadku usług świadczonych ...
-
Usługi najmu a obowiązek podatkowy w VAT
... obowiązek podatkowy w podatku VAT od powyższego? Co w sytuacji, gdy firma ta nie ureguluje swojego zobowiązania na czas? Przede wszystkim przypomnijmy, iż usługi najmu lokali na cele inne niż mieszkalne są opodatkowane 22 proc. stawką podatku VAT ...
-
Spóźniona faktura: obowiązek podatkowy w VAT
... znalazły się w art. 19 ust. 1 i 4 ustawy o VAT. Pierwszy z tych przepisów mówi, że obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Drugi uzupełnia powyższe wskazując, że jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później ...
-
Wynajem samochodu: obowiązek podatkowy w VAT
... , czyli 20 lipca 2010 r. Gdyby zapłaty dokonał wcześniej, obowiązek podatkowy powstałby w dacie tej wpłaty. Gdyby natomiast kontrahent spóźnił się z zapłatą, obowiązek podatkowy po stronie sprzedawcy i tak wystąpiłby 20 lipca. Co się zaś tyczy terminu wystawienia faktury VAT, odpowiedzi należy szukać w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 ...
-
Duplikat faktury a obowiązek podatkowy w WNT
... obowiązek podatkowy powstaje 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru będącego przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia. Jeżeli jednak przed tym terminem podatnik podatku od wartości dodanej wystawił fakturę, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury (art. 20 ust. 6 ustawy o VAT). Zdaniem ...
-
Przeliczanie walut przy WDT: ważny obowiązek podatkowy w VAT
... na fakturze podatek VAT w walucie PLN przeliczony według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego wystawienie faktury, czyli z dnia poprzedzającego ostatni dzień okresu rozliczeniowego. Fakturowanie wyrobów gotowych odbywa się odrębnie. Zgodnie z zasadą ogólną, zawartą w art. 19a ust. 1 ustawy – obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania ...
-
Karty podarunkowe – obowiązek podatkowy w PIT i VAT
... się z nabyciem towaru czy usługi. Rozliczenie kart podarunkowych w podatku VAT Duże niejasności w podatku VAT budzi nie tylko fakt, czy samo wydanie karty może być utożsamione ... oraz rolnikom ryczałtowym nie podlega pod ewidencję na kasie fiskalnej, gdyż obowiązek stosowania kasy wiąże się z realizacją sprzedaży, która w danym przypadku nie ma miejsca ...
-
Podatek VAT: Przedstawiciel podatkowy w 2011 r.
... VAT a podmiotem, który spełnia warunki, aby zostać jego przedstawicielem ustawowym. Przedstawiciela ustawowego mają obowiązek ustanowić podatnicy VAT ...